大數(shù)據(jù)時(shí)代農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財(cái)融合路徑研究

杜銅方

（浙江上虞農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 ，浙江 紹興 312300）

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，金融行業(yè)創(chuàng)新衍生出互聯(lián)網(wǎng)金融、第三方支付等諸多金融模式，對(duì)銀行等傳統(tǒng)金融模式產(chǎn)生嚴(yán)重的沖擊，但也推動(dòng)了金融行業(yè)體制的改革。在金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的推動(dòng)下，商業(yè)銀行業(yè)紛紛緊隨時(shí)代趨勢(shì)加速創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)的銀行核算財(cái)務(wù)管理逐步轉(zhuǎn)向?yàn)闃I(yè)財(cái)融合體系，以提升其自身金融實(shí)力及價(jià)值凝聚力。農(nóng)村商業(yè)銀行也應(yīng)將其金融思維財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型聚焦業(yè)財(cái)融合，加強(qiáng)對(duì)金融業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，并借助先進(jìn)的財(cái)務(wù)思維及技術(shù)，分離管理會(huì)計(jì)職能，為銀行提供更可靠、更全面的財(cái)務(wù)決策，提升銀行金融管理能力及金融風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，持續(xù)性地實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)金融價(jià)值及行業(yè)影響力的提升。

一、業(yè)財(cái)融合的概念

業(yè)財(cái)融合，是指財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的融合，財(cái)務(wù)反映業(yè)務(wù)的運(yùn)作狀況和發(fā)展成果。突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的分析定勢(shì)，融合管理會(huì)計(jì)，為業(yè)務(wù)拓展提供更加精準(zhǔn)和有力的保障。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財(cái)融合現(xiàn)實(shí)需求與轉(zhuǎn)型方向

1.農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財(cái)融合現(xiàn)實(shí)需求

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，農(nóng)業(yè)商業(yè)銀行發(fā)展速度和盈利增長都面臨著極大的壓力及挑戰(zhàn)，這也就凸顯了其財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的緊迫性及亟須性。尤其是全球市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及金融行業(yè)的動(dòng)蕩，加大了國內(nèi)外向型企業(yè)的承壓負(fù)荷，需加快信貸資產(chǎn)風(fēng)控的優(yōu)化及革新。同時(shí)，國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)、第三方支付產(chǎn)業(yè)如雨后春筍般的發(fā)展，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的沖擊更甚，致使其在發(fā)展運(yùn)轉(zhuǎn)中出現(xiàn)資產(chǎn)增幅下降、資本回報(bào)率下降等問題，直接制約著其運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)展及業(yè)務(wù)盈利的理想性進(jìn)展。在此社會(huì)及行業(yè)背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行不僅需要注重其金融業(yè)務(wù)及金融服務(wù)的發(fā)展，還要主動(dòng)走出去，汲取全新、先進(jìn)的金融理念及管理技術(shù)，并將其內(nèi)化轉(zhuǎn)化為對(duì)銀行內(nèi)在管理、財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)優(yōu)化，以探索實(shí)現(xiàn)更適合農(nóng)村商業(yè)銀行金融發(fā)展、業(yè)務(wù)拓展的路徑，挖掘出其最大的金融價(jià)值創(chuàng)造潛力。鑒于大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)金融行業(yè)的影響，農(nóng)村商業(yè)銀行要充分借助信息技術(shù)革新完善其經(jīng)營業(yè)態(tài)，創(chuàng)新落實(shí)以信息技術(shù)為載體的金融業(yè)務(wù)模式，并借助業(yè)財(cái)融合財(cái)務(wù)管理技術(shù)對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行精細(xì)化管理，以此推進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行科技革新、財(cái)務(wù)革新的有效落實(shí)。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財(cái)融合轉(zhuǎn)型方向

大數(shù)據(jù)時(shí)代下各行業(yè)的產(chǎn)業(yè)變革悄然、迅速興起，隨著互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用的快速深化，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)態(tài)勢(shì)、生產(chǎn)生活方式都隨之發(fā)生著顯著變化，金融行業(yè)亦同樣發(fā)生著金融產(chǎn)業(yè)架構(gòu)、行業(yè)發(fā)展理念的變革。農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)也在金融行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)下，積極借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、人工智能資源、大數(shù)據(jù)分析技術(shù)、云計(jì)算模式等不斷梳理重構(gòu)內(nèi)部管理模式、財(cái)務(wù)管理模式，以實(shí)現(xiàn)金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新拓展、金融服務(wù)的質(zhì)量提升?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)、區(qū)塊鏈技術(shù)、人工智能技術(shù)的應(yīng)用，可打破并重構(gòu)農(nóng)村商業(yè)銀行的傳統(tǒng)經(jīng)營生態(tài)及業(yè)態(tài)，顛覆其常態(tài)財(cái)務(wù)模式，在共享經(jīng)濟(jì)、合作經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)理念下，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村銀行財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)性突破，構(gòu)建完善精細(xì)的業(yè)財(cái)融合財(cái)務(wù)管理路徑，進(jìn)而可對(duì)其金融業(yè)務(wù)、金融服務(wù)進(jìn)行跟蹤式財(cái)務(wù)管理，最大限度地降低金融風(fēng)險(xiǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)，促使農(nóng)村商業(yè)銀行在復(fù)雜、動(dòng)蕩的金融經(jīng)營、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，實(shí)現(xiàn)銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高質(zhì)量落地及其財(cái)務(wù)管理的敏捷性、智慧性發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財(cái)融合轉(zhuǎn)型發(fā)展，要堅(jiān)持價(jià)值創(chuàng)造的原則，將資本價(jià)值創(chuàng)造作為所有管理行為、業(yè)務(wù)發(fā)展的出發(fā)點(diǎn)、開展方向及最終目標(biāo)，以保障其在財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型探索實(shí)施及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)過程中都能持續(xù)性實(shí)現(xiàn)銀行資本的增值。財(cái)務(wù)管理是農(nóng)村商業(yè)銀行的關(guān)鍵性、基礎(chǔ)性管理內(nèi)容，是金融業(yè)務(wù)順利運(yùn)轉(zhuǎn)、金融服務(wù)質(zhì)量提升的根本依據(jù)。因此，在進(jìn)行業(yè)財(cái)融合財(cái)務(wù)管理模式的探索創(chuàng)建及落實(shí)時(shí)，應(yīng)深入認(rèn)知其價(jià)值創(chuàng)造本質(zhì)，了解金融業(yè)務(wù)特性及需求，務(wù)必確保業(yè)財(cái)融合的發(fā)展落實(shí)貼合性及協(xié)同性，能從根本意義上實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)銀行業(yè)財(cái)融合財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的落實(shí)。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)施業(yè)財(cái)融合的重要性

1.提升農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平

農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展，一般經(jīng)歷了農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行再到農(nóng)村商業(yè)銀行三個(gè)階段，由于歷史的原因以及小法人機(jī)構(gòu)的局限，農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理在金融行業(yè)中相對(duì)傳統(tǒng)，業(yè)務(wù)指向不夠精準(zhǔn)。

以業(yè)務(wù)發(fā)展為風(fēng)向標(biāo)，財(cái)務(wù)收入能夠反映各個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的盈利能力，盈利趨勢(shì)，為業(yè)務(wù)拓展指明方向。財(cái)務(wù)支出能夠清晰反映各個(gè)成本模塊的支出占比，據(jù)此進(jìn)行開源節(jié)流。2000年以后，隨著管理會(huì)計(jì)的逐步普及，農(nóng)商銀行業(yè)順勢(shì)建立起了管理評(píng)價(jià)體系，業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)能力直達(dá)客戶個(gè)體以及單個(gè)賬戶。

2.強(qiáng)化農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范能力

財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的深入融合，可以幫助管理者通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析對(duì)比，及早洞察不良指標(biāo)的變遷趨勢(shì)，甄別存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)。按照農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量以及財(cái)務(wù)能力為基礎(chǔ)，科學(xué)計(jì)量，設(shè)定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)閥值，精確預(yù)防、處置業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

農(nóng)村商業(yè)銀行又是特殊的企業(yè)，它的盈利是建立在有效風(fēng)險(xiǎn)管理上的。根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)暴露程度，盈利能力，融合業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀以及潛能，動(dòng)態(tài)、合理地計(jì)提不良撥備，保持與業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)相匹配的資本結(jié)構(gòu)。

3.保障農(nóng)村商業(yè)銀行的價(jià)值最大化

農(nóng)村商業(yè)銀行歸根到底是企業(yè)，將財(cái)業(yè)融合的思想貫穿于預(yù)算制定、發(fā)展規(guī)劃以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)盈利以及價(jià)值的最大化。財(cái)業(yè)融合應(yīng)以“跳出財(cái)務(wù)看財(cái)務(wù)，回到財(cái)務(wù)做財(cái)務(wù)”的思想，在框定財(cái)務(wù)預(yù)算上，與業(yè)務(wù)部門充分溝通，將有限的經(jīng)費(fèi)用在刀刃上，提高預(yù)算的科學(xué)性和有效性。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)時(shí)，前置的財(cái)務(wù)人員以盈利為目的，優(yōu)化指標(biāo)設(shè)定，突出盈利能力。在績(jī)效評(píng)價(jià)方面，財(cái)務(wù)深度參與業(yè)務(wù)發(fā)展和績(jī)效形成，建立以業(yè)績(jī)?yōu)閷?dǎo)向的管理能力，加快了引考評(píng)機(jī)制和激勵(lì)分配機(jī)制，提高團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力。

4.推動(dòng)農(nóng)村商業(yè)銀行向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型

近年來，農(nóng)村商業(yè)銀行在面臨轉(zhuǎn)型升級(jí)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的雙重壓力下，為了提高精細(xì)化管理水平，紛紛加快了引入管理會(huì)計(jì)的步伐。管理會(huì)計(jì)是為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益而誕生的，同樣是財(cái)業(yè)融合非常重要的組成部分。農(nóng)村商業(yè)銀行通過搭建管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，收集匯總和分析各條線業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，測(cè)算FTP以及EVA利潤，借以進(jìn)行預(yù)測(cè)和決策，制定計(jì)劃，對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，并對(duì)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，以改善農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財(cái)融合的具體實(shí)施路徑

由于財(cái)業(yè)融合是實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的有效方式，農(nóng)村商業(yè)銀行順應(yīng)著這個(gè)潮流進(jìn)行多方面探索，涉及組織構(gòu)架、管理理念、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、人力資源配置等等方面。

1.健全多項(xiàng)目業(yè)財(cái)融合管理機(jī)制

一是建立以成本中心、利潤中心為基礎(chǔ)的考核定位，按照業(yè)務(wù)發(fā)展情況，細(xì)化成本支出，精確評(píng)價(jià)盈利能力；二是堅(jiān)持從業(yè)務(wù)中來到業(yè)務(wù)中去，建立以業(yè)績(jī)?yōu)閷?dǎo)向的薪酬評(píng)價(jià)機(jī)制，有效激發(fā)業(yè)務(wù)拓展動(dòng)力；三是建立盈利KPI的鎖定機(jī)制，及時(shí)發(fā)掘有盈利能力和盈利潛力的財(cái)務(wù)指標(biāo)，明確業(yè)務(wù)拓展路線；四是建立全流程智能化的財(cái)務(wù)核算流程，簡(jiǎn)化報(bào)銷手續(xù)，科學(xué)合理地制定營銷費(fèi)用，提高費(fèi)用利用效率。

2.健全多角度工作人員轉(zhuǎn)型機(jī)制

隨著銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，傳統(tǒng)的等客上門模式已不能在市場(chǎng)立足，與之對(duì)應(yīng)的內(nèi)外勤人員配置也面臨著變革。按照營銷人員前置的要求，將更多年富力強(qiáng)、熱衷展業(yè)的員工充實(shí)到客戶經(jīng)理崗位。優(yōu)化總部支撐崗位，分流缺乏業(yè)務(wù)背景的年輕員工至基層淬煉。財(cái)務(wù)人員也按照業(yè)財(cái)融合的要求，更深層次地參與業(yè)務(wù)，打造既懂財(cái)務(wù)，又懂業(yè)務(wù)的復(fù)合型財(cái)務(wù)人員。每個(gè)年度，根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)、客戶經(jīng)理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，建立能上能下的干部任用機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)干部員工展業(yè)的積極性。

3.健全多層面業(yè)財(cái)融合企業(yè)文化

在管理層要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的事后財(cái)務(wù)觀念，將管理會(huì)計(jì)理念融入銀行管理全流程，深化效益、規(guī)模相匹配的發(fā)展理念。在干部任用上，突出業(yè)績(jī)導(dǎo)向，建立能上能下的干部任用機(jī)制，打造能干事、出效益的管理團(tuán)隊(duì)。在員工層面，以銀行價(jià)值為導(dǎo)向營銷業(yè)務(wù)，主動(dòng)拓展盈利能力強(qiáng)的業(yè)務(wù)，避免只做規(guī)模沒有效益的發(fā)展模式。在價(jià)值評(píng)判上，要凸顯業(yè)績(jī)論英雄的價(jià)值觀，在全行建立你追我趕的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。

4.健全多形式業(yè)財(cái)融合溝通機(jī)制

業(yè)財(cái)融合首先要做到人員的融合，將財(cái)務(wù)人員充實(shí)到業(yè)務(wù)一線，在業(yè)務(wù)拓展中，深化對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)、管理會(huì)計(jì)的理解。同時(shí)，選拔業(yè)務(wù)條線的員工充實(shí)到財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，使財(cái)務(wù)考核緊貼業(yè)務(wù)實(shí)際。建立多層次的財(cái)務(wù)溝通機(jī)制，將財(cái)務(wù)管理前置，與業(yè)務(wù)發(fā)展同步，同時(shí)也培養(yǎng)既懂財(cái)務(wù)，又通業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。

五、結(jié)語

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)施業(yè)財(cái)融合，分離出管理會(huì)計(jì)職能，以信息技術(shù)為載體的金融業(yè)務(wù)模式，構(gòu)建合作化、追蹤化的新型財(cái)務(wù)管理模式，以挖掘出農(nóng)業(yè)商業(yè)銀行最大的金融價(jià)值創(chuàng)造潛力，緩解其發(fā)展速度和盈利增長所面對(duì)的壓力，提升其對(duì)經(jīng)營環(huán)境、金融業(yè)態(tài)諸多變革的應(yīng)對(duì)能力。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)順應(yīng)金融行業(yè)及時(shí)代的要求，多方面探索業(yè)財(cái)融合財(cái)務(wù)革新路徑及落實(shí)本質(zhì)，以成本中心、利潤中心為基礎(chǔ)的考核定位，健全多項(xiàng)目業(yè)財(cái)融合管理機(jī)制，健全多角度工作人員轉(zhuǎn)型機(jī)制，健全多層面業(yè)財(cái)融合企業(yè)文化，健全多形式業(yè)財(cái)融合溝通機(jī)制，以從金融財(cái)務(wù)管理根本出發(fā)，提升農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平及經(jīng)濟(jì)效益。