水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題及對策研究

蔣招君

摘要：隨著社會的不斷進步，對于水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位的要求越來越高，相關(guān)單位只有努力提升自身的管理水平，才能保證其穩(wěn)定前行，為社會提供更優(yōu)質(zhì)的服務。內(nèi)部控制作為增強單位發(fā)展質(zhì)量的重要手段必須予以重視，但是在實際工作當中，由于各種因素的影響，或多或少會出現(xiàn)一系列的問題，只有將這些問題有效解決，單位的內(nèi)部控制工作才能高效開展。本文主要從水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作的重要性出發(fā)，簡單探討了在此過程中存在的問題，并結(jié)合實際情況提出了相應的解決對策，希望為相關(guān)工作的開展提供一定的借鑒。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位；問題；對策

一、水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作的重要意義

內(nèi)部控制是內(nèi)部會計、內(nèi)部管理控制的統(tǒng)一[1]，對于水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位的穩(wěn)定運營至關(guān)重要。首先，內(nèi)部控制工作的開展需要對單位各項活動進行全面、徹底的梳理，有利于管理層掌握單位運營狀況，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并采取科學的應對方案，保證單位的健康前行。其次，內(nèi)部控制的有效開展，能夠從制度層面對各項活動以及單位工作人員的行為進行規(guī)范，避免權(quán)力的濫用和貪污、資產(chǎn)外流等違規(guī)現(xiàn)象的產(chǎn)生，保證單位資產(chǎn)的安全和完整性。再有，內(nèi)部控制的推行能夠明確各部門及人員的具體職責，保證其各司其職，相互協(xié)調(diào)、相互制約，共同促進單位的健康發(fā)展，保證相關(guān)工作所需信息的準確可靠，在一定程度上能夠防范風險的發(fā)生，確保單位的持續(xù)前行。

二、水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作過程中存在的問題

（一）內(nèi)控環(huán)境有待加強

良好的內(nèi)部控制環(huán)境是相關(guān)工作順利開展的重要基礎。但是，很多水務行政事業(yè)單位的內(nèi)控環(huán)境建設并不完善。首先，由于受到傳統(tǒng)觀念根深蒂固的影響，單位中無論是領導層還是普通職工，內(nèi)部控制意識都比較薄弱，無法將其與日常工作有效結(jié)合，使得內(nèi)控工作難以順利開展。其次，部分單位的組織機構(gòu)存在一定的缺陷。比如，單位對內(nèi)部審計部門的認知不足，沒有給各部門及業(yè)務審計部門安排專門的審計人員，大部分是由財務人員兼職，審計部門缺乏獨立性和權(quán)威性，相關(guān)工作的開展也僅僅是流于形式。再有，在人員素質(zhì)方面不達標。水務單位主要是工科類人才，專業(yè)性較強，對財務等方面的知識儲備相對匱乏，而且偏重于理論方面，實際經(jīng)驗不足，難以滿足單位實際工作需求，致使內(nèi)部控制工作開展受阻。

（二）風險評估不到位

內(nèi)部控制工作開展的目標之一就是實現(xiàn)風險的有效防范，目前很多單位的風險評估工作并不到位，風險防范的效果并不明顯。在實際工作當中，水務單位的風險防范工作開展并不全面。部分單位過于注重廉政風險的管控[2]，忽視了收支管理、預算、工程建設以及合同管理等方面的風險管控，不能及時對相關(guān)工作進行科學的分析，其中存在的問題難以被發(fā)現(xiàn)，為后期工作埋下隱患。再加上現(xiàn)代科學技術(shù)的飛速發(fā)展以及在單位內(nèi)部的廣泛應用，很多新型風險隨之產(chǎn)生。比如說數(shù)據(jù)安全等，對于這些風險因素，有關(guān)單位并沒有建立相應的預警機制，一旦風險產(chǎn)生，必將為單位發(fā)展帶來沉重的打擊。

（三）信息溝通不暢通

有效的信息交流溝通能夠保障內(nèi)部控制工作效率。但是，大部分水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位的信息交流并不暢通。一般情況下，水務單位的人員對于信息共享并不注重，往往都是領導層進行決策，再由相關(guān)部門層層傳達。在此過程中，由于涉及人員眾多，會因為人員素質(zhì)、表達能力等因素的影響，造成信息傳遞不到位，不能將其傳達給每一名員工，而且容易出現(xiàn)信息失真的情況，導致在具體工作上出現(xiàn)失誤，影響單位的健康發(fā)展。再有，由于信息傳遞的壁壘，內(nèi)控人員在工作過程中無法及時獲取所需信息，難以確保工作的科學性和客觀性。

（四）監(jiān)督管理力度不足

有效的監(jiān)督管理能夠保證內(nèi)部控制工作的切實執(zhí)行，但是很多水務單位的監(jiān)督管理工作效果并不理想，內(nèi)部控制并不能充分發(fā)揮出對單位發(fā)展的積極促進作用。首先，在內(nèi)部監(jiān)督方面，無法及時對相關(guān)工作開展情況進行分析，也沒有定期對各部門及人員的工作效果進行評價，導致內(nèi)部控制工作流于形式，容易出現(xiàn)敷衍了事的現(xiàn)象。再有，在外部監(jiān)督方面，部分單位的辦公透明度不高，社會公眾的監(jiān)督工作難以實施，致使單位內(nèi)部容易出現(xiàn)舞弊、貪污等現(xiàn)象，內(nèi)控制度對單位發(fā)展無法起到實質(zhì)性作用。

三、水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制的相關(guān)對策

（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境

水務行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制的前提是構(gòu)建完善的內(nèi)控環(huán)境。首先，單位應該加強內(nèi)控理念的宣傳教育，領導層可以將其融入日常決策或者編寫進企業(yè)文化之中，幫助員工養(yǎng)成內(nèi)控意識，促使其將內(nèi)控與日常工作有效結(jié)合，保證內(nèi)控工作的順利開展。其次，單位應該完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，有針對性的設置審計部門，并派遣專門的審計工作人員開展工作，適當放權(quán)，保證其獨立性和權(quán)威性。再有，單位應該注重高素質(zhì)人才的培養(yǎng)，在保證其專業(yè)知識的基礎上，積極開展財務、風險管控等方面的內(nèi)容培訓，豐富其知識架構(gòu)，提升其工作能力，確保內(nèi)部控制的工作質(zhì)量。例如，南昌縣水務局一財務部門為牽頭部門，成立了內(nèi)控工作領導小組和組織機構(gòu)，通過宣傳、培訓等方式更新單位人員的理念，使其掌握內(nèi)控方法，形成了“人人學內(nèi)控、人人講內(nèi)控、人人受約束”的內(nèi)部控制氛圍，從而保證了單位全體人員對內(nèi)控開展的高度重視，促使單位建立了規(guī)范、系統(tǒng)、高效的內(nèi)控管理機制，保證其內(nèi)控的切實執(zhí)行。

（二）注重風險評估與防范

風險的有效評估與防范能夠促進內(nèi)部控制工作水平的進一步提升，保證單位的健康發(fā)展，所以水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位必須加以重視。在具體工作當中，首先應該保證風險管理工作開展的全面性，將收支、預算等各方面的風險管控工作做到位，對相關(guān)工作開展效果及時評估，發(fā)現(xiàn)其中潛在的風險因素，并及時制定應對措施，保證風險的有效防范。再有，單位應該健全風險預警和防范機制，重視新型風險的管控，避免由于相關(guān)工作不到位使單位陷入風險之中。同時，還應該設置專門的風險評估機構(gòu)，并將具體職責進行明確劃分，保證各部門各司其職，相互協(xié)調(diào)，推動風險防范工作的高效開展。

（三）加速信息化建設

信息化建設是水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位內(nèi)控工作高效進行的必然之勢。一方面，單位應該借助先進的信息技術(shù)，比如大數(shù)據(jù)等，將各部門的數(shù)據(jù)信息進行整合歸納，并按照既定標準進行分類，使其統(tǒng)一在一個信息平臺之上，為內(nèi)控工作開展提供可靠的數(shù)據(jù)支持。另一方面，單位可以在各部門的數(shù)據(jù)傳遞過程中設置關(guān)鍵控制點，并將數(shù)據(jù)傳輸?shù)母袷?、時間等標準進行統(tǒng)一，確保信息傳遞的及時性、規(guī)范性和有效性，避免信息的失真，從而確保內(nèi)部控制工作效率，提升其管理水平，保證單位的平穩(wěn)運行。

（四）增強監(jiān)管力度

嚴格的監(jiān)督管理機制能夠確保水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的規(guī)范性與合理性，所以單位在內(nèi)控制度建設的同時應該配備相應的監(jiān)管機制。首先，應該在單位已有的監(jiān)察、紀檢等機構(gòu)基礎上拓寬內(nèi)部監(jiān)督管理的范圍，把內(nèi)部控制的運行狀況等納入監(jiān)管內(nèi)容之中[3]，及時對相關(guān)工作情況進行分析研究，發(fā)現(xiàn)其中的不足，并做出合理整改，保證內(nèi)部控制充分發(fā)揮其作用。再有，應該加強外部的監(jiān)督管理力度，定期進行信息披露，保證相關(guān)單位工作的透明度，便于社會對單位監(jiān)督權(quán)力的行使，從而推動單位的健康發(fā)展。

四、結(jié)束語

總之，水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是一項長期的工作，具體實施過程中也難免出現(xiàn)各種問題，單位必須結(jié)合實際制定合理的應對措施。在實踐中，單位應該完善內(nèi)部控制環(huán)境，注重風險評估與防范，加速信息化建設，增強監(jiān)管力度，從而保證內(nèi)部控制工作的高質(zhì)量開展，推動有關(guān)單位的長效發(fā)展。財

參考文獻：

[1]潘正松.水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2017 （09）：101.

[2]黃婷.水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位常見的內(nèi)部控制問題解析[J].時代金融，2017（35）：229-230.

[3]郭建忠.試論行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題及建議[J].納稅，2017（36）：127.