公司財務風險分析及控制淺析

熊維欽

(云南石化燃氣有限公司，云南 昆明 650000)

隨著我國社會經(jīng)濟的不斷提升，公司在運用過程中也努力開辟更廣闊的發(fā)展空間，財務風險分析及控制的管理理念應運而生。財務風險分析控制是一種創(chuàng)新的公司管理模式，也是保護公司資產(chǎn)、提高財務管理效率的主要途徑。因此，我們有必要明確財務風險分析與控制在公司管理中順利推行的阻礙，并采取科學合理的措施將其消除，進而增強公司的內(nèi)部控制意識，助力公司在激烈的市場競爭環(huán)境中穩(wěn)健發(fā)展。下面我們就針對公司財務風險分析及控制展開簡單探討。

一、財務風險的概述及特點

1.財務風險的概述

一般來講，財務風險其實指的就是公司在各項生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于多種因素而導致的環(huán)境發(fā)生改變，進而就產(chǎn)生了經(jīng)濟損失。但是，這種因素存有不確定性，且既可以是公司內(nèi)部的環(huán)境變化所帶來的風險，也可以是外部環(huán)境變化導致的風險因素出現(xiàn)，但最終都會導致公司在各種經(jīng)濟活動上，出現(xiàn)了導致公司可能出現(xiàn)經(jīng)濟損失的現(xiàn)象，這就是財務風險的由來。

2.財務風險的特點

由于公司的財務風險來源十分寬廣，這也導致在進行分析的過程中，所有與財務相關(guān)工作的內(nèi)容只要存在風險，均可以納入財務風險范圍之內(nèi)。因此，在進行統(tǒng)計時，公司財務風險的特征主要就有以下幾點：

(1)對于公司的財務風險而言，它是一種客觀存在的風險，且不能通過人為干預而導致風險的消失，所以對于公司的經(jīng)營與運行來看，只要公司存有經(jīng)濟活動，必然就會有客觀風險問題的產(chǎn)生。因此，在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動時，對于公司的客觀風險而言，它可以是已達到預期目標而產(chǎn)生的風險，也可以是預期目標難以實現(xiàn)而產(chǎn)生的風險。對此，對于公司的運行來看，各項經(jīng)營活動的開展必然都存在著風險因素，它不能通過個人意志的轉(zhuǎn)移來實現(xiàn)對風險的處理，這也使得公司在經(jīng)營發(fā)展的過程中，想要保證公司的長期運行，就需要通過對風險因素的分析、查找和規(guī)避來實現(xiàn)降低風險出現(xiàn)的可能性，并進一步將風險控制在公司所能承受的范圍內(nèi)，這樣才能降低公司的經(jīng)濟損失。

(2)對于公司而言，在經(jīng)濟運行時，必須要貼合市場的發(fā)展動態(tài)來實現(xiàn)自我轉(zhuǎn)變，這樣才能進一步提高公司的經(jīng)濟發(fā)展實力。但是，對于公司而言，由于財務風險具有不確定性，而且公司在運行發(fā)展的過程中，往往要受到市場環(huán)境的變化而使自身發(fā)生改變，所以一旦當前市場環(huán)境存有復雜性和多變性，必然就會導致市場的運行給公司帶來一定的財務風險。而且，對于市場的運行來看，近幾年來科學技術(shù)水平的進一步提升加快了生產(chǎn)力的解放，因此這就會導致公司在運行的過程中，由于無法實現(xiàn)對市場發(fā)展的預測，從而就會使自身陷入財務危機當中。對于公司來講，雖然市場的運行具有不確定性，但是在一定程度上，公司可以通過預測來降低風險帶來的不良問題。近幾年來，隨著經(jīng)濟發(fā)展速度的進一步加快，經(jīng)濟市場每一刻都在產(chǎn)生變化，針對這個現(xiàn)象，公司其實也很難通過準確的估計來實現(xiàn)對風險的完全規(guī)避，但公司卻可以將風險控制在可控范圍內(nèi)，進而實現(xiàn)降低公司的經(jīng)濟損失。

(3)對于公司而言，除外部環(huán)境外，內(nèi)部環(huán)境的影響也會給公司帶來經(jīng)濟風險。比如，在各項經(jīng)營活動中，它涉及到公司的長期發(fā)展，而且也涉及到公司的經(jīng)營全過程，這就使得財務風險會始終貫穿著公司的運行，所以它具有全面性，并且也會導致公司在運行的過程中，由于各環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)性而使公司的經(jīng)營活動會直接影響到公司的長期發(fā)展。此外，對于一個公司而言，想要在經(jīng)濟市場內(nèi)獲得長期發(fā)展，就需要實現(xiàn)通過投融資來擴大自身的生產(chǎn)規(guī)模，但這又會進一步加劇財務風險問題的產(chǎn)生，因為公司不僅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中會產(chǎn)生財務風險，在籌資、投資、分配、攤銷、成本控制、內(nèi)部建設上其實都可能帶來財務風險。

二、公司財務風險的控制模式

對于財務風險的管理而言，很多公司在進行財務管理體制制定上，需要以整體框架為主來實現(xiàn)設計發(fā)展目標，并通過財務管理模式的優(yōu)化來進一步加強各項組織工作的開展，這樣就能在進行基本工作開展的過程中，實現(xiàn)將決策權(quán)限的有效劃分，以此就能保證在各項經(jīng)濟管理活動上，真正做到規(guī)避風險問題。

首先，對于很多大型集團類公司而言，它需要通過集權(quán)型財務控制模式的應用來規(guī)避可能存在的財務風險。因為，對于集權(quán)型工作的開展來看，它能夠?qū)崿F(xiàn)由母公司對子公司所有財務活動進行決策控制，并通過集中管理來實現(xiàn)滿足對各項經(jīng)濟活動的運行，這樣就能通過將決策權(quán)控制在母公司來規(guī)避風險。同時，在此模式的控制下，母公司會參與到所有各項經(jīng)濟活動的決策中，并給予子公司發(fā)展的意見，更能保證在基本運行上，直接參與到子公司的經(jīng)營活動中。此外，該模式下也能夠?qū)崿F(xiàn)對子公司所有任職人員的任免，并通過對其制度的調(diào)整與完善來實現(xiàn)滿足對子公司運行的保障。但是，它存在有利的一面也存在有弊的一面，畢竟為了更好地統(tǒng)一管理，并實現(xiàn)提高子公司的運營效果，必然就會導致子公司人員由于無法參與決策而打擊自身的積極性。

其次，對于集團公司而言，母公司在進行控制的過程中，也可以通過分權(quán)型財務控制來實現(xiàn)保留自身的決策權(quán)。但是，它會將日常財務管理權(quán)限下放到子公司，這樣子公司在運行的過程中，只用將決策結(jié)果進行報備即可，這種模式其實與其集權(quán)有著相對性，它只需要實現(xiàn)在日常運營管理的過程中，通過將結(jié)果進行反映，并由母公司進行監(jiān)督、評價以及總結(jié)即可，因此它在應用的過程中，能夠有效提高子公司工作人員的工作積極性。

最后，對于集團公司的運營而言，也可以通過混合型財務控制模式來實現(xiàn)滿足對各項經(jīng)濟活動的有效把控。但是，在實際應用的過程中，它需要根據(jù)集團公司的實際需求來實現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)的控制，這樣就能保證在基本工作開展的過程中，既提高員工的工作積極性，又能夠?qū)崿F(xiàn)母公司對子公司的嚴格監(jiān)督，并保證公司不會將過多的權(quán)限下放到子公司，以此就能通過一種和諧的形式來進行有效管理。

三、公司財務風險分析及控制中存在的問題

1.公司內(nèi)部對財務風險分析及控制的重視度不足

縱觀我國公司財務風險分析及控制現(xiàn)狀，大部分公司的實行效果都不理想。究其原因，主要是公司內(nèi)部對財務風險分析及控制的重視度不足，這里包括公司的管理層和相關(guān)部門的工作人員。首先，管理層對財務風險控制缺乏重視，影響管理決策的完整性和科學性，進而降低公司的發(fā)展能效，甚至給公司的健康運營帶來財務風險。其次，由于公司管理層對內(nèi)部控制的意識缺失，下屬部門的工作人員自然也不會對財務風險分析及控制提起重視，甚至部分工作人員根本不了解財務風險分析及控制的主要內(nèi)容和目的，把風險控制等同于工作監(jiān)督，在這種思想認知之下，人員不僅對財務風險分析及控制的配合度極低，也難以保障各項管理決策得到有效的落實[1]。

2.公司財務風險分析及控制體系中存在缺陷

從目前的公司財務分析及控制來看，控制體系中存在較為明顯的管理缺陷。首先，由于財務風險管理程序殘缺不全，風險分析和風險控制之間不能有效的對接，所以在整理財務數(shù)據(jù)時應該出現(xiàn)信息誤報等情況，同時這些錯誤信息又極難被察覺，進而使管理層對公司運營情況產(chǎn)生誤判，增加了公司的運營風險。其次，由于目前的公司財務風險分析控制體系中缺乏有效的監(jiān)督機制，導致財務管理人員在制定財務報告時經(jīng)常發(fā)生信息收錄不全或者數(shù)據(jù)錯誤，進而降低財務風險分析及控制的有效性，對公司的穩(wěn)健運營造成威脅。

3.公司沒有建立健全的財務風險分析及控制制度

雖然目前大多數(shù)公司都建立與財務管理相關(guān)的工作制度，但是這類制度通常針對的只是公司日常的財務收支情況，對于落實財務風險分析及控制來說是遠遠不夠的。首先，大部分公司的財務管理制度與內(nèi)部控制制度是分離存在的，不能形成一個有機的整體，在實際應用中難以實現(xiàn)協(xié)調(diào)運行。其次，多數(shù)公司現(xiàn)行制度內(nèi)容都較為簡略，無法實現(xiàn)精細化的財務風險分析及控制目標，不僅會弱化公司的抗風險能力，也容易造成財務管理工作混亂等不良局面。

4.公司的財務風險分析及控制部門欠缺獨立性

公司的財務管理工作與財務風險分析及控制之間存在千絲萬縷的關(guān)系，但是兩者的職權(quán)范圍又各有側(cè)重，不能混為一談。然而從當前的公司財務風險控制來看，多數(shù)公司的組織結(jié)構(gòu)都比較簡單，有的沒有設立專門的內(nèi)部控制部門，有的則是由財務部門兼任財務風險分析控制工作，這種“自己控制自己”的工作模式，可以說是導致公司的內(nèi)部控制體系形同虛設。再者，即便一些公司設立了專門的內(nèi)部控制部門，但是該類部門在公司內(nèi)部的地位不高，又受多方掣肘，極度欠缺獨立性，既無法順利的開展財務風險分析控制工作，也會因內(nèi)部控制決策的執(zhí)行力不足影響公司的發(fā)展效率。

5.財務風險管理人員的專業(yè)素養(yǎng)有待提高

公司財務風險分析及控制是一項復雜而龐大的工作，不僅涉及的知識領域非常廣泛，還要求管理人員具備較強的業(yè)務能力和良好的職業(yè)道德。但是從目前的公司財務風險管理現(xiàn)狀來講，大多數(shù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)都有待提高。首先，多數(shù)公司只注重生產(chǎn)和經(jīng)營，而忽略了財務風險控制人才的引進和培養(yǎng)，導致公司內(nèi)部風控團隊的專業(yè)素養(yǎng)不足，難以勝任財務風險分析及控制工作，自然會降低財務風險控制質(zhì)量，進而降低公司的發(fā)展能效。其次，還有一些公司的財務風險控制人員是由財務會計兼任的，財務會計雖然擅長財務管理工作，但是對金融、風險控制、市場經(jīng)濟等相關(guān)領域知識都知之甚少，不僅會導致財務風險分析評估結(jié)果缺乏權(quán)威性，還可能因內(nèi)控不當為公司帶來嚴重的經(jīng)濟損失。

四、公司財務風險分析及控制的有效策略

1.深化思想認知，提高公司人員對財務風險控制的重視度

想要實現(xiàn)高質(zhì)量、高效率的公司財務風險分析及控制，堅實、正確的思想認知是前提條件，公司的管理層和各部門工作人員必須深化思想認知，在意識層面明確實施財務風險分析控制的重要性和必要性，才能為財務風險控制的順利開展構(gòu)建穩(wěn)固的思想基礎。首先，公司的領導層應該經(jīng)常組織人員學習，通過一些成功的公司財務風險控制案例，引導員工明確財務風控管理對于公司發(fā)展的重大效用，進而激發(fā)員工參與并配合財務風險分析控制工作，一方面，可以提高財務風險控制部門在公司內(nèi)的地位；另一方面，也能消除部分員工對內(nèi)部控制和內(nèi)部審計的抵觸情緒。其次，公司在對內(nèi)部人員進行思想教育時，還應該主抓內(nèi)部控制意識，將財務風險分析及控制作為公司的中長期戰(zhàn)略目標，既可以完善人員的心理建設，也可以促使人員將財務分析及控制納入自身的職業(yè)規(guī)劃，從而大幅度提高公司抵御財務風險的能力。

2.彌補控制缺陷，強化財務管理的風險預警能力

目前多數(shù)公司的財務風險分析及控制體系中都存在缺陷，影響了公司內(nèi)部控制效果。針對這種不良局面，公司必須彌補控制缺陷，強化財務管理的風險預警能力。具體的策略實施可以從兩方面入手：第一，審查內(nèi)部管理體系的漏洞，保障財務分享分析及控制工作的每一個流程都能有效銜接，特別是要重點審查公司的財務報告信息質(zhì)量，避免因財務數(shù)據(jù)誤報影響財務風險的評估結(jié)果。第二，公司的管理層也應該成立監(jiān)督小組，防止管理層人員有意識的夸大或縮減公司的資產(chǎn)盈余，造成公司決策人對公司的財務風險和經(jīng)濟收益情況發(fā)生誤判等不良情況，進而提高運營計劃的科學性，增強財務風險分析及控制體系的風險預警能力，為公司的良性發(fā)展創(chuàng)造和諧的環(huán)境[2]。除此之外，公司還應該針對財務風險分析及控制建立監(jiān)督機制，通過有效的監(jiān)督，不僅可以起到良好的激勵作用，引起工作人員對財務管理和內(nèi)部控制的高度重視，而且能夠及時發(fā)現(xiàn)財務管理中的錯漏，提高財務報表信息質(zhì)量和財務風險評估的精準度，從而彰顯財務風險分析與控制的實效性。

3.完善控制制度，形成統(tǒng)一的財務風險分析控制工作標準

在全新的經(jīng)濟形勢下，很多公司的財務風險分析控制體系都顯露出不足之處，其中最大的不足就是內(nèi)部控制制度不夠完善，缺乏制度的支撐，不僅難以實現(xiàn)規(guī)范化的公司財務風險控制，也會給公司的穩(wěn)健運營增加很多不穩(wěn)定因素。因此，公司應該建立健全的財務風險控制制度，一方面可以建立一套上下有序的內(nèi)部控制體系，達成規(guī)范化的風險控制目標，另一方面也能讓財務風險控制人員在實際工作中有據(jù)可依，逐漸形成統(tǒng)一的內(nèi)部控制工作標準，從而提高公司的管理質(zhì)量和發(fā)展效率。比如，公司的管理層可以根據(jù)外部政策變化、公司的中長期戰(zhàn)略目標以及其他實際情況，制定一套內(nèi)容全面的財務風險控制制度，出了在制度中細化內(nèi)部控制的流程和標準之外，還應該就一些內(nèi)部控制過程中的常見問題制定處理辦法，既能強化財務風險控制人員自主解決問題的能力，也能體現(xiàn)內(nèi)部控制的權(quán)威性和嚴謹性，從而達成為公司規(guī)避財務風險的目標。

4.增設獨立部門，提升內(nèi)部控制部門在公司管理中的地位

目前大部分公司都沒有成立獨立的財務風險控制部門，內(nèi)部控制工作由財務管理人員兼任，但是多數(shù)財務管理人員的財務風險分析能力和控制能力都很薄弱，給公司的財務運轉(zhuǎn)帶來很大風險。因此，建議公司優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，增設獨立的財務風險分析及控制部門，這樣既可以彌補公司內(nèi)部控制缺陷，也能提升內(nèi)部控制部門在公司管理中的地位。在具體的策略實施方面，首先，如果公司內(nèi)部缺乏專業(yè)的財務風險控制人員，公司可以外聘風控專家，風控專家具有豐富的財務風險控制經(jīng)驗，可以保障內(nèi)控部門各項財務風險評估工作能夠順利開展。其次，關(guān)于內(nèi)控部門的工作人員，如果公司內(nèi)部其他部門具有關(guān)于財務風險控制專業(yè)基礎不錯的人員，公司可以調(diào)整這些人員的崗位，將他們調(diào)到內(nèi)控部門，并積極組織人員培訓，在財務管理課程的基礎上，增加金融、市場分析、財務風險評估等課程，全面提高內(nèi)控人員的業(yè)務素養(yǎng)，為有效的財務風險控制打造更多高素質(zhì)、復合型人才[3]。

五、結(jié)語

總而言之，實施財務風險分析及控制不僅可以提高公司的運營能效，也是全新經(jīng)濟格局下公司必然的發(fā)展趨勢。因此，公司應該順勢有為，明確財務風險分析與控制中存在的問題，并采取科學有效的措施加以改善，多角度優(yōu)化落后的內(nèi)部控制體系，全方位規(guī)避公司的財務風險，不斷強化公司的抗風險能力，實現(xiàn)公司在激烈的市場競爭環(huán)境中開拓進取、勇立潮頭的發(fā)展理想。