企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制存在的問題及對策探討

段晉芬

（云南經(jīng)濟管理學(xué)院，云南 昆明 650106）

隨著科技的不斷進步，信息技術(shù)已逐漸應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控工作中，有利于促進企業(yè)的快速發(fā)展。財務(wù)管理內(nèi)控制度由此產(chǎn)生了新的改變，以滿足企業(yè)發(fā)展的實際需求。

一、企業(yè)內(nèi)控制度在財務(wù)管理中的作用

1.有利于保障資產(chǎn)的安全

在企業(yè)財務(wù)管理過程中，工作重點是確保資金與財產(chǎn)的安全，而內(nèi)控制度能夠?qū)崿F(xiàn)對其有效管理，同時實現(xiàn)對物資與財產(chǎn)的有效保障，避免出現(xiàn)不必要的損失。經(jīng)企業(yè)管理者研究，對內(nèi)控制度內(nèi)容進行確定，并在制度中對企業(yè)資產(chǎn)管理進行嚴(yán)格規(guī)定，要求各部門對自身負(fù)責(zé)內(nèi)容做好嚴(yán)格管理，避免出現(xiàn)違規(guī)行為，并做好監(jiān)督，確保資產(chǎn)能夠得到安全保障。內(nèi)部控制制度還能夠避免一些不當(dāng)行為，對企業(yè)發(fā)展有著重要作用。

2.有利于提升會計信息的準(zhǔn)確性

在企業(yè)財務(wù)管理過程中，內(nèi)部控制制度的應(yīng)用，能夠有效提升財務(wù)管理水平。會計資料的真實性，能夠有效保障內(nèi)控制度。其處理流程的復(fù)核在內(nèi)控基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對各環(huán)節(jié)的有效控制?？茖W(xué)核對會計資料，可及時發(fā)現(xiàn)問題，并有效進行處理，提升了會計資料的合理性，同時還減少了企業(yè)資產(chǎn)的損失率，促進企業(yè)財務(wù)管理工作的順利開展。

3.有利于增加企業(yè)的經(jīng)濟效益

企業(yè)內(nèi)部管理工作與發(fā)展具有密不可分的關(guān)系，財務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的重要構(gòu)成部分，對企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展產(chǎn)生非常重要影響。在經(jīng)營過程中，財務(wù)管理可提供一些參考價值，更好地保障后續(xù)工作開展。通過內(nèi)控制度可提升財務(wù)管理工作的有效性。在內(nèi)控制度中，全面規(guī)定了企業(yè)的資金、運轉(zhuǎn)等內(nèi)容，且將其應(yīng)用于財務(wù)管理工作中，能夠提升資金的流動性，使資金得到合理應(yīng)用。另外，內(nèi)控制度能夠?qū)ω攧?wù)工作起到一定的約束作用，在科學(xué)應(yīng)用資金的同時，促進經(jīng)濟效益的提高。

二、企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制中存在的問題

1.企業(yè)產(chǎn)權(quán)與財務(wù)制度之間存在分歧

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，市場交易變得更快速，但我國企業(yè)財務(wù)管理卻存在著一定的滯后性，管理人員仍采用傳統(tǒng)管理模式，無法跟上時代發(fā)展步伐，且專業(yè)水平不高，未認(rèn)識到信息技術(shù)的重要性，對內(nèi)控制度信息化缺乏認(rèn)知。除此以外，部分企業(yè)仍過分重視有形資產(chǎn)，對無形資產(chǎn)缺乏關(guān)注，仍采用傳統(tǒng)經(jīng)營模式，已無法滿足時代發(fā)展需求。加之企業(yè)產(chǎn)權(quán)具有一定的約束性，產(chǎn)權(quán)理論與制度出現(xiàn)分離狀態(tài)，卻忽略了人力資源的重要性，導(dǎo)致財務(wù)管理風(fēng)險的存在。

2.未建立完善的財務(wù)監(jiān)管機制

在企業(yè)不斷發(fā)展過程中，信息技術(shù)雖然能夠為企業(yè)經(jīng)濟效益的提升提供保障，但同時也存在著一定的風(fēng)險。比如，企業(yè)在資金籌集過程中，會存在著貨幣、投資等風(fēng)險，還要提升防范意識，但多數(shù)企業(yè)受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟的影響，在財務(wù)管理工作中，缺乏有效的監(jiān)督與管理。財務(wù)會計信息會存在著作假問題，且一些會計師專業(yè)素質(zhì)不高，同時缺乏對現(xiàn)代化設(shè)備的使用，使企業(yè)財務(wù)管理無法跟上時代發(fā)展。隨著我國信息化水平的提升，將信息化應(yīng)用于企業(yè)管理中，就需要對內(nèi)控制度進行優(yōu)化，但管理中仍存在著各種違規(guī)行為，甚至對信息肆意更改，對企業(yè)發(fā)展造成負(fù)面影響。因此，建立完善的監(jiān)督管理制度不可或缺。

3.財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)較低

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，各類大中型企業(yè)數(shù)量不斷增加，對會計需求量也不斷提高，而多數(shù)企業(yè)卻忽略了人力資源建設(shè)，且缺乏相關(guān)培訓(xùn)，使工作人員專業(yè)素質(zhì)無法得到提升。由于財務(wù)管理制度存在問題，且從事財務(wù)工作人員專業(yè)素質(zhì)不高，造成內(nèi)控制度無法取得應(yīng)有效果。加之部分人員存在做假賬等行為，影響到企業(yè)工作的正常開展。

三、提升企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度水平的有效策略

1.建立完善的監(jiān)督管理制度

企業(yè)存在違規(guī)違法等行為，主要是由于缺乏完善的監(jiān)督管理制度。在審計工作開展過程中，內(nèi)控制度的建立，能夠發(fā)揮出監(jiān)督管理作用，使財務(wù)工作得到有效保障。因此，必須建立完善的內(nèi)控制度，發(fā)揮出監(jiān)督管理作用，在內(nèi)外部審計中，互相融合，提升審核水平。內(nèi)部審計制度對會計信息是否真實具有重要作用，能夠推動企業(yè)發(fā)展，嚴(yán)格進行審核。另外，還要分工明確，在各方工作的配合下，提升監(jiān)督水平。

2.提高監(jiān)督管理水平

想要促進各項制度的實施，并發(fā)揮出其效果，就要不斷進行優(yōu)化，強化監(jiān)督管理作用，建立完善的監(jiān)管機制。在市場變化與企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀下，內(nèi)控工作并不是一成不變的，需要不斷進行優(yōu)化與升級，提升其適應(yīng)性。對于財務(wù)管理工作來說，預(yù)算與執(zhí)行是重要內(nèi)容，需要對其設(shè)置單獨的管理機制，按照法律法規(guī)操作，確保工作的有序開展。隨著信息技術(shù)發(fā)展，將網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與計算機相結(jié)合應(yīng)用于財務(wù)管理，但是由于網(wǎng)絡(luò)具有一定的開放性，在提升便捷的同時，也存在著一定的風(fēng)險。在財務(wù)管理方面，大量資金以及工作方案等內(nèi)容是關(guān)鍵，而在網(wǎng)絡(luò)上開展這類工作，易受到更改或者被盜的風(fēng)險，會引發(fā)嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。所以，要強化監(jiān)督管理力度，采用信息化的形式，全面進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速做出處理，避免出現(xiàn)各類損失。部分會計人員從事多項工作，若發(fā)生賬面不明確以及造假問題，都會影響到財務(wù)管理工作的開展，因此強化監(jiān)督管理是非常有必要的。

3.提升工作人員專業(yè)素質(zhì)水平

不管是制度還是監(jiān)督工作，都需要人來執(zhí)行。所以，要明確定位工作人員管理與監(jiān)督意識，使其對企業(yè)內(nèi)部控制度有明確的了解。可采用網(wǎng)絡(luò)會議等形式，加強工作人員對新制度的學(xué)習(xí)，且結(jié)合自身工作加深理解。另外，現(xiàn)代企業(yè)會計工作對相關(guān)人員具有非常高的要求，只有其具備專業(yè)素質(zhì)，才能勝任崗位工作，不斷提升企業(yè)內(nèi)控效果。第一，要加強對工作人員的思想培訓(xùn)，使其了解工作的全面性，明確自身工作范圍，對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行了解，并不斷進行學(xué)習(xí)，了解新理念；第二，對會計從業(yè)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，強化基礎(chǔ)，對問題具有自己的獨特見解，遇到問題能夠及時進行判斷，有能力且有責(zé)任心處理相關(guān)問題。另外，還要強化理論與實踐的結(jié)合，按期進行考核，形成良好的企業(yè)競爭局面；第三，滿足時代發(fā)展，在提升自身專業(yè)能力的同時，應(yīng)用信息技術(shù)，實現(xiàn)無障礙使用計算機；第四，提升工作人員職業(yè)道德水平，培養(yǎng)積極認(rèn)真，樂觀的工作態(tài)度，高效地完成工作。

4.提升企業(yè)預(yù)算管理質(zhì)量與水平

要建立完善的企業(yè)管理制度，并做好記錄。以預(yù)算為主的管理會計出現(xiàn)，能夠為企業(yè)決策工作提供重要的參考依據(jù)。強化企業(yè)預(yù)算管理工作是提升企業(yè)整體管理水平的有效手段。第一，企業(yè)要明確各部門與員工在系統(tǒng)中的主要職責(zé)，從而激發(fā)各部門的積極性，為預(yù)算工作提供保障；第二，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，財務(wù)部門對各部門制定的預(yù)算工作進行匯總，并報經(jīng)企業(yè)管理層進行批準(zhǔn)；第三，根據(jù)企業(yè)總預(yù)算制定完善的執(zhí)行計劃，并上報給管理層，由管理層進行溝通與交流，待批準(zhǔn)以后，再將其下發(fā)到各部門，確保工作的有序開展。此外，要全面控制企業(yè)生產(chǎn)與運營產(chǎn)生的各類風(fēng)險。財務(wù)預(yù)算管理工作是財務(wù)活動的主要構(gòu)成部分，能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)與運營安全提供一定的保證。

5.完善信息化系統(tǒng)

企業(yè)內(nèi)控制度中存在漏洞是難免的，一旦遇到此類問題，可能無法得到有效處理。所以，優(yōu)化信息化系統(tǒng)，可對這些問題進行完善處理。在企業(yè)管理過程中，信息化的應(yīng)用可使企業(yè)對所有資源進行合理配置，并優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。在財務(wù)管理工作中，應(yīng)充分應(yīng)用信息化技術(shù)，提升業(yè)務(wù)水平與效率，且利用好原始數(shù)據(jù)，對部門信息化問題進行了解，有效控制財務(wù)系統(tǒng)問題。通過信息化應(yīng)用，能夠有效處理相關(guān)問題，推動內(nèi)控制度的完善，促進企業(yè)管理水平的提高。

6.加大內(nèi)部審計力度

企業(yè)想要有效提升內(nèi)部審計成效，合理進行自我評價，就要強化內(nèi)控制度的落實，及時發(fā)現(xiàn)存在的漏洞并進行處理。對會計賬目要嚴(yán)格審核力度，完善各項檢查工作，對內(nèi)控制度與執(zhí)行職能效率做出評價，并上報到管理部門，進而實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部控制制度的進一步完善。

四、結(jié)語

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展以及信息化步伐的加快，企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度也與以往不同。因此，企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展的實際，對內(nèi)控制度進行深入分析，有效應(yīng)用信息技術(shù)，并針對存在的問題，制定完善的策略，促進財務(wù)管理內(nèi)控制度水平的提高，使其順應(yīng)時代的發(fā)展，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。