基于財務(wù)風險防范的企業(yè)管理體系構(gòu)建

崔舒雯

（山西工程科技職業(yè)大學，山西 晉中 030619）

企業(yè)財務(wù)風險發(fā)生時往往會發(fā)出一些危機信號，而這種危機信號往往體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部管理的多個方面，如果企業(yè)加強內(nèi)部管理，建立良好的管理體系，不僅能迅速捕捉到這些危險信號，也能合理地預(yù)見風險，主動做好風險的防范，為企業(yè)的自身運營建立良好的發(fā)展環(huán)境。管理體系是保障，也是企業(yè)管理的準則和導向。當前市場經(jīng)濟的成熟化發(fā)展，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)更多，對應(yīng)的市場風險類型更多元、成分更復雜，特別是財務(wù)方面的風險比比可見，如資金投放的風險、資金籌集的風險、運營的風險、利潤風險等，積極建構(gòu)基于財務(wù)風險防范的企業(yè)科學管理體系是當務(wù)之急。

一、企業(yè)常見財務(wù)風險類型

1.資金方面的風險

資金風險對應(yīng)的是企業(yè)資金循環(huán)中受到不確定因素的影響其實際資金收益低于預(yù)期，而引發(fā)相應(yīng)的資金損失，也就是通俗意義上說的企業(yè)蒙虧。當前市場環(huán)境不斷變化，企業(yè)如果對市場形勢判斷不準，很容易導致資金無法收回或者存量資產(chǎn)不能順利盤活等問題[1]。此外經(jīng)營者缺乏對市場形勢、環(huán)境及企業(yè)發(fā)展情況的客觀全面評估，也會導致決策的失誤，制定錯誤的經(jīng)營戰(zhàn)略或者投資計劃，影響企業(yè)資金循環(huán)運行，甚至引發(fā)企業(yè)資金鏈的斷裂。

2.籌資方面的風險

企業(yè)在運營的過程中往往因為規(guī)模的擴大或者開展綜合性的項目而涉及到資金籌集，在資金籌集的過程中也可能會引發(fā)相應(yīng)的風險。多數(shù)情況下，企業(yè)資金匱乏時會向金融機構(gòu)或者規(guī)模較大、資金雄厚的企業(yè)尋求資金幫扶，以讓自己順利過渡。而在資金籌集活動開展中可能又伴生信譽風險、合同風險等，這些風險都是相互影響的。以合同風險為例，企業(yè)沒有在約定期限完成償款可能會面臨經(jīng)濟糾紛。

3.投資方面的風險

企業(yè)在運營發(fā)展中也會涉及投資問題，而投資活動引發(fā)的風險也不容忽視。企業(yè)投資時會盡可能地規(guī)避將“雞蛋放到一個籃子里”的投資風險，但投資活動有時并不如同企業(yè)預(yù)期那樣，可能會超出企業(yè)的把控范圍，企業(yè)可能會面臨一定的投資風險損失。

二、企業(yè)財務(wù)風險防范管理中的既存問題

1.缺乏對財務(wù)風險管理的足夠重視

財務(wù)風險管理作為企業(yè)風險管理的核心，其對企業(yè)運營發(fā)展的影響是綜合性的，說其牽一發(fā)而動全身也并不夸張，而其往往與其他風險聯(lián)系在一起，因為各種風險的交織其處理起來難度較大，因此其風險的應(yīng)對要突出防范，而要想真正落實好財務(wù)風險防范工作，必須加大對風險的關(guān)注，時刻以風險意識指導企業(yè)管理與運營，這要求企業(yè)內(nèi)部必須認可財務(wù)風險管理的價值，自覺做好財務(wù)風險防范體系的建構(gòu)，特別是管理層。而現(xiàn)實情況卻是企業(yè)管理人員更關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)效益、項目決策等，前期的財務(wù)分析、風險管控意識弱，對管理機制缺乏足夠的支持。財務(wù)風險管控本身見效周期較長，多數(shù)企業(yè)管理者認識不到其價值，更多地將精力放在企業(yè)經(jīng)營管理以及相關(guān)工作上。思想上的不重視引發(fā)不同程度的財務(wù)問題，最終的風險管理效果也差強人意。且受多種因素的阻礙，企業(yè)財務(wù)風險管控工作、內(nèi)部審計工作開展不順暢或逐漸流于形式，企業(yè)對于可能出現(xiàn)的財務(wù)風險及其他風險普遍缺乏抵抗能力。

2.缺乏有效的運行機制與內(nèi)控體系

對于企業(yè)財務(wù)風險管理來說，其專業(yè)性較強且具有廣泛聯(lián)系性，雖然是財務(wù)風險為主，但財務(wù)管理人員只是風險管控的主體之一，財務(wù)問題與企業(yè)多部門業(yè)務(wù)都存在著一定關(guān)聯(lián)性。企業(yè)財務(wù)風險管理理念必須滲透到企業(yè)各個部門、各人員群體中，加強部門之間的配合，才能達到既定的風險管理目標。相應(yīng)的必須有完善的管理運行機制和內(nèi)控體系，提供制度、體系方面的支持。但很多企業(yè)內(nèi)部明顯缺少完善的管理機制和內(nèi)控制度，各部門溝通不及時，責任履行不到位，影響了企業(yè)資源的優(yōu)化配置，財務(wù)信息溝通不暢、信息共享程度低，最終導致財務(wù)風險逐漸加大。部分企業(yè)特別是剛建立不久的中小企業(yè)其財務(wù)風險管理運行時間短，經(jīng)驗不足，不夠標準與規(guī)范化，影響了其專業(yè)度和可操作性。加上企業(yè)發(fā)展初期風險意識弱，也導致了一些財務(wù)遺留問題，如合同矛盾、財務(wù)糾紛、前項目資金問題等，使得其后續(xù)的財務(wù)風險管控負荷前行，企業(yè)財務(wù)風險管控始終缺乏完善的保障。企業(yè)也嘗試借鑒國外財務(wù)風險管理模式，但受制于國家、地域的差異，其風險管理框架并不能很好地匹配我國企業(yè)。

3.財務(wù)風險管理人員專業(yè)素質(zhì)較低

企業(yè)財務(wù)風險管理需要專業(yè)的財務(wù)風險管理人才做保障。我國企業(yè)對財務(wù)風險關(guān)注普遍不足，財務(wù)風險管理專業(yè)人員的專業(yè)化培養(yǎng)也并不理想?，F(xiàn)在一些企業(yè)的財務(wù)風險管理人員多為企業(yè)財務(wù)人員兼任，加上企業(yè)財務(wù)部門管理層對財務(wù)風險管理不夠的重視，財務(wù)風險管理專業(yè)人才的吸納和培養(yǎng)阻力重重[2]。現(xiàn)有的財務(wù)人員雖然具有相應(yīng)的財務(wù)知識，但缺乏對風險管理相關(guān)理論知識的認知。從國家人才大局面看，也缺乏專項人才，企業(yè)財務(wù)風險管控工作開展多沿襲傳統(tǒng)的工作模式，由財務(wù)人員擔任是企業(yè)管理固化的認知，因為專業(yè)人才缺失，企業(yè)又對專業(yè)財務(wù)管理人員關(guān)注不到位，最終影響了財務(wù)風險管理實效，企業(yè)財務(wù)風險管理跟隨不上時代發(fā)展，無法及時創(chuàng)新財務(wù)風險管理方式。

4.缺乏行之有效的財務(wù)風險管理方法

因為工作人員專業(yè)度有限，在財務(wù)管理中對風險關(guān)注不足，法律資源利用不充分，且財務(wù)與資金管理、業(yè)務(wù)活動聯(lián)系不夠密切，管理會計改革還不夠徹底，使得財務(wù)管理中更多的是企業(yè)各自摸索前行，可能會導致財務(wù)工作方案設(shè)計不合理、財務(wù)管理制度落地難等系列問題。多數(shù)企業(yè)也缺乏財務(wù)風險管理的創(chuàng)新意識，財務(wù)信息化建設(shè)還停留在電算化代替紙質(zhì)化的淺層次認知上，一些新型有效的會計管理工具、財務(wù)管理軟硬件使用明顯不足，影響企業(yè)利益，導致企業(yè)不同領(lǐng)域利益協(xié)調(diào)中產(chǎn)生矛盾等。這一系列問題又導致企業(yè)財務(wù)風險管理方法不合理，特別是稅務(wù)管理方面也面臨著稅企關(guān)系改良方面，信息溝通不足的風險挑戰(zhàn)，財務(wù)風險管理方案設(shè)計與探討中，稅法機構(gòu)缺位，財務(wù)方案與企業(yè)發(fā)展實際不匹配，亟待優(yōu)化處理[3]。

三、基于財務(wù)風險的企業(yè)管理體系的科學建構(gòu)

1.轉(zhuǎn)變認識，高度重視財務(wù)風險管理

對于企業(yè)管理者來說，要起到表率作用，重視并支持企業(yè)財務(wù)風險管理，以自身示范引導，使得企業(yè)經(jīng)營管理趨于良性。要求現(xiàn)代企業(yè)管理者在把握市場競爭形勢的基礎(chǔ)上，積極轉(zhuǎn)變思維，將財務(wù)風險管理放在企業(yè)管理的重要位置，積極建構(gòu)基于財務(wù)風險防范的企業(yè)管理體系，并努力推動財務(wù)風險及其他風險管理工作的落實與開展。對于現(xiàn)代企業(yè)管理來說，應(yīng)聚焦其宏觀戰(zhàn)略層面的管理，而不是過分關(guān)注細節(jié)[4]。轉(zhuǎn)變認識，做好對企業(yè)發(fā)展的宏觀把控，特別是要做好企業(yè)各項工作的合理統(tǒng)籌，對于財務(wù)風險管理來說，其是內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)管理的有效統(tǒng)籌，應(yīng)將其作為長期性的工作來抓，科學部署，在科學的財務(wù)風險防范管理體系的支持下助力企業(yè)發(fā)展，指導企業(yè)合理參與市場競爭。企業(yè)要明確風險管理目標，努力提升財務(wù)風險管理戰(zhàn)略高度，使得企業(yè)逐步提升風險管理水平。以積極的財務(wù)風險意識去分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中可能出現(xiàn)的風險，加強風險的預(yù)見性，并思考風險之后如何解決風險，通過自上而下的政策改革，掃清企業(yè)財務(wù)風險管理工作的障礙，企業(yè)內(nèi)部也達成強化風險管理，努力完善管理體系的共識。

2.制度保障，建立健全財務(wù)風險管理機制

管理機制和體系是財務(wù)風險管理落地的保障。而機制的健全程度又影響著財務(wù)風險管理的最終效果，企業(yè)必須著手建立并健全財務(wù)風險管理機制，構(gòu)建完整的管理體系。建立科學的管理體系并非易事，其需要多主體的配合和多方面的努力，更需要多措并舉。在管理體系建立方面，針對財務(wù)風險管理，搭建科學管理框架，針對該工作成立專項管理部門，配備專業(yè)的管理人員，確保財務(wù)管理工作達到專業(yè)化水準，使得企業(yè)風險管理更科學、更有效。要推行財務(wù)風險管理多部門聯(lián)動機制[5]，強化各部門之間的溝通聯(lián)系，協(xié)同配合，以各部門人員財務(wù)風險管理整體意識的培養(yǎng)，使其參與到財務(wù)風險管理的實際工作中，在體系的引導下，實現(xiàn)財務(wù)風險管理與企業(yè)經(jīng)營管理的結(jié)合。管理體系建立也擔負著解決內(nèi)部利益協(xié)調(diào)和資源分配的問題，以制度建設(shè)理清內(nèi)部利益關(guān)系，凸顯財務(wù)數(shù)據(jù)控制的重要性，明確各部門財務(wù)風險管理中的職責，認真執(zhí)行，以嚴格的內(nèi)控制度使得財務(wù)數(shù)據(jù)來源更豐富、數(shù)據(jù)信息更真實，使其對風險評估的指導價值更突出。要建立全面的風險預(yù)警機制，主要是數(shù)據(jù)信息采集及風險評估機制，前者要求明確企業(yè)各部門財務(wù)活動、經(jīng)營活動數(shù)據(jù)提供上的職責，加強財務(wù)部門與財務(wù)部門數(shù)據(jù)分析審核的職能發(fā)揮，使得各項數(shù)據(jù)準確反映企業(yè)經(jīng)營情況，積極推動企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)，使得數(shù)據(jù)信息采集更高效。而風險評估機制則主要針對風險問題進行科學完善的評估，明確其風險概率和危害性等，制定相應(yīng)的風險管控舉措，在發(fā)現(xiàn)風險時提前預(yù)警、高效處理。此外要積極建立信息公開機制，發(fā)揮信息對管理體系的支撐作用，企業(yè)管理工作對于財務(wù)信息的獲取要及時且要準確，以此指導各項管理工作的部署，提高風險處理的能力。企業(yè)可以發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)的優(yōu)勢，建立信息公開制度，確保信息傳輸?shù)目焖倥c透明，企業(yè)內(nèi)部則形成信息共建共享的新局面。企業(yè)可以利用信息技術(shù)于企業(yè)內(nèi)部建立與企業(yè)發(fā)展情況契合的數(shù)字化財務(wù)管理機制，實現(xiàn)財務(wù)管理中各渠道信息的及時收集，實現(xiàn)有效數(shù)據(jù)的科學分析，并配合完善的生產(chǎn)機制，實現(xiàn)信息價值的最大化發(fā)揮。企業(yè)也要運營信息技術(shù)及時了解市場信息，以對接企業(yè)的發(fā)展實際，以指導企業(yè)財務(wù)部門及時彌補經(jīng)濟漏洞，指導管理層及時調(diào)整戰(zhàn)略導向等，也能及時發(fā)現(xiàn)新的市場先機，指導企業(yè)的市場競爭。

3.重視教育，提高財務(wù)人員工作水平

企業(yè)財務(wù)風險管理對工作人員專業(yè)度要求較高，而當前企業(yè)從事財務(wù)風險管理的專業(yè)性人才普遍處于緊缺的狀態(tài)，這在一些帶有家族色彩的中小企業(yè)中尤為嚴重[6]，企業(yè)人力資源的支撐不到位影響管理實效也限制風險防范機制的價值發(fā)揮。當務(wù)之急是強化從業(yè)人員教育培訓，并有效吸納專業(yè)的財務(wù)風險管理專業(yè)人員，提升財務(wù)工作人員的整體素質(zhì)水平，打造高素質(zhì)的財務(wù)風險管理隊伍。在企業(yè)層面，企業(yè)必須為相關(guān)從業(yè)人員提供學習機會和平臺，積極地“引進來”與“走出去”相結(jié)合，既可以聘請專家學者到企業(yè)內(nèi)部對工作人員進行專業(yè)性的指導，開展具體案例的解說和專業(yè)理論技能的講解，提升管理人員專業(yè)知識與技能；也可以組織管理人員到專業(yè)的機構(gòu)中實習鍛煉，在職學習，以不斷擴展其財務(wù)風險管理視野。在企業(yè)內(nèi)部也要著手構(gòu)建良性的競爭機制，發(fā)揮薪酬激勵、人性化管理手段，調(diào)動起財務(wù)風險管理人員學習的自覺性，努力打造高素質(zhì)的專業(yè)化工作隊伍。而社會層面對財務(wù)風險管理專業(yè)人才培養(yǎng)也要高度重視，特別是財務(wù)管理機構(gòu)與高校應(yīng)基于企業(yè)需求、市場人才導向，制定財務(wù)風險管理人才培養(yǎng)機制，注重其實踐能力培養(yǎng)，為企業(yè)輸送更多的財務(wù)風險管理專業(yè)人才，有效填補市場上該專業(yè)人才的缺口。也可以嘗試校企合作，進行訂單式的人才培養(yǎng)，或者由企業(yè)為學校提供專業(yè)的實訓基地支持等，彼此合作，達成共贏，使得現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風險管理工作有穩(wěn)定的人才支持，也能時刻借鑒學習先進的風險管控思想和技術(shù)?？傊喙荦R下、多措并舉，努力提升企業(yè)財務(wù)風險管理人員的專業(yè)水準，使其更好地開展財務(wù)風險管理工作。

4.積極創(chuàng)新財務(wù)風險管理方法

工作人員除了要將財務(wù)風險管理放在首位之外，也要認真學習法律法規(guī)，了解財務(wù)運作的新要求，了解投資規(guī)定、企業(yè)市場參與準則等內(nèi)容，以稅務(wù)風險防范為例，特別要關(guān)注新增或更改的條款，對稅率變化保持敏感度，合理利用法律資源，推出更合理的財務(wù)方案。敏感地識別到潛在的風險因素，及時調(diào)整籌劃方案，在財務(wù)工作中，結(jié)合具體的稅務(wù)風險籌劃案例調(diào)整優(yōu)化方案，及時總結(jié)經(jīng)驗，為我所用[7]。選擇合理的財務(wù)方法，如稅收鏈分析法、問卷分析法，及時識別財務(wù)風險，防止因稅收政策變化、經(jīng)營活動變化等引發(fā)的系列風險，用模糊評估法、概率分析法等評估風險等級，根據(jù)等級結(jié)果制定相應(yīng)的風險防控舉措，以損失預(yù)防與損失抑制的方式，降低財務(wù)風險。也可以嘗試分散風險的方式，基于企業(yè)整體發(fā)展情況制定全方位的風險防范舉措，而不是僅僅局限于某一單一方案，要面向多種業(yè)務(wù)、多種產(chǎn)品、多個環(huán)節(jié)，推行不同的財務(wù)方案組合，才能有效分散風險，最大程度降低損失。而對于已經(jīng)發(fā)生的風險問題，要通過成本收益的有效權(quán)衡減小損失。

四、結(jié)語

企業(yè)要想積極參與市場競爭，必須準確了解市場形勢和客觀全面地認識自我，知己知彼才能百戰(zhàn)百勝。而百戰(zhàn)不勝離不開對風險的科學認知與防范，企業(yè)必須著手建立科學的企業(yè)管理體系，實現(xiàn)財務(wù)風險等系列風險的科學防范與應(yīng)對。而建立完善的基于財務(wù)風險防范的企業(yè)管理體系也使得企業(yè)更好地做好內(nèi)部管理工作，加強對各項風險的管控，在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢，取得理想的社會效益和經(jīng)濟效益。風險防范到位，企業(yè)市場競爭與發(fā)展的道路才能走得更長遠。