內(nèi)控制度在企業(yè)財務(wù)體系建設(shè)中的重要性

鐘傳鶴

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部控制才能促進(jìn)財務(wù)體系建設(shè)，保持自身的核心競爭力。從目前情況來看，很多企業(yè)在這方面存在著嚴(yán)重不足，長此以往會對發(fā)展造成不利的影響，所以應(yīng)該積極的去改變，使其不斷地完善。文章先分析了目前存在的問題，再提出了具體的解決措施，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制水平，推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;財務(wù)體系;具體作用

財務(wù)管理是企業(yè)工作的重要組成部分，必須構(gòu)建完備的財務(wù)體系才能增強(qiáng)綜合實力，主要表現(xiàn)在避免不利因素影響、提高辦事效率，降低運營成本等方面。內(nèi)部控制是指企業(yè)采取一系列的措施，保證制定的計劃能夠良好的落實下去，最終實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)。

1.企業(yè)財務(wù)體系存在的問題

1.1人員專業(yè)素養(yǎng)不高

在業(yè)務(wù)活動中，人員因為時間和能力的限制，缺乏對各方面的深入分析，導(dǎo)致開展工作時只是簡單的走個形式，根本沒有將效果落到實處。沒有及時的學(xué)習(xí)使得水平長期得不到提升，在工作時仍然沿用傳統(tǒng)的模式，這與現(xiàn)實情況是完全不符的，所以難免會出現(xiàn)很多的問題，無法保證工作的順利開展。對財務(wù)體系的認(rèn)識不夠全面，認(rèn)為就是日常交易活動的經(jīng)費統(tǒng)計，確保數(shù)據(jù)不出現(xiàn)任何錯誤，這種片面的理解使得工作處于狹小的范圍之內(nèi)，很難從整體上去把握，往往出現(xiàn)制定的決策存在嚴(yán)重的漏洞，無法有效的指導(dǎo)實際工作。

1.2過多的注重形式

大部分企業(yè)只注重上下級的管理控制，卻忽視了與財務(wù)相關(guān)的部門之間溝通，導(dǎo)致信息無法及時準(zhǔn)確的傳遞，很難實現(xiàn)相互之間的協(xié)調(diào)工作。就激勵機(jī)制而言，由于沒有達(dá)到規(guī)定的獎懲目標(biāo)，就會打擊到員工的自信心，從而出現(xiàn)消極怠工的情況，很難保證工作的適量達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。中小型企業(yè)為了節(jié)約成本，一個人往往擔(dān)任會計、出納、核算等多項工作，這種形式下缺乏相互之間的監(jiān)督制約，完全由一個人說了算，偽造數(shù)據(jù)、偷稅漏稅、制作虛假報表的現(xiàn)象也就屢見不鮮。還有一部分企業(yè)采用常規(guī)票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度等，最直接的影響就是人員工作的內(nèi)部牽制原則沒有建立，具有較大的自由權(quán)。內(nèi)部控制制度不健全或者缺失會對經(jīng)營活動產(chǎn)生負(fù)面影響，情況嚴(yán)重的會出現(xiàn)巨大的外部風(fēng)險，如果不及時的采取措施應(yīng)對，會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

1.3內(nèi)部控制意識單薄

管理人員都是把經(jīng)濟(jì)目標(biāo)放在第一位，嚴(yán)重忽視了內(nèi)部控制的作用，導(dǎo)致很難實現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展。因為內(nèi)部控制涉及的事物比較多，而且不會帶來直觀地經(jīng)濟(jì)收益，如果分散精力去管理還可能對其他業(yè)務(wù)造成影響，所以出現(xiàn)長期擱置的情況。有的管理者認(rèn)為內(nèi)部控制就是書面上的制度規(guī)范，只要按照規(guī)定的程序去做就可以達(dá)到目標(biāo)，但是因為內(nèi)容都過于陳舊，所以出現(xiàn)建立內(nèi)部控制體系不清晰、不全面的現(xiàn)象。還有就是對具體操作的手段和方法不明確，在盲目的狀態(tài)下工作，很大程度上降低了效率。

1.4制度體系不完善

要明白內(nèi)部控制是動態(tài)的過程，所以在建立制度時應(yīng)該充分考慮到企業(yè)自身的特點，保證能夠發(fā)揮出良好的作用。但是現(xiàn)實情況往往事與愿違，過多的注重條例設(shè)計，根本沒有聯(lián)系實際情況，使得相互之間出現(xiàn)不配套的情況，無法有效的落實下去。外部市場環(huán)境是千變?nèi)f化的，但規(guī)章制度的內(nèi)容沒有及時的修改補(bǔ)充，導(dǎo)致可行性不夠強(qiáng)。在風(fēng)險防控方面也存在不足，一般都是以事后補(bǔ)救為主，也就造成了內(nèi)部控制的不及時。

1.5內(nèi)部審計存在不足

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，對于保證它的完整性有著至關(guān)重要的作用。因此必須非常重視。一些企業(yè)為了減少成本的投入，一般都不會設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，即使設(shè)立了，也屬于財會部門，簡單的履行會計監(jiān)督、復(fù)核職能，使得自身的獨立性不是很強(qiáng)。

2.內(nèi)部控制在企業(yè)財務(wù)體系建設(shè)中的作用

2.1加強(qiáng)對財務(wù)體系和內(nèi)部控制之間聯(lián)系的認(rèn)識

普通員工的內(nèi)部控制意識普遍較差，可以采用崗前培訓(xùn)、輪崗、開會等多種形式，強(qiáng)化對基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，讓他們明白這不僅可以推動企業(yè)的發(fā)展，而且有利于自己的職業(yè)生涯發(fā)展，充分調(diào)動起工作的積極性，慢慢的從被動接受轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃訁⑴c。只有全員認(rèn)真的學(xué)習(xí)，才能讓內(nèi)部控制的方法、理念深入人心，與財務(wù)體系各方面的工作都聯(lián)系在一起，為正常活動的開展創(chuàng)建有序的環(huán)境，真正發(fā)揮出它在財務(wù)體系建設(shè)中的巨大作用。

2.2引入風(fēng)險管理

內(nèi)部控制之所以沒有引起重視，是因為缺乏風(fēng)險管理意識。市場經(jīng)濟(jì)的情況千變?nèi)f化，很多不確定因素會對企業(yè)造成不利影響，所以要樹立起風(fēng)險意識，這樣才能有效的避免，保證經(jīng)濟(jì)利益不會受到損失。組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、管控難度大的企業(yè)要設(shè)置專門的風(fēng)險管理部門，對可能發(fā)生的情況做出科學(xué)合理的判斷，并制定出行之有效的策略。中小企業(yè)也可以設(shè)置風(fēng)險管理部門，要確立相關(guān)的負(fù)責(zé)人，對重大風(fēng)險項目進(jìn)行實時監(jiān)控，將出現(xiàn)的不良現(xiàn)象扼殺在萌芽狀態(tài)，極大的減少了工作量，要根據(jù)風(fēng)險對策略做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，保證能夠有效的解決。企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展必須樹立起風(fēng)險意識，將發(fā)展過程中會遇到的問題考慮進(jìn)去，最大限度減少前進(jìn)道路上的阻力，保證在正常的軌道內(nèi)運行。

2.3加強(qiáng)制度建設(shè)

首先完善的制度是各類活動順利開展的前提保障，可以起到強(qiáng)化紀(jì)律作風(fēng)的作用，規(guī)范工作人員的行為舉止。要建立起責(zé)任人制度，做好記賬和核對的工作，保證數(shù)據(jù)與實際情況相符合，同時要不定期的檢查發(fā)現(xiàn)其中的問題，讓工作達(dá)到最優(yōu)化的狀態(tài)。其次建立有效的獎懲制度。很大程度上調(diào)動起人員的工作積極性，對于表現(xiàn)好的要給予獎勵，鼓勵所有人向他看齊;違反制度的要嚴(yán)肅的處理，能夠起到很好的警示作用，有利于創(chuàng)建出有序的工作環(huán)境。

2.4內(nèi)部監(jiān)督

部分企業(yè)因為會計服務(wù)對象單一、人力資源匱乏等原因，沒有設(shè)立專門的內(nèi)部審計部門，完全沒有意識到在內(nèi)部控制活動中發(fā)揮的具體作用。為了改善這種局面應(yīng)該提出有效的解決措施，第一起企業(yè)要設(shè)立專門的審計部，要保證其具有高度的獨立性，并且賦予它應(yīng)有的權(quán)力。第二要加大對財務(wù)預(yù)算的監(jiān)督，保證不會造成資源浪費的情況，對重大財務(wù)事項要進(jìn)行管理。還可以為其他內(nèi)控制工作指明前進(jìn)的方向，發(fā)揮出它良好的帶動效應(yīng)。第三要對審計人員組織定期的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，緊跟時代發(fā)展的潮流，學(xué)習(xí)當(dāng)下最新的知識，不斷提高自身的綜合素質(zhì)能力，更好的滿足崗位對于人才的需要。如果缺乏內(nèi)部監(jiān)督，就會呈現(xiàn)出權(quán)責(zé)混亂，職能較差的現(xiàn)象，這給工作帶來了很大的阻力因素，無法實現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，所以企業(yè)要重視內(nèi)部監(jiān)督的作用，確保財務(wù)體系的有效性。

3.結(jié)論與認(rèn)識

綜上所述，在企業(yè)發(fā)展的過程中，面臨的財務(wù)環(huán)境將會非常的復(fù)雜，為了建立起有效的財務(wù)體系，必須發(fā)揮出內(nèi)部價控制的作用。同時要樹立起創(chuàng)新意識，堅持與時俱進(jìn)的原則，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)大的動力，在競爭激烈的市場中始終立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)

[1]閻達(dá)五，楊有紅;內(nèi)部控制框架的構(gòu)建[J];會計研究;2001年02期

[2]黃若男;淺議內(nèi)部會計控制制度的重要性[J];財會研究;2006年05期