企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的影響因素及完善措施

高 君

（廣東中天粵會計師事務(wù)所有限公司，廣東 廣州 510620）

企業(yè)要想實現(xiàn)長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，就需要提高對財務(wù)工作的重視程度，因為財務(wù)工作事關(guān)企業(yè)的內(nèi)部控制。只有基于經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動和企業(yè)發(fā)展的要求來開展財務(wù)內(nèi)控工作，才能及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避潛在的風(fēng)險問題，才能針對這些問題制定出解決對策，從而有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、財務(wù)內(nèi)控管理對企業(yè)經(jīng)營的重要價值

（一）有利于降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)在經(jīng)營建設(shè)中應(yīng)高度關(guān)注財務(wù)風(fēng)險問題。財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避要從企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā)，如提高企業(yè)管理水平、優(yōu)化內(nèi)部工作流程、完善內(nèi)部控制制度等，這樣才能從根本上解決財務(wù)風(fēng)險帶來的危害。因為財務(wù)風(fēng)險存在的成因較多，事后的彌補和追責(zé)往往難以彌補企業(yè)既定的損失，只有通過有效的預(yù)防和防范，才能將風(fēng)險扼殺于萌芽中。對內(nèi)而言，企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)控工作能夠?qū)⒇攧?wù)風(fēng)險控制在可控的范圍內(nèi)，也有利于企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范化，有助于完善企業(yè)財務(wù)工作流程，促進企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)工作的規(guī)范化和透明化。財務(wù)內(nèi)控工作應(yīng)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)實施，隨著財務(wù)工作水平的不斷提升，自然財務(wù)風(fēng)險發(fā)生幾率就會大大降低。

（二）有利于提升企業(yè)財務(wù)管理水平

財務(wù)內(nèi)控工作事關(guān)企業(yè)的整體財務(wù)管理水平，特別是通過監(jiān)督和考核工作能夠進一步優(yōu)化財務(wù)管理。比如，企業(yè)在實施財務(wù)內(nèi)控管理之后，面對財務(wù)人員可能造成的財務(wù)損失，通過財務(wù)內(nèi)控管理可以有效地加以處理和防范，這樣促進企業(yè)整體管理工作上升一個臺階。局部發(fā)展對整體有著重要的直接影響，內(nèi)部控制管理工作的優(yōu)化，也意味著企業(yè)整體發(fā)展的良好態(tài)勢。因此，實施財務(wù)內(nèi)控工作能夠提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，幫助企業(yè)內(nèi)部管理水平的上升。

（三）有利于提高企業(yè)綜合競爭力

規(guī)范、科學(xué)、高效的財務(wù)內(nèi)控管理能夠使企業(yè)內(nèi)部控制制度更加有效執(zhí)行，促進企業(yè)各項資源實現(xiàn)優(yōu)化配置，保障企業(yè)經(jīng)營活動的有序開展，提升企業(yè)的綜合競爭實力，最終幫助企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。比如，財務(wù)內(nèi)控管理能夠提高企業(yè)財務(wù)信息管理的合法性，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，這樣為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供更加準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐，為整體提高企業(yè)綜合競爭實力奠定基礎(chǔ)。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的影響因素分析

（一）規(guī)章制度因素

“沒有規(guī)矩不成方圓”，良好的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度可以提升企業(yè)的工作效率。財務(wù)內(nèi)控工作中的相關(guān)規(guī)章制度，能夠確保工作執(zhí)行過程合理有序，提升崗位工作效率，確保財務(wù)信息質(zhì)量的提升。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度規(guī)定應(yīng)注重理論和實踐相結(jié)合，但大多數(shù)制度僅僅是形式，制定切合實際的規(guī)章制度能夠幫助企業(yè)大大提升工作效率。

（二）內(nèi)控體系因素

從財務(wù)內(nèi)控體系相關(guān)框架來看，企業(yè)的內(nèi)控制度體系應(yīng)該包括以下幾個方面，如基礎(chǔ)管理制度、綜合性管理控制制度、審批管理制度、財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員管理制度、成本費用控制制度五個方面的內(nèi)容。因此，可以看出內(nèi)控體系的完善是一項整體性的工作，財務(wù)內(nèi)控制度體系的構(gòu)建不僅僅是財務(wù)部門的職責(zé)，更是需要其他部門的激勵配合，如果體系制度的不完善和相關(guān)部門的不配合，將會直接影響內(nèi)控體系的構(gòu)建。

（三）監(jiān)督管理因素

企業(yè)的監(jiān)督和管理是財務(wù)內(nèi)控工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。監(jiān)督工作能夠確保財務(wù)內(nèi)控工作崗位實行效果，就近幾年曝光的財務(wù)造假事件可以發(fā)現(xiàn)，在缺乏內(nèi)部控制的情況下，弄虛作假，偽造會計事項，掩蓋企業(yè)真實的財務(wù)狀況等違法犯罪行為時有發(fā)生。如果忽視監(jiān)督管理的重要作用，將會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控環(huán)節(jié)控制力度不夠，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控工作出現(xiàn)一系列漏洞，最終將會影響企業(yè)內(nèi)控制度的落實，阻礙企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

（四）人員素養(yǎng)因素

21世紀(jì)是人才競爭的時代，專業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)注重財務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)和財務(wù)專業(yè)知識能力的提升，立足真正解決財務(wù)內(nèi)控問題，幫助企業(yè)真正避免出現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)內(nèi)控崗位具有一定的特殊性，不僅需要財務(wù)人員具備一定的專業(yè)知識，而且職業(yè)道德素養(yǎng)更為重要。所以，企業(yè)在實施財務(wù)內(nèi)控工作中，應(yīng)高度關(guān)注人員素養(yǎng)因素。

三、企業(yè)加強財務(wù)內(nèi)控管理的完善措施

（一）完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度

財務(wù)內(nèi)控管理制度往往是基于企業(yè)的實際情況來制定的，比如企業(yè)規(guī)模、組織結(jié)果、業(yè)務(wù)流程、人事安排等，只有想辦法將財務(wù)內(nèi)控管理制度落到實處，才能收到有效的執(zhí)行效果。比如，企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展需要，集中制定財務(wù)管理制度，按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)建立分散的管理制度，從整體上完善財務(wù)內(nèi)控制度，實施資源的統(tǒng)籌配置，幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。此外，像基礎(chǔ)管理制度、綜合性管理控制制度、審批管理制度、財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員管理制度、成本費用控制制度等就會幫助企業(yè)實現(xiàn)高效管理。

（二）構(gòu)建完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系

首先，企業(yè)要從自身情況出發(fā)，制定符合企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的內(nèi)控機制，確保內(nèi)控管理體系制度的標(biāo)準(zhǔn)化和透明化，并設(shè)立專門的財務(wù)內(nèi)部控制管理部門，確保財務(wù)內(nèi)控管理部門的獨立性和執(zhí)行性。其次，要積極打造內(nèi)控管理機制，提升財務(wù)內(nèi)控管理的價值，全面落實內(nèi)控管理體系中的相關(guān)職能，真正發(fā)揮出財務(wù)內(nèi)控管理的價值。最后，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系應(yīng)高度重視監(jiān)督管理，確保財務(wù)內(nèi)控管理的科學(xué)性和先進性，實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控管理體系的完善。

（三）構(gòu)建基于監(jiān)管的財務(wù)內(nèi)控信息系統(tǒng)

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力。在信息化大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立財務(wù)內(nèi)控信息系統(tǒng)，或構(gòu)建財務(wù)共享中心，促進財務(wù)內(nèi)控管理的效率和質(zhì)量提升。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，能切實提高財務(wù)內(nèi)控效能，充分挖掘財務(wù)內(nèi)控相關(guān)數(shù)據(jù)，大大提升財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控。同時，應(yīng)用信息化技術(shù)能夠強化監(jiān)督管理工作，幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控的獨立性和權(quán)威性。財務(wù)內(nèi)控工作中的內(nèi)部稽查和審計部門，應(yīng)確保其獨立性，并充分運用信息化系統(tǒng)，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性和真實性，真正避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（四）引進和培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)相關(guān)工作人員

財務(wù)內(nèi)控工作還受制于人員的素養(yǎng)和能力。財務(wù)人員具備良好的專業(yè)知識，以及內(nèi)控處理管理技巧，或者較高的內(nèi)控分析預(yù)測能力，都會使得財務(wù)內(nèi)控達到一定的高效水平。因此，強化財務(wù)人員素養(yǎng)，注重財務(wù)人員專業(yè)技能的提升，以及職業(yè)道德修養(yǎng)十分必要。企業(yè)應(yīng)高度重視財務(wù)人員，全面提升其專業(yè)知識能力，如開展定期專業(yè)人員培訓(xùn)，鼓勵參加繼續(xù)教育學(xué)習(xí)，并給予一定激勵政策等，都有助于提升財務(wù)人員的整體專業(yè)素養(yǎng)。

（五）合理市場定位，創(chuàng)新發(fā)展意識

企業(yè)在內(nèi)部管理中應(yīng)結(jié)合市場情況，準(zhǔn)確把握企業(yè)市場定位，特別在研發(fā)新產(chǎn)品前應(yīng)高度重視相關(guān)市場需求。同樣，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作也應(yīng)面向市場，了解潛在客戶群體需求，并收集相關(guān)財務(wù)內(nèi)控資料，及時向管理層提出相關(guān)建議方案，逐漸改變管理模式，更好地滿足市場需求。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新應(yīng)從以下幾個方面著手。首先，要借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在互聯(lián)網(wǎng)上繼續(xù)加強產(chǎn)品廣告創(chuàng)新，完善相關(guān)內(nèi)部管理模式，面向不同形式的客戶群體，采用不同方案的對策，將產(chǎn)品質(zhì)量放在首位，并針對不同客戶實行不同的管理模式。其次，要借助相關(guān)新型軟件，聘請軟件開發(fā)公司為其設(shè)置具體的內(nèi)控制度設(shè)計軟件系統(tǒng)，通過一系列模塊設(shè)置，實現(xiàn)相關(guān)內(nèi)控，如系統(tǒng)模塊、工作人員權(quán)限設(shè)置模塊、企業(yè)不相容崗位分離模塊、審批授權(quán)相關(guān)模塊等。這些內(nèi)控管理模塊都會大大提高財務(wù)內(nèi)控管理效率，最終促使企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)在管理過程中應(yīng)高度重視財務(wù)內(nèi)控管理。因為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所面臨的市場環(huán)境日益激烈，所面臨的經(jīng)營風(fēng)險較多，實行切實有效的財務(wù)內(nèi)控管理能夠確保企業(yè)正常有序發(fā)展。新時期財務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)管理的重中之重，應(yīng)高度重視影響財務(wù)內(nèi)控管理的相關(guān)因素，積極探索財務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新策略，更好地促進企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。