路橋施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理問(wèn)題探討

徐振強(qiáng)

（鄭州市公路工程公司，河南 鄭州 450000）

資金管理是建設(shè)單位日常管理工作的重要組成部分，在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，只有借助于資金管理，才能幫助建設(shè)單位在確保工程質(zhì)量的前提下節(jié)省更多的資金，進(jìn)而為技術(shù)創(chuàng)新、設(shè)備引進(jìn)提供必要的支持，實(shí)現(xiàn)建設(shè)單位自身的發(fā)展。加強(qiáng)施工企業(yè)的資金管理，既有利于保證企業(yè)在項(xiàng)目施工過(guò)程中資金可以有效地運(yùn)轉(zhuǎn)，增加公司的盈利水平，又能維持企業(yè)的良好形象，為企業(yè)獲取更多的資金創(chuàng)造機(jī)會(huì)，夯實(shí)企業(yè)的發(fā)展基礎(chǔ)，從而形成企業(yè)資金管理的良性循環(huán)，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

一、路橋施工企業(yè)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理的意義

（一）提升整體項(xiàng)目管理水平

對(duì)于路橋施工企業(yè)的具體運(yùn)營(yíng)而言，資金可以說(shuō)是整個(gè)項(xiàng)目的生命線。不僅資金周轉(zhuǎn)需要充分，還要預(yù)留一部分資金來(lái)應(yīng)對(duì)非常情況。如果在特定建設(shè)環(huán)節(jié)存在資金問(wèn)題，預(yù)備金可以解決，同時(shí)有效地避免資金問(wèn)題對(duì)建設(shè)進(jìn)度的影響。加強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目資金管理，可使資金計(jì)劃更加科學(xué)合理，促進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，提高項(xiàng)目效率，加快項(xiàng)目進(jìn)度。同時(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，使路橋施工企業(yè)既能保持穩(wěn)定資金與儲(chǔ)備資金的平衡，又能結(jié)合企業(yè)的建設(shè)環(huán)境，從各個(gè)環(huán)節(jié)合理分配建設(shè)資金，及時(shí)解決資金使用問(wèn)題，通過(guò)嚴(yán)格的資金管理改善整體項(xiàng)目管理水平。比如，為實(shí)施項(xiàng)目資金事前預(yù)算管理，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)管，以促進(jìn)公路橋梁建設(shè)項(xiàng)目順利進(jìn)行，在建設(shè)過(guò)程中采取后續(xù)措施落實(shí)資金，提高項(xiàng)目整體管理水平。

（二）有助于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展

在路橋施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，為保證建設(shè)項(xiàng)目的正常運(yùn)行，既要準(zhǔn)備資金，又要對(duì)資金運(yùn)營(yíng)進(jìn)行管理。企業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目部分資金將被作為擴(kuò)建工作的基本保證。企業(yè)可使用備用資金這一部分，引進(jìn)更多高級(jí)人才，提高建設(shè)效率；通過(guò)設(shè)置補(bǔ)貼，激發(fā)建設(shè)施工人員的熱情，保持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定發(fā)展。資金管理可以促進(jìn)路橋施工企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)，使企業(yè)循環(huán)資金分?jǐn)偟蕉鄠€(gè)項(xiàng)目，有利于改善資金監(jiān)督，保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的持續(xù)發(fā)展，并及時(shí)檢查各建設(shè)環(huán)節(jié)的資金使用，解決資金在使用中存在的問(wèn)題，避免項(xiàng)目資金延誤，促進(jìn)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)正常有序發(fā)展。

（三）有效提高資金使用效率

通過(guò)項(xiàng)目資金管理，路橋施工企業(yè)可以提高單位的資金使用效率，幫助企業(yè)合理控制資金成本。通過(guò)這種方式，企業(yè)可以比其他企業(yè)獲得更多的利益，促進(jìn)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高。由于受到內(nèi)外部各種因素的影響，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中會(huì)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，從而降低了資金使用的效率。因此，路橋施工企業(yè)應(yīng)客觀分析市場(chǎng)環(huán)境，及時(shí)預(yù)防和控制各種風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用項(xiàng)目資金管理中積累的經(jīng)驗(yàn)，綜合提升資金使用效率。

二、路橋施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理中存在的問(wèn)題

（一）缺乏完善的資金管理制度

建設(shè)工程施工中，各個(gè)方面都需要花費(fèi)資金，包括物料的采購(gòu)和運(yùn)輸、施工設(shè)備的租賃等。要想在各個(gè)環(huán)節(jié)都做好資金管理工作，除了要求提高工作人員的專業(yè)能力外，還必須借助于完善的資金管理制度，確保各項(xiàng)工作能夠按部就班的開(kāi)展。但是目前來(lái)看，建設(shè)單位一方面是沒(méi)有建立起相對(duì)完善和符合本單位實(shí)際需要的資金管理制度，容易導(dǎo)致資金管理工作的開(kāi)展陷入盲目性和無(wú)序化，難以發(fā)揮預(yù)期的管理效果；另一方面，有些建設(shè)單位雖然認(rèn)識(shí)到了資金管理制度的重要性，也采取了一系列的補(bǔ)充和完善工作。但是多數(shù)情況下還是停留在制度層面，并沒(méi)有將其落實(shí)到實(shí)際工作中，也就難以為資金管理工作的開(kāi)展提供幫助。

（二）企業(yè)的發(fā)展規(guī)模與資金管理水平不匹配，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中要不僅受到政治、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)等外部環(huán)境因素的影響，還要受到企業(yè)自身內(nèi)部條件的制約。建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目工期長(zhǎng)，資金投入量大。公司為實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，會(huì)在投標(biāo)工程項(xiàng)目時(shí)采取降低回款比例，墊付資金等條款吸引工程建設(shè)方以取得工程項(xiàng)目?；乜畋壤?，周期較長(zhǎng)會(huì)增加工程款的清欠壓力，從而導(dǎo)致公司的資金周轉(zhuǎn)緊張，加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為籌資公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展所需的資金，需要通過(guò)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)募集資金，持續(xù)借款的經(jīng)營(yíng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的利息費(fèi)用偏高，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，從而使企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率不斷升高。增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金預(yù)算管理制度不健全

路橋施工企業(yè)相關(guān)的資金預(yù)算管理體制尚不夠健全，預(yù)算編制不夠詳細(xì)。首先，部分路橋施工企業(yè)項(xiàng)目的預(yù)算編制不夠具體，僅僅對(duì)材料費(fèi)用、人工費(fèi)用等進(jìn)行了編制，缺少其他環(huán)節(jié)的預(yù)算編制，使得資金管理中存在嚴(yán)重的弊端；其次，部分路橋施工企業(yè)在預(yù)算編制執(zhí)行環(huán)節(jié)中缺乏有效的監(jiān)督和管控，影響了預(yù)算管理與預(yù)算執(zhí)行的結(jié)合，甚至一些項(xiàng)目出現(xiàn)財(cái)務(wù)超支的現(xiàn)象。同時(shí)，企業(yè)對(duì)預(yù)算制度隨意地更改，導(dǎo)致制度不具備權(quán)威性，在執(zhí)行中存在嚴(yán)重脫節(jié)的情況。由此可見(jiàn)，由于路橋施工企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金預(yù)算管理在企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)中重要性認(rèn)識(shí)不足，缺乏完善的資金預(yù)算管理制度，導(dǎo)致資金使用過(guò)程中存在各類問(wèn)題。因此，路橋施工企業(yè)在工程施工之前制定詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算就顯得尤為重要。

三、加強(qiáng)路橋施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理的措施

（一）強(qiáng)化資金管理意識(shí)，推行全面預(yù)算管理

建設(shè)單位要想在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視，并切實(shí)采取一系列科學(xué)的管理方法，為提高資金利用效率、確保資金安全營(yíng)造良好的環(huán)境。企業(yè)管理人員和財(cái)會(huì)人員要主動(dòng)轉(zhuǎn)變工作觀念，關(guān)注市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)，引進(jìn)全面預(yù)算管理，通過(guò)實(shí)行事前編制預(yù)算、事后執(zhí)行管理的方式，確保資金管理工作能夠按部就班地開(kāi)展。全面預(yù)算管理要求在建設(shè)項(xiàng)目的編制、審批、施工、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)中，實(shí)行有效的資金預(yù)算和管理，這樣就有效避免了項(xiàng)目施工中可能存在的資金浪費(fèi)問(wèn)題。比如，通過(guò)提前編制預(yù)算，明確該項(xiàng)目所用物料的成本，進(jìn)而在施工中采取有效的管理和控制策略，避免因材料浪費(fèi)而產(chǎn)生額外的成本，達(dá)到了資金管理的目的。

（二）依托信息技術(shù)提高資金管理效率

新技術(shù)、新設(shè)備的應(yīng)用，是提高資金管理效率的基礎(chǔ)。傳統(tǒng)的資金管理主要以人工記賬方式完成，由于建設(shè)項(xiàng)目中需要資金管理的內(nèi)容較多，數(shù)據(jù)核算復(fù)雜，因此資金管理效率低下。而引入信息技術(shù)后，則可以借助于計(jì)算機(jī)快速完成資金核算和管理工作，不僅減輕了人工壓力，而且還能夠動(dòng)態(tài)跟蹤項(xiàng)目建設(shè)中資金利用情況，這對(duì)于杜絕資金浪費(fèi)問(wèn)題也起到了積極作用。近年來(lái)，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)日益成熟，建設(shè)單位也必須與時(shí)俱進(jìn)地進(jìn)行技術(shù)革新，將更多的新技術(shù)應(yīng)用到資金管理工作中，為推動(dòng)建設(shè)項(xiàng)目的開(kāi)展以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的提升提供技術(shù)上的支持。

（三）統(tǒng)一集中管理資金

路橋施工企業(yè)要結(jié)合工程欠款情況采取有效措施，通過(guò)建立資金結(jié)算中心的方式，建立統(tǒng)一資金賬戶，對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)資金使用的統(tǒng)一和規(guī)范。項(xiàng)目部門(mén)應(yīng)該通過(guò)集中保障的方式對(duì)資金進(jìn)行集中管理，在統(tǒng)一核算的形式下，對(duì)開(kāi)設(shè)銀行賬戶項(xiàng)目，其賬戶由公司統(tǒng)一管理，并委托項(xiàng)目進(jìn)行日常管理，嚴(yán)禁將賬戶出租、出借，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目銀行賬戶使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。另外，施工中產(chǎn)生的支出應(yīng)該把原始憑證發(fā)送到財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一報(bào)銷，完善資金的集中管理。

（四）深入開(kāi)展工程款的催收工作

企業(yè)應(yīng)該及時(shí)與客戶聯(lián)系，做好工程款的催繳工作，同時(shí)要深入了解合同條款，按照合同的規(guī)定執(zhí)行，及時(shí)開(kāi)展工程價(jià)款的結(jié)算與催收工作，讓它成為一項(xiàng)長(zhǎng)期性的工作。具體措施包括：平時(shí)加強(qiáng)與業(yè)主聯(lián)絡(luò)，及時(shí)取得業(yè)主資金信息；成立清欠小組，負(fù)責(zé)工程款的回款及日常工作，責(zé)任明確，確保責(zé)任落實(shí)到人；個(gè)人績(jī)效管理與工程款的回收情況掛鉤，計(jì)算應(yīng)收周轉(zhuǎn)率；如遇業(yè)主不能及時(shí)支付工程款時(shí)，需采取適當(dāng)措施，辦理相關(guān)索賠手續(xù)，必要時(shí)采取法律手段，維護(hù)企業(yè)的權(quán)益。

四、結(jié)語(yǔ)

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中具有至關(guān)重要的作用。我國(guó)路橋施工企業(yè)發(fā)展迅速，企業(yè)的資金管理水平有所提升，但路橋施工企業(yè)仍需要根據(jù)工程實(shí)際情況制定資金預(yù)算制度，完善項(xiàng)目資金管理，合理進(jìn)行資金調(diào)控，提升資金安全性，從而使企業(yè)在飛速發(fā)展中提升綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。