國(guó)有集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的思路與方法——以A集團(tuán)為例

葛 瑤

（蘇州市廣播電視總臺(tái)，江蘇 蘇州 215000）

A集團(tuán)為規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，保障持續(xù)健康發(fā)展，促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，按上級(jí)部門(mén)要求，開(kāi)展了內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。2016年末至2019年末，A集團(tuán)順利完成了第一輪內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，取得了良好成效。本文通過(guò)對(duì)這一輪審計(jì)工作中遇到的困難、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、取得的成效進(jìn)行思考和總結(jié)，結(jié)合2019年7月印發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》的要求，提出后續(xù)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的思路和方法。

一、第一輪經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作概況

1.完善內(nèi)審組織和內(nèi)審制度

2016年年中，A集團(tuán)設(shè)立了獨(dú)立的內(nèi)審部門(mén)，同年出臺(tái)了集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐探索，A集團(tuán)進(jìn)一步完善了對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)：2018年4月，成立了內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由集團(tuán)董事長(zhǎng)任組長(zhǎng)，小組成員包括人力資源部、戰(zhàn)略管理部、紀(jì)檢監(jiān)察室、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部等部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人。同時(shí)，出臺(tái)了集團(tuán)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法，為集團(tuán)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作指明了正確航向，奠定了堅(jiān)實(shí)的組織保障和制度保障。

2.強(qiáng)化內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)

A集團(tuán)注重加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，配備專業(yè)審計(jì)人員2名，日常工作中持續(xù)開(kāi)展政治思想教育，不斷錘煉內(nèi)審人員政治覺(jué)悟和工作作風(fēng)，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”、恪守職業(yè)道德，為高質(zhì)量完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作奠定了人力資源基礎(chǔ)。

3.實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍全覆蓋

A集團(tuán)以強(qiáng)化內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作為抓手，提高內(nèi)管干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，規(guī)范內(nèi)管干部履職行為，保障下屬單位持續(xù)健康發(fā)展，從而促進(jìn)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

按蘇州市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“三年輪審全覆蓋”的要求，A集團(tuán)內(nèi)審部門(mén)按計(jì)劃于2016年末至2019年末，開(kāi)展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目25項(xiàng)，覆蓋集團(tuán)下屬23家單位共15名內(nèi)管干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，達(dá)到了三年輪審全覆蓋要求，完成了集團(tuán)第一輪內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)。

二、第一輪經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1.黨建、廉政建設(shè)及意識(shí)形態(tài)工作方面

（1）主題教育活動(dòng)不夠扎實(shí)有力

部分下屬單位學(xué)習(xí)習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想及系列講話不深入、不全面，與專題教育的目標(biāo)要求還有差距；推進(jìn)“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育常態(tài)化、制度化方面成效還不明顯，相關(guān)制度修訂不及時(shí)，執(zhí)行松散、落實(shí)粗放，沒(méi)有形成長(zhǎng)效機(jī)制。

（2）存在“重業(yè)務(wù)、輕黨建”現(xiàn)象

部分下屬單位尚未設(shè)立黨員活動(dòng)室。日常思想教育工作沒(méi)有整體的計(jì)劃與方案，滿足于完成規(guī)定動(dòng)作，缺乏創(chuàng)新。部分內(nèi)管干部對(duì)黨的基本知識(shí)和新時(shí)代黨建工作總要求知曉不全面、不深入。

（3）落實(shí)各項(xiàng)規(guī)定不夠嚴(yán)格

部分下屬單位落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及《實(shí)施細(xì)則》、省委十項(xiàng)規(guī)定及《具體辦法》、市委十二項(xiàng)規(guī)定及《實(shí)施辦法》和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定不夠嚴(yán)格。通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，督促整改，被審計(jì)內(nèi)管干部及所在單位提高了思想認(rèn)識(shí)，正深入開(kāi)展宣傳教育，強(qiáng)化黨員及員工隊(duì)伍建設(shè)工作；全面加強(qiáng)了黨建廉政建設(shè)及意識(shí)形態(tài)工作，增強(qiáng)“四個(gè)自信”、堅(jiān)定“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)決“做到兩個(gè)維護(hù)”。

2.法人治理及內(nèi)部控制方面

集團(tuán)下屬單位眾多，但普遍存在規(guī)模不經(jīng)濟(jì)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、法人治理不夠到位、內(nèi)部規(guī)章制度不夠獨(dú)立完整和執(zhí)行不夠嚴(yán)格的情況。

（1）規(guī)章制度不夠獨(dú)立完整

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，大部分下屬單位均表示“參照集團(tuán)制度執(zhí)行”。集團(tuán)與下屬各公司均為法人單位，但所處行業(yè)、管理要求不盡相同。集團(tuán)法人的規(guī)章制度并不一定能完全涵蓋及或適用所有下屬公司的管理需要，這必然要求下屬單位應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況和集團(tuán)管理要求，制定適合自身的獨(dú)立完整的內(nèi)部規(guī)章制度。

制定獨(dú)立完整的內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范法人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是法人的責(zé)任。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，督促被審計(jì)內(nèi)管干部及所在單位制定內(nèi)部規(guī)章制度共51項(xiàng)，同時(shí)促進(jìn)集團(tuán)進(jìn)一步制定或修訂相關(guān)制度。

（2）規(guī)章制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格

各下屬單位及內(nèi)管干部存在對(duì)管理制度不熟悉、不清楚的情況，導(dǎo)致規(guī)章制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格。通過(guò)審計(jì)督促整改，內(nèi)管干部及所在單位對(duì)各項(xiàng)管理制度提高了認(rèn)識(shí)，部分單位出臺(tái)了獨(dú)立適用內(nèi)部管理制度逐步規(guī)范管理活動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章。

三、第一輪經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)取得的成效

1.提高了對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的思想認(rèn)識(shí)

由于首輪開(kāi)展內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，大家的認(rèn)識(shí)難免存在誤區(qū)。有的被審計(jì)內(nèi)管干部存在抵觸情緒，認(rèn)為審計(jì)是對(duì)其不信任，對(duì)其工作的干擾；有的協(xié)助部門(mén)不是很重視，甚至影響到審計(jì)工作的工作效率和效益；審計(jì)人員也存在認(rèn)識(shí)不到位和存在畏難情緒。

在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心下，各相關(guān)方統(tǒng)一了認(rèn)識(shí)：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是需要多部門(mén)協(xié)作開(kāi)展的工作，其主要目的是促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為。隨著一個(gè)個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的完成，相關(guān)部門(mén)逐步加強(qiáng)了溝通協(xié)調(diào)，提高了工作效率和效益，保障了審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和審計(jì)作用的充分發(fā)揮。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)內(nèi)管干部評(píng)價(jià)、目標(biāo)責(zé)任管理、財(cái)務(wù)管理規(guī)范、黨風(fēng)廉政建設(shè)都起到了協(xié)同助力的作用。

2.強(qiáng)化了黨建、廉政建設(shè)及意識(shí)形態(tài)工作

為深入貫徹落實(shí)習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想，針對(duì)不少被審計(jì)內(nèi)管干部及所在單位在黨建、廉政建設(shè)及意識(shí)形態(tài)工作中存在的薄弱情況，第一輪經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，內(nèi)審部門(mén)將黨建、廉政建設(shè)及意識(shí)形態(tài)工作情況，作為被審計(jì)內(nèi)管干部履職情況的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，積極發(fā)揮審計(jì)在黨建、廉政建設(shè)及意識(shí)形態(tài)工作中的促進(jìn)作用和監(jiān)督作用。通過(guò)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，督促整改，有效促進(jìn)了內(nèi)管干部及所在單位強(qiáng)化黨建、廉政建設(shè)及意識(shí)形態(tài)工作，突出黨建引領(lǐng)作用。

審計(jì)組對(duì)能夠立即整改的問(wèn)題進(jìn)行即查即改，如：追回超標(biāo)差旅費(fèi)、違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼等；審計(jì)報(bào)告披露了存在黨風(fēng)廉政問(wèn)題的被審計(jì)內(nèi)管干部及所在單位，提請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)提醒教育；督促被審計(jì)單位加強(qiáng)合同違約追償工作，挽回經(jīng)濟(jì)損失。

3.強(qiáng)化了安全生產(chǎn)管理

發(fā)展是第一要?jiǎng)?wù)，安全是第一保障。經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，集團(tuán)面對(duì)新任務(wù)、新形勢(shì)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，安全生產(chǎn)只能加強(qiáng)，不能削弱。安全意識(shí)通過(guò)責(zé)任感體現(xiàn)，安全責(zé)任靠執(zhí)行力落實(shí)。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在“三合一”場(chǎng)所問(wèn)題，督促跟蹤被審計(jì)內(nèi)管干部及所在單位及時(shí)整改，保障員工生命安全和單位財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)被審計(jì)內(nèi)管干部及所在單位落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)條件不符合倉(cāng)儲(chǔ)物資保管要求的問(wèn)題，持續(xù)跟蹤督促被審計(jì)內(nèi)管干部及所在單位，對(duì)現(xiàn)有倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行改造或者更換符合條件的倉(cāng)庫(kù)，保障倉(cāng)儲(chǔ)物資安全。

4.規(guī)范了生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及管理工作

用制度管人，按規(guī)矩辦事，是領(lǐng)導(dǎo)干部規(guī)范履職的責(zé)任。健全的法人治理和完善的內(nèi)部控制是單位持續(xù)健康發(fā)展的保障。

三年來(lái)，審計(jì)組督促被審計(jì)內(nèi)管干部及所在單位，落實(shí)審計(jì)整改建議，共制定或修訂包括重大事項(xiàng)決策、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、招標(biāo)采購(gòu)管理等各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度51部。同時(shí)加強(qiáng)了宣傳、教育及培訓(xùn)工作，使全體員工充分了解法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)設(shè)組織架構(gòu)、崗位職責(zé)及內(nèi)部規(guī)章制度，有效促進(jìn)被審計(jì)單位強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范化。

四、后續(xù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的思路和方法

回顧第一輪經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況，總結(jié)存在的不足、教訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為應(yīng)從加強(qiáng)審計(jì)工作協(xié)同、提高審計(jì)工作質(zhì)量、加強(qiáng)審計(jì)各項(xiàng)保障三個(gè)方面來(lái)提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的水平。

1.加強(qiáng)審計(jì)工作協(xié)同

（1）統(tǒng)籌審計(jì)資源

目前，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員僅2名，需同時(shí)進(jìn)行包含內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)及其他專項(xiàng)審計(jì)在內(nèi)的多種審計(jì)，面臨審計(jì)資源緊張、專業(yè)審計(jì)人手嚴(yán)重不足的困難。

需加強(qiáng)相關(guān)監(jiān)督工作的協(xié)同，如與紀(jì)檢監(jiān)察工作的協(xié)同，將督查工作中的人員訪談、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、處理結(jié)果等信息與內(nèi)審工作共享，避免重復(fù)檢查，以節(jié)約現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，同時(shí)盡量減少對(duì)被審計(jì)單位日常工作的重復(fù)性影響。

需加強(qiáng)審計(jì)人力調(diào)配，如抽調(diào)集團(tuán)及下屬單位財(cái)務(wù)人員、各部門(mén)內(nèi)控專員等，在避免沖突的前提下，參加審計(jì)組工作，進(jìn)行互查。在解決審計(jì)工作人力資源保障的同時(shí)，使財(cái)務(wù)人員和內(nèi)控專員掌握審計(jì)工作技能，提高自控制和自評(píng)價(jià)能力及工作質(zhì)量。

（2）整合各項(xiàng)監(jiān)督

內(nèi)審人員參與督查工作，通過(guò)訪談和財(cái)務(wù)檢查進(jìn)一步了解各部門(mén)經(jīng)營(yíng)及內(nèi)控情況，發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題。

堅(jiān)持把內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為集團(tuán)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，完善公司治理，保障集團(tuán)健康發(fā)展和促進(jìn)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的重要舉措來(lái)抓。

通過(guò)實(shí)施內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，把組織監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來(lái)，有利于防止權(quán)力失控、避免決策失誤、查處行為失范，為落實(shí)“有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、失職要問(wèn)責(zé)、違法要追究”的監(jiān)督問(wèn)責(zé)機(jī)制提供重要依據(jù)。

（3）依靠部門(mén)協(xié)作

內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組內(nèi)的各部門(mén)，均在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中為審計(jì)組提供各種幫助指導(dǎo)和監(jiān)督，發(fā)揮至關(guān)重要的作用。

人力資源部作為集團(tuán)的干部管理部門(mén)，會(huì)同內(nèi)審部門(mén)向領(lǐng)導(dǎo)小組提報(bào)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年度計(jì)劃建議，負(fù)責(zé)根據(jù)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年度計(jì)劃建議，出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)書(shū)面委托書(shū)等。審計(jì)結(jié)束后。人力資源部將審計(jì)報(bào)告作為干部選拔、調(diào)整、任用、績(jī)效考核的依據(jù)，并作為內(nèi)管干部文書(shū)檔案歸檔。

紀(jì)檢監(jiān)察室向?qū)徲?jì)組提供《被審計(jì)內(nèi)管干部黨風(fēng)廉政建設(shè)情況反饋》，重點(diǎn)說(shuō)明被審計(jì)內(nèi)管干部在被審計(jì)期間是否存在違紀(jì)行為。審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)違反八項(xiàng)規(guī)定的情況，審計(jì)組將問(wèn)題移交給紀(jì)檢監(jiān)察室進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查和處理。

績(jī)效考核部門(mén)戰(zhàn)略管理部向?qū)徲?jì)組提供被審計(jì)內(nèi)管干部任職期間年度績(jī)效考核情況，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果將作為被審計(jì)內(nèi)管干部當(dāng)年度績(jī)效考核的參考因素之一。

財(cái)務(wù)部向?qū)徲?jì)組提供被審計(jì)單位財(cái)務(wù)方面的專業(yè)支持，幫助審計(jì)組與被審計(jì)單位建立聯(lián)系與溝通。審計(jì)報(bào)告發(fā)布后，財(cái)務(wù)部協(xié)助被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改。

2.提高審計(jì)工作質(zhì)量

目前，審計(jì)工作仍存在查找問(wèn)題不夠深入、揭示問(wèn)題不夠全面、審計(jì)重點(diǎn)不夠突出、審計(jì)建議不夠充分的問(wèn)題。審計(jì)人員仍需加強(qiáng)學(xué)習(xí)，向先進(jìn)的同行看齊，與時(shí)俱進(jìn)，進(jìn)一步提高自身工作能力，為提高審計(jì)工作質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的和發(fā)揮審計(jì)作用，奠定堅(jiān)實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)。

（1）充分開(kāi)展審前調(diào)查

在實(shí)施審計(jì)工作前，應(yīng)開(kāi)展充分的審前調(diào)查。與被審計(jì)內(nèi)管干部及所在單位的分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談，了解被審計(jì)內(nèi)管干部的實(shí)際任職情況、被審計(jì)單位的控制關(guān)系、領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為的審計(jì)關(guān)鍵領(lǐng)域及對(duì)被審計(jì)內(nèi)管干部的評(píng)價(jià)等。從而更準(zhǔn)確地評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)，制定審計(jì)方案，有的放矢地進(jìn)行審計(jì)查證，提高工作效率和效益，為審計(jì)目的的實(shí)現(xiàn)和審計(jì)作用的發(fā)揮打好基礎(chǔ)。

（2）正確把握審計(jì)重點(diǎn)

應(yīng)深入貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想，堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。緊緊圍繞集團(tuán)事業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、工作部署和要求，確定審計(jì)重點(diǎn)。

審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)包括：①黨建廉政建設(shè)及意識(shí)形態(tài)工作和內(nèi)管干部本人遵守黨風(fēng)廉政規(guī)定情況；②上一輪經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況；③法人治理及內(nèi)部控制情況；④貫徹落實(shí)集團(tuán)工作部署及目標(biāo)責(zé)任完成情況；⑤重要項(xiàng)目（“三重一大”）的投資、建設(shè)、管理情況；⑥貫徹執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況等。

圍繞以上審計(jì)重點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)，并按有關(guān)審計(jì)法律、法規(guī)及集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章，規(guī)范審計(jì)工作。充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督及促進(jìn)作用，促進(jìn)集團(tuán)黨建、廉政建設(shè)及意識(shí)形態(tài)工作，促進(jìn)內(nèi)管干部規(guī)范履職，促進(jìn)下屬單位完善內(nèi)部控制、提高治理能力和實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

（3）立足提供增值服務(wù)

審計(jì)報(bào)告不應(yīng)僅停留在過(guò)去，除發(fā)現(xiàn)問(wèn)題外，更應(yīng)該解決問(wèn)題，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)管理，為組織增值。內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)“站在領(lǐng)導(dǎo)的角度看問(wèn)題，用審計(jì)專長(zhǎng)揭示問(wèn)題的真相，用專家的能力提出解決方案，用文秘的水平提交言簡(jiǎn)意賅的審計(jì)報(bào)告，用跟蹤到底的執(zhí)行力和落實(shí)力進(jìn)行整改工作?！?/p>

各被審計(jì)單位在制訂或修訂制度時(shí)，如果將制度提交內(nèi)審部門(mén)，內(nèi)審部門(mén)應(yīng)認(rèn)真研究并提出專業(yè)修改意見(jiàn)，指導(dǎo)其完善內(nèi)部控制，確保制度與國(guó)家法律法規(guī)及集團(tuán)制度的要求一致。

（4）注重審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

審計(jì)組應(yīng)更加注重審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，提高審計(jì)報(bào)告的針對(duì)性和實(shí)用性，在集團(tuán)研究重要事項(xiàng)、做出重大決策過(guò)程中充分發(fā)揮審計(jì)結(jié)果作用。在進(jìn)一步健全完善審計(jì)評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)上，逐步探索和推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公告制度，落實(shí)問(wèn)效、問(wèn)責(zé)的各項(xiàng)要求。促進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)到位，特別要研究分析同一類別或同一行業(yè)，內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)中出現(xiàn)的共性問(wèn)題，力求做到“查出一類問(wèn)題，完善一項(xiàng)制度，堵塞一方漏洞”。

3.注重審計(jì)各項(xiàng)保障

（1）加強(qiáng)統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)

集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，需要繼續(xù)加強(qiáng)統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)委托書(shū)出具、審計(jì)報(bào)告審定、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等方面加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，使審計(jì)工作能夠平穩(wěn)、高效和正確地開(kāi)展，使審計(jì)作用得到進(jìn)一步發(fā)揮。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的各成員部門(mén)，需要繼續(xù)為審計(jì)組提供幫助、指導(dǎo)和監(jiān)督，并加強(qiáng)工作協(xié)同。

（2）提高思想認(rèn)識(shí)

聚焦領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，既要強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，又要貫徹“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”要求，這對(duì)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為，確保黨中央令行禁止具有重要意義，也是保障集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展和實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求。

通過(guò)審計(jì)進(jìn)場(chǎng)會(huì)、退場(chǎng)會(huì)等形式，認(rèn)真開(kāi)展審計(jì)宣傳，使被審計(jì)內(nèi)管干部接受依法履職和接受監(jiān)督的意識(shí)。使其充分認(rèn)識(shí)到，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)全面深化改革，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)反腐倡廉，推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要抓手。

（3）重視人才培養(yǎng)

加強(qiáng)內(nèi)審人員政治思想教育，強(qiáng)化使命擔(dān)當(dāng)。要求內(nèi)審人員自覺(jué)錘煉工作作風(fēng)，講政治、顧大局，堅(jiān)守職業(yè)道德，恪守職業(yè)操守，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

繼續(xù)組織內(nèi)審人員參加各類培訓(xùn)，夯實(shí)專業(yè)能力，了解行業(yè)內(nèi)最新動(dòng)態(tài)，吸收非專業(yè)類知識(shí)；選送審計(jì)人員參與審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)踐檢驗(yàn)；積極參與市審計(jì)局組織的各類論文征集、成果報(bào)送等活動(dòng)，打造一支高素質(zhì)專業(yè)化的審計(jì)隊(duì)伍。

綜上所述，國(guó)有集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照“政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)精湛、作風(fēng)優(yōu)良、廉潔自律、文明和諧”要求，重視和加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。不忘初心、牢記使命，做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)工作協(xié)同、提高審計(jì)工作質(zhì)量、注重審計(jì)各項(xiàng)保障等思路和方法，自覺(jué)地將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作融入集團(tuán)改革發(fā)展大局中，助力打造“編得牢、扎得緊、關(guān)得住”的制度籠子，為集團(tuán)又好又快發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障，為推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化貢獻(xiàn)一份力量。