國有企業(yè)構(gòu)建資金集約管理體系探討

王曼

摘 要 資金安全是企業(yè)發(fā)展的核心，也是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容。對于國有企業(yè)來說，同樣如此。隨著社會主義市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，我國社會主義體制的不斷完善，尤其是國有企業(yè)改革的不斷深化，目前國有企業(yè)承受的市場競爭壓力也越來越大。因此，國有企業(yè)想要繼續(xù)保持強大的競爭力，必須優(yōu)化內(nèi)部管理，構(gòu)建現(xiàn)代化企業(yè)管理機制，而資金集約管理便是其中的重要內(nèi)容。本文從國有企業(yè)構(gòu)建資金集約管理體系的重要性入手，從企業(yè)資金安全的視角簡單探討資金集約管理體系的建設(shè)理論框架，從而為國有企業(yè)資金集約管理體系的建設(shè)貢獻(xiàn)一份力量，旨在促進(jìn)國有企業(yè)的發(fā)展，幫助國有企業(yè)繼續(xù)在經(jīng)濟建設(shè)中發(fā)揮重要作用。

關(guān)鍵詞 國有企業(yè) 資金集約管理 管理體系

一、引言

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，國有企業(yè)改革不斷深化。越來越多的國有企業(yè)開始追求精益化管理模式，借此提高國有企業(yè)的經(jīng)營效益，更好地提供社會服務(wù)，履行社會職能。但目前，從國有企業(yè)精益化管理的實際情況來看，效果并不明顯，精益化管理制度并不完善，特別是一些國有企業(yè)精益化管理制度并不符合國有企業(yè)的實際業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，企業(yè)內(nèi)部缺少精益化管理意識，從而導(dǎo)致精益化管理作用發(fā)揮得不明顯。經(jīng)濟新常態(tài)下，國有企業(yè)的改革也進(jìn)入了新的時期，國有企業(yè)發(fā)展面臨的問題將更加突出。因此，加強國有企業(yè)精益化管理成為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，而資金作為企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營活動的保障，確保資金安全是國有企業(yè)發(fā)展的重要前提。所以，必須建立健全一套完善的資金集約管理體系，為國有企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

二、國有企業(yè)資金集約管理體系建設(shè)的重要性及意義

所謂的資金集約管理，即讓資金收支從過去的分層分級向集團集中轉(zhuǎn)變，并以三大原則（融資規(guī)模最低原則、以收定支原則、時點最優(yōu)原則）對企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行按日安排，從而加大資金控制力度，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。國有企業(yè)建立健全資金集約管理體系，不僅是財務(wù)風(fēng)險防范的要求，也是企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的必然要求。

第一，加強資金集約管理是國有企業(yè)發(fā)展的必然要求。由于國有企業(yè)規(guī)模龐大，業(yè)務(wù)復(fù)雜，涉及的上下游企業(yè)較多，因此實施收付款集中和現(xiàn)金流按日排程能發(fā)揮資金在整個行業(yè)中的紐帶作用，提升國有企業(yè)的地位。同時，能整合整個行業(yè)上下游企業(yè)的資信情況和經(jīng)營情況，為企業(yè)發(fā)展提供龐大的數(shù)據(jù)支撐。第二，加強資金集約管理是推動企業(yè)資金管理模式升級的重要方式。隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，國有企業(yè)面臨的市場競爭壓力越來越大。對于企業(yè)而言，不僅需要實現(xiàn)社會職能，還需要提高運營效益，因此加強資金集約管理，實施賬戶控制、支付統(tǒng)一結(jié)算、資本運作等，能有效保證國有企業(yè)的資金安全，促進(jìn)資金管理模式轉(zhuǎn)型升級，使企業(yè)資金在降本增效中發(fā)揮更大的作用。第三，國有企業(yè)加強資金集約管理能強化對企業(yè)資金安全的管控。搭建資金集約管理體系可以把資金管理全程納入風(fēng)險內(nèi)控機制中，減少國有企業(yè)資金管理人為操作的干預(yù)風(fēng)險。此外，黨的十九大以后，黨中央、國務(wù)院國資委對國有企業(yè)資金集中管理發(fā)布了各類指導(dǎo)意見和文件，要求國有企業(yè)加強資金安全管理，防范支付風(fēng)險，實現(xiàn)對資金的動態(tài)管理控制，加快資金集約管理體系建設(shè)，優(yōu)化資金管理流程，通過信息化技術(shù)實現(xiàn)對國有企業(yè)資金的實時管理，從而加強國有企業(yè)的資金安全防護(hù)，促進(jìn)國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、搭建資金集約管理體系的設(shè)想

對于國有企業(yè)而言，資金集約管理體系的構(gòu)建必須在集團賬戶體系和統(tǒng)籌調(diào)度配置存量資金的基礎(chǔ)上進(jìn)行。由集團總部對收付款進(jìn)行統(tǒng)一管理，建立收付款結(jié)算池，從而降低資金風(fēng)險，保證資金安全。具體而言，資金集約管理體系的構(gòu)建必須從以下兩個方面入手。

（一）現(xiàn)金流收支應(yīng)實現(xiàn)按日排程

現(xiàn)金流按日排程離不開現(xiàn)代化信息管理技術(shù)，通過信息系統(tǒng)對企業(yè)資金流入、支出進(jìn)行科學(xué)預(yù)測、合理控制、智能監(jiān)控，能優(yōu)化資金業(yè)務(wù)收支流程，明確業(yè)務(wù)管理職能，促進(jìn)企業(yè)業(yè)財融合，從而提高國有企業(yè)資金的安全性、效率性。

首先，國有企業(yè)應(yīng)建立健全收款和付款結(jié)算池。在收款結(jié)算池的管理上，要根據(jù)企業(yè)應(yīng)收款項明細(xì)、合同訂單條款明細(xì)等資料，對收款信息、收款時間、收款金額、收款比例、方式等各類信息進(jìn)行統(tǒng)計，并按照一定的歸類方法進(jìn)行管理，如按資金收款時間等，從而形成國有企業(yè)的收款結(jié)算池。同理，在付款結(jié)算池的管理上，應(yīng)根據(jù)企業(yè)合同付款信息、財務(wù)申請、業(yè)務(wù)報銷等信息，按時間管理，如月付、季付、延期支付、剛性支付等，形成國有企業(yè)付款結(jié)算池。收付款結(jié)算池的建立，能有效對企業(yè)會計確認(rèn)、預(yù)算編制等業(yè)務(wù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，加強管控，實現(xiàn)業(yè)財融合管理，即所有業(yè)務(wù)審批先入池再排程。

其次，實施付款訂單全過程管理。通過付款訂單全過程管理，實施預(yù)算申請、業(yè)務(wù)報銷、付款申請一體化的訂單管理模式。即每次業(yè)務(wù)再申請支付時，需要創(chuàng)建一個支付申請單，從而保證企業(yè)每筆業(yè)務(wù)都有詳細(xì)的信息記錄，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)，也簡化了中間流程，提高了企業(yè)的辦事效率。

再次，加快推行現(xiàn)金流預(yù)算按日排程。雖然現(xiàn)金流預(yù)算按日排程在實際推行中比較困難，但通過收付款結(jié)算池模式信息，企業(yè)可以從業(yè)務(wù)的時間、金額、性質(zhì)等多個角度進(jìn)行管理，組合呈資金日排程表，進(jìn)而形成現(xiàn)金流日預(yù)算，根據(jù)日預(yù)算對近段時間的現(xiàn)金使用情況、流入流出等進(jìn)行動態(tài)跟蹤管理，科學(xué)安排企業(yè)融資行為及內(nèi)部投資行為，從而保障資金安全。

最后，完善資金收支業(yè)務(wù)流程，國有企業(yè)要對資金收支業(yè)務(wù)流程進(jìn)行完善，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部所有業(yè)務(wù)的覆蓋，并在管理系統(tǒng)中上傳，從而打造以企業(yè)收付結(jié)算池為核心的企業(yè)資金收支標(biāo)準(zhǔn)。

（二）資金收支應(yīng)實現(xiàn)集中管理

資金收支集中管理是目前集團企業(yè)和大型國有企業(yè)發(fā)展的重要趨勢，當(dāng)前，我國部分集團企業(yè)建立了資金共享中心，實現(xiàn)對企業(yè)資金的集中管理。同理，國有企業(yè)設(shè)立集中支付賬戶，取消分公司支出賬戶，也可以實現(xiàn)對分公司、子公司資金的集中管理，提高資金管理效率和效益，促進(jìn)企業(yè)向既定的戰(zhàn)略目標(biāo)前進(jìn)。

首先，企業(yè)可以壓縮賬戶體系，即只需設(shè)置一個集團支出總賬戶，對旗下所有分公司、子公司的支出賬戶進(jìn)行撤銷，僅保留基本賬戶，實施集中管理。當(dāng)企業(yè)分公司需要資金支出時，可以通過付款訂單申請付款，由集團資金管理中心統(tǒng)一辦理，從而實現(xiàn)對企業(yè)資金支出的有效把控。

其次，優(yōu)化支付流程。國有企業(yè)要對業(yè)務(wù)類型進(jìn)行有效區(qū)分，以付款訂單為依據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)場景、業(yè)務(wù)類型等要素，實現(xiàn)對支付業(yè)務(wù)流程的全面改造，通過資金流優(yōu)化業(yè)務(wù)流環(huán)節(jié)，通過業(yè)務(wù)流暢通企業(yè)信息流的運轉(zhuǎn)，從而保證企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)溝通機制的健全。

再次，國有企業(yè)要建立省級級別的智慧支付機制。智慧支付機制也以付款結(jié)算池為核心，對內(nèi)外部支付進(jìn)行區(qū)分。內(nèi)部支付訂單采取封閉結(jié)算，外部業(yè)務(wù)支付則按剛?cè)嵝再|(zhì)進(jìn)行管理。如在柔性付款中，可支持分次支付、延期支付、配票支付等方式，并按照效益最大化原則，通過系統(tǒng)計算，選擇一套效益優(yōu)先級組合支付方式，提高企業(yè)資金效益，發(fā)揮資金集中管理的作用。

最后，要建立一個資金統(tǒng)一安全管理機制，加強對資金的內(nèi)部控制管理。要把資金管理全程納入風(fēng)險內(nèi)控機制，盡量減少人為操作的干預(yù)風(fēng)險。具體而言，在撰寫合同時，企業(yè)法律部門可以調(diào)用財務(wù)系統(tǒng)，加強企業(yè)預(yù)算控制。在支付執(zhí)行時，企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)則需要對合同信息進(jìn)行對比，實施“合同強控”。此外，企業(yè)還需要建立一個總發(fā)票池，實現(xiàn)對企業(yè)發(fā)票的集中管理，保證所有業(yè)務(wù)票據(jù)的真實、有效，防止假票入賬，控制部分人員重復(fù)報銷。同時，采取資金分級授權(quán)機制，并利用信息技術(shù)多重加密，如人臉識別、密碼鑰匙等方式，加強對企業(yè)資金的管理。

四、結(jié)語

在經(jīng)濟新常態(tài)下，國有企業(yè)改革也進(jìn)入了新的時期，因此，加強國有企業(yè)精益化管理成為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。本文從資金安全及效益的角度，對國有企業(yè)資金集約管理體系的構(gòu)建進(jìn)行了理論框架的梳理，以收付款集中和現(xiàn)金流按日排程兩大要點對國有企業(yè)資金集約管理體系的搭建進(jìn)行闡述，提出優(yōu)化企業(yè)資金業(yè)務(wù)流程，建立省級資金智慧支付機制，從而保證國有企業(yè)精益化管理朝著目標(biāo)前進(jìn)，促進(jìn)國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位為江蘇瀚瑞投資控股有限公司）

參考文獻(xiàn)

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