企業(yè)集團財務(wù)公司金融風險管理淺析

秦 杰

（河北騰翔科技有限公司，河北 石家莊 050000）

一、前言

財務(wù)公司是企業(yè)集團為資金提高使用效率和加強資金集中管理為目的，持續(xù)幫助企業(yè)集團責任擔當，為擴大經(jīng)營規(guī)模滿足資金需求而設(shè)立的子公司。企業(yè)集團為技術(shù)創(chuàng)新、升級改造、開發(fā)新產(chǎn)品及銷售產(chǎn)品提供金融服務(wù)，建立強大的財務(wù)實力。從財務(wù)管理的實際出發(fā)，可以說企業(yè)集團的經(jīng)營活動與財務(wù)公司的運作密不可分。財務(wù)風險對企業(yè)集團財務(wù)公司，很容易造成巨大損失。因此，要改善財務(wù)公司的風險管理，保證集團運營的穩(wěn)定，就必須從財務(wù)公司內(nèi)部管理中改善企業(yè)集團的財務(wù)風險，才能應(yīng)對未知局面。為加強財務(wù)公司提高財務(wù)風險控制應(yīng)對的能力，對企業(yè)集團財務(wù)管理模式應(yīng)進行必要改進。

二、企業(yè)集團財務(wù)公司金融風險概述

1.企業(yè)集團財務(wù)公司金融風險

財務(wù)風險主要是指企業(yè)集團金融公司在發(fā)展過程中所面臨的財務(wù)風險，如市場風險、投資風險等。在交易過程中，金融機構(gòu)之間交易可能產(chǎn)生一定影響的特定情況[1]。企業(yè)集團的金融公司在投資過程中也可能因投資商品的風險而產(chǎn)生投資風險。金融風險種類繁多。受群體影響的財務(wù)公司也有所不同。一些商品存在瑕疵，此類問題造成較小的資本損失，有時對企業(yè)集團和財務(wù)公司不會產(chǎn)生不利影響，但是也不能忽視此類金融風險可能讓集團財務(wù)公司陷入危險。這種現(xiàn)象往往會導(dǎo)致集團財務(wù)公司的經(jīng)營出現(xiàn)重大問題，對企業(yè)集團以及財務(wù)公司的生存和發(fā)展造成威脅，引起經(jīng)濟秩序混亂。企業(yè)集團財務(wù)公司更為緊迫的是改進管理方法，提高金融風險應(yīng)對能力，避免金融風險，確保市場發(fā)展的穩(wěn)定。

2.企業(yè)集團財務(wù)公司金融風險分類

隨著企業(yè)集團財務(wù)公司經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)展模式日益豐富，金融機構(gòu)在經(jīng)濟發(fā)展過程中不斷進行金融創(chuàng)新，各種衍生金融商品來源日益多樣化，作為特別金融機構(gòu)，企業(yè)集團的金融公司發(fā)展了投資、結(jié)算、貸款、債務(wù)等業(yè)務(wù)，這種管理方法對金融企業(yè)的經(jīng)濟影響很大，是一種廣為適用的管理方法。盡管是為了建立強大而穩(wěn)定的財政支持的企業(yè)集團，但如果財務(wù)公司管理不善，就不能避免對財務(wù)公司乃至企業(yè)集團的整體發(fā)展構(gòu)成系統(tǒng)性威脅，從而產(chǎn)生巨大影響。

首先，由于經(jīng)營機構(gòu)和管理層不能有效地支持和促進財務(wù)管理，財務(wù)公司本身并不對經(jīng)營者和經(jīng)營機構(gòu)進行管理[2]。其次，流動性風險主要指金融企業(yè)在經(jīng)營過程中因財務(wù)公司而遭受一定損失而遭受的風險，其中，流動性風險主要是指在集團金融業(yè)務(wù)中，對資本資源的錯誤分配或不當分配的一種風險是，集團財務(wù)公司在選擇短期民間借貸時的風險流動性不足。面臨集中支付時，有可能引發(fā)流動性風險。第三，市場風險，如名稱所示，市場經(jīng)濟的具體變化，如利率和匯率的變化，在市場交易中引起市場風險。四是小企業(yè)集團國內(nèi)財務(wù)公司常見的信用風險。在交易過程中，由于各種不可控制的情況而產(chǎn)生的風險。因此，集團財務(wù)公司不能以有效的契約為基礎(chǔ)承擔應(yīng)兌義務(wù)，從而給企業(yè)造成一定的損失。此外，對企業(yè)集團財務(wù)公司的信用也有一定程度的影響，短期內(nèi)可能不會對企業(yè)造成實質(zhì)的傷害，但長期來看必將影響集團的發(fā)展。

三、企業(yè)集團財務(wù)公司金融風險管理的必要性

在中國，經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展，金融公司數(shù)量也從最初的幾家發(fā)展到現(xiàn)在的二百五十多家。在實踐中，由于受資金管理、成本等因素的影響，獨立金融公司的成立有利于集團的發(fā)展，也會面臨各種財務(wù)風險。集團金融機構(gòu)不僅要提供企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，還要提供證券投資、保險等服務(wù)，因此，這些風險分散的范圍非常廣。例如，上市公司集團金融公司需要提供流通金融、客戶貸款、租賃等多種金融服務(wù)，其流通具有多方面的特點，因此，集團金融公司面臨著各種各樣的金融風險，分布廣泛[3]。另外，企業(yè)集團金融公司的財務(wù)風險集中程度較高，其主要業(yè)務(wù)是貸款處理，根據(jù)有關(guān)國家的政策法規(guī)，該業(yè)務(wù)受到一定限制。

因為政策和監(jiān)管都直接影響到金融企業(yè)，企業(yè)集團的金融風險具有政策特征，金融政策對金融企業(yè)的發(fā)展也有重要影響。同時，集團所屬行業(yè)也會有影響。在金融企業(yè)產(chǎn)業(yè)危機下，金融企業(yè)的財務(wù)風險也隨之增加。

四、企業(yè)集團財務(wù)公司金融風險管理的特點

集團金融公司財務(wù)風險高度集中于服務(wù)對象，鑒于集團金融公司的特殊性及相關(guān)政府法律、政策的制約因素，集團金融公司主要為相關(guān)會員單位提供內(nèi)部信用與結(jié)算服務(wù)。一是在服務(wù)目標方面，群體金融公司的財務(wù)風險分布相對集中。二是在企業(yè)層面上，集團金融公司面臨的財務(wù)風險比較大。集團業(yè)務(wù)范圍很廣，除企業(yè)存款及貸款外，還提供證券投資、保險代理、集團內(nèi)金融等金融服務(wù)。經(jīng)營范圍廣，存在著資金不足、財務(wù)欺詐、結(jié)算失誤等諸多方面，會造成巨大的財務(wù)風險。三是集團金融公司財務(wù)風險受到政策影響。團體金融公司在經(jīng)營過程中，政府的相關(guān)法律和行業(yè)環(huán)境對企業(yè)集團所表征的財務(wù)風險產(chǎn)生影響。有關(guān)國內(nèi)法律及相關(guān)財務(wù)方針直接影響集團金融公司的整體運作過程，因此，實際操作過程中存在較大的政策風險。與此同時，集團所在行業(yè)的營業(yè)損益對金融公司的發(fā)展也有一定的影響。產(chǎn)業(yè)危機及其他相關(guān)問題，如大規(guī)模虧損或持續(xù)虧損，集團金融公司將面臨更大的財務(wù)風險。

五、企業(yè)集團財務(wù)公司金融風險管理中存在的問題

1.內(nèi)控不足

很多企業(yè)由于缺乏對內(nèi)部控制的正確認識和重視，沒有建立內(nèi)部控制體系，其領(lǐng)導(dǎo)地位往往使企業(yè)對內(nèi)部控制的經(jīng)濟利益失去作用。只關(guān)注短期業(yè)績的改善，而忽略了內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性，違法亂紀操作會增加企業(yè)的經(jīng)營風險。除領(lǐng)導(dǎo)力外，企業(yè)運作中還缺乏正確理解內(nèi)部控制制度，許多管理者仍保留著傳統(tǒng)方法。大量管理控制要素的過程要求加重了企業(yè)的工作量和負擔。為解決這些問題，存在著對內(nèi)部統(tǒng)制執(zhí)行部門內(nèi)部控制進行內(nèi)部統(tǒng)制檢查，并保留管理控制要素的奇怪現(xiàn)象。

2.風險控制意識欠缺

對風險管理的認識下降，經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展帶來的財務(wù)開發(fā)模式也變得多樣復(fù)雜，隨之而來的金融風險與過去相比有了較大的變化。這仍然只是簡單的監(jiān)管層面。面對今天復(fù)雜的經(jīng)濟發(fā)展形勢，僅僅依靠監(jiān)管來應(yīng)對金融風險是不可避免的。對于企業(yè)來說，損失不可估量。

3.業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)范沒有及時更新

在企業(yè)集團財務(wù)公司的運作方面，缺乏風險管理機制，因為經(jīng)營人員必須是集團的一員，如果沒有更為嚴格、有序的風險管理機制，腐敗的可能性很大。目前很多金融企業(yè)都面臨缺乏專業(yè)的財務(wù)風險管理部門和管理機制，嚴重影響了集團的發(fā)展。

4.科技信息系統(tǒng)落后

企業(yè)財務(wù)管理部門引進先進的財務(wù)管理系統(tǒng)，更好地開展各種管理活動，確保經(jīng)濟效益，綜合實力提高，核心競爭力全面提升。數(shù)據(jù)時代的到來，給企業(yè)帶來了新的發(fā)展機遇。但在企業(yè)財務(wù)管理活動中，必須充分重視信息的安全性。部分企業(yè)在此階段人員信息安全意識較低，從信息安全意識和管理水平上看，專業(yè)人才缺乏。若企業(yè)財務(wù)管理信息被盜或受到外部攻擊，在目前的管理水平下，將無法對財務(wù)管理系統(tǒng)進行有效保護，給以后的財務(wù)管理工作帶來很大的隱患，財務(wù)系統(tǒng)的癱瘓，不利于企業(yè)財務(wù)管理的可持續(xù)發(fā)展。

5.風險管理技術(shù)單一

隨著各種技術(shù)的發(fā)展，集團公司財務(wù)風險財務(wù)管理問題也在不斷凸顯。財務(wù)管理人員是財務(wù)活動的執(zhí)行者和實踐者，在企業(yè)財務(wù)管理活動中起重要作用。財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)、專業(yè)能力、財務(wù)知識是其日常工作的反映，并影響到財務(wù)工作的質(zhì)量。原有的知識結(jié)構(gòu)與管理流程相適應(yīng)，部分員工缺乏專業(yè)知識和業(yè)務(wù)水平，不能在新的環(huán)境下順利開展業(yè)務(wù)活動。大數(shù)據(jù)時代的到來，對企業(yè)財務(wù)管理提出了新的挑戰(zhàn)。財務(wù)人員的要求也越來越高，因為更多的財務(wù)活動需要依靠綜合分析，基于信息的財務(wù)軟件和高級工作方法才能有效執(zhí)行。

六、企業(yè)集團財務(wù)公司金融風險管理的改進措施

1.完善內(nèi)控制度

在企業(yè)經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)內(nèi)部控制也存在諸多的問題。在我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展完善的背景下，企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了一系列變化，企業(yè)自身必須要積極關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制失效的問題原因，確保企業(yè)內(nèi)部控制管理目標得到有效完善滿足企業(yè)發(fā)展的需要。在企業(yè)內(nèi)部深化管理改革中，要重點針對管理的問題進行分析與探究，并提出相應(yīng)的內(nèi)部管理控制策略，提高管理的綜合水平。企業(yè)內(nèi)部控制就是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，將企業(yè)各個環(huán)節(jié)聯(lián)合在一起的主要控制制度管理重要基礎(chǔ)，有效避免風險，并加強對企業(yè)生產(chǎn)監(jiān)督，但是在很多情況下，企業(yè)內(nèi)部管理還存在很多方面的問題和不足，造成企業(yè)內(nèi)部控制失效，這也是引發(fā)企業(yè)信心危機的根本原因，所以企業(yè)內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要指標，只有不斷實踐才能加強企業(yè)控制的整體效果。企業(yè)要想實現(xiàn)健康向上持續(xù)發(fā)展，就需要不斷針對管理的問題進行全面探究，制定有助于企業(yè)深化發(fā)展的相關(guān)措施，為企業(yè)的全面建設(shè)提供重要保障。

2.強化風險意識

在金融風險管理中加強自身的風險管理，同時集團財務(wù)公司也需要提高應(yīng)對風險的能力。只有企業(yè)自身實力增強，進一步擴大經(jīng)營規(guī)模，才可能保證提高企業(yè)抵御風險的能力。對此，企業(yè)需要了解自身市場開發(fā)情況，在業(yè)務(wù)擴張過程中確定發(fā)展方向，根據(jù)企業(yè)理念，做出統(tǒng)一的戰(zhàn)略安排。企業(yè)要想進一步發(fā)展，就必須在自身的發(fā)展道路上做出選擇，生產(chǎn)更多的產(chǎn)品，保障為集團提供更加強有力的資金和資源支持。企業(yè)也可以與其他金融機構(gòu)合作，擴大經(jīng)營范圍，產(chǎn)品自主創(chuàng)新，達到雙方共贏。這樣的合作既可以拓展自己的業(yè)務(wù)，也可以在一定程度上積累集團經(jīng)濟合作的聯(lián)系方式。要做出更好的戰(zhàn)略安排，就必須提高集團對財務(wù)公司的風險防范能力。

3.明確各業(yè)務(wù)的標準化操作流程與制度規(guī)范

建立健全集團財務(wù)風險管理機制是集團財務(wù)公司應(yīng)對財務(wù)風險的需要。結(jié)合企業(yè)集團財務(wù)公司的發(fā)展，對風險管理工作進行針對性調(diào)整與改進。除定期監(jiān)測財政狀況外，風險評估機制也應(yīng)該建立。在交易之前，有專門負責根據(jù)市場和經(jīng)濟條件隨時評估財務(wù)風險的人，并且可以實際執(zhí)行。通過評價結(jié)果的更新，使集團財務(wù)公司能更科學、合理地進行財務(wù)決策。此外，還要建立健全的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，即進一步改善企業(yè)的經(jīng)營結(jié)構(gòu)，對于像董事會這樣的企業(yè)運作，還需要進一步加強和保證。為了進一步提高企業(yè)對風險管理的整體認識，企業(yè)必須自下而上地建立風險意識。從而實現(xiàn)財務(wù)風險管理的企業(yè)文化。

4.加強信息系統(tǒng)的建設(shè)

企業(yè)必須將信息技術(shù)和財務(wù)管理創(chuàng)新結(jié)合在大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)管理創(chuàng)新應(yīng)更多關(guān)注計算機技術(shù)的應(yīng)用。科技信息技術(shù)代替人工的財務(wù)管理，提高了工作順序和準確性。在財務(wù)管理中運用先進信息技術(shù)是十分必要的。針對不同的實際情況，選擇合適的信息技術(shù)，提高財務(wù)管理質(zhì)量。因此，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已不適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理的需要，調(diào)整需要針對企業(yè)獨特的組織結(jié)構(gòu)和財務(wù)管理方法以及財務(wù)管理進行。公司創(chuàng)新能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)管理的價值和功能，幫助企業(yè)在經(jīng)營過程中做出正確的選擇，創(chuàng)造更高的利潤，滿足企業(yè)生存和發(fā)展的需求。

目前我國大多數(shù)事業(yè)單位對財務(wù)管理信息化的方法還不太了解，具體應(yīng)用只是形式上的。因為大多數(shù)事業(yè)單位都能將傳統(tǒng)的財務(wù)會計方法簡化，所以只了解信息化建設(shè)中的應(yīng)用，而不能深入了解其更廣泛、深入的應(yīng)用。實際上，信息技術(shù)的應(yīng)用遠遠超過這些。它不但能簡化傳統(tǒng)的財務(wù)信息處理步驟，而且能對財務(wù)數(shù)據(jù)進行整合分析，同時通過信息平臺實現(xiàn)各業(yè)務(wù)部門之間的信息共享。這種方法可有效地避免因傳統(tǒng)的平穩(wěn)、不及時的信息所造成的財務(wù)處理上的錯誤，從而影響到財務(wù)決策。它能有效地保證財務(wù)信息的準確性和可靠性，同時大大提高財務(wù)信息處理的效率。為提高信息系統(tǒng)的績效，需要在系統(tǒng)中輸入所有的財務(wù)信息，保證財務(wù)系統(tǒng)信息的完整性，建立完善的信息構(gòu)建體系。

5.拓展風險管理技術(shù)

強化資金管理，拓寬融資渠道，提高資金利用率。訂貨減少、開戶難、融資難是企業(yè)普遍面臨的困境。盡管國家財政和銀行對企業(yè)的發(fā)展給予了很大支持，但企業(yè)融資難問題仍然十分突出。財務(wù)企業(yè)需要注意以下幾個問題：第一，尋求銀行融資，改善企業(yè)信用狀況，防范信用問題，努力開展長期合作。第二，拓寬融資渠道，謀求更大發(fā)展。第三，發(fā)展民間借貸。私人借貸需要特別注意，僅適用于短期應(yīng)急資金。公司也需要先進的金融管理來發(fā)展民間借貸。第四，企業(yè)必須以內(nèi)部保留和原有積累為主要的資金來源，不能將利潤用于非生產(chǎn)區(qū)的流通。第五，加強各方面管理，利用開發(fā)空間，嚴格控制非生產(chǎn)性支出，提高資金利用率。實行增收減支，擴大資產(chǎn)，積累資金，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造條件。強化投資管理，保證科學決策。由于國際國內(nèi)市場的快速變化，企業(yè)投資面臨著越來越多的風險，大部分企業(yè)都受到業(yè)務(wù)規(guī)模的制約，因此短期內(nèi)無法實現(xiàn)高經(jīng)濟效益。通過對本職工作的盈利能力和項目的盈利能力進行分析，確認投資決策的科學性，避免投資失誤給企業(yè)帶來困難。公司在投資前必須做好充分的展示和可行性研究以降低投資風險。確定投資時，必須按規(guī)定步驟，遵循科學合理的決策方法，確保投資成功?；谪攧?wù)管理信息化智能的升級，信息管理從傳統(tǒng)型轉(zhuǎn)換成最新型的信息管理平臺，財務(wù)數(shù)據(jù)對企業(yè)管理的便利普及到大部分企業(yè)，同時也增加了企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)泄露的風險。企業(yè)就必須要建立更安全有效的保證體系，制定更嚴格的財務(wù)管理制度，規(guī)范數(shù)據(jù)安全流程，嚴密防范信息泄露和防止非法操作的現(xiàn)象，確保企業(yè)可靠有效的信息安全。因此，企業(yè)必須針對財務(wù)人員加強財務(wù)信息安全教育，建立更加科學合理的財務(wù)信息管理安全管理體系。在企業(yè)內(nèi)部定期進行培訓(xùn)，開展財務(wù)部門在安全管理和預(yù)防金融風險方面的教育工作，提升集團財務(wù)公司監(jiān)督與管理，持續(xù)鞏固財務(wù)信息的可靠性和安全性。

七、結(jié)語

就企業(yè)集團財務(wù)公司的財務(wù)風險和財務(wù)管理而言，目前經(jīng)濟發(fā)展方面還存在一些問題，這些問題在發(fā)展過程中也是顯而易見的。有效提高集團財務(wù)公司應(yīng)對金融風險的能力，積極應(yīng)對現(xiàn)存問題，以促進自身發(fā)展。