淺析N商業(yè)銀行押品管理存在的問題與對策

李青

摘 要 抵質(zhì)押品和保證作為商業(yè)銀行信用風險緩釋的重要內(nèi)容，在我國特定的信用環(huán)境下，對防范信息不對稱、轉(zhuǎn)移與降低信用風險具有不可替代的作用。本文對N商業(yè)銀行押品管理現(xiàn)狀進行梳理，分析其中存在的問題，最后提出相應的對策與建議。

關鍵詞 商業(yè)銀行 風險管理 押品價值

一、押品管理現(xiàn)狀

隨著操作風險防控力度的加強，N商業(yè)銀行全行押品管理汲取風險案件經(jīng)驗教訓，從風險治理、制度安排、系統(tǒng)建設、業(yè)務指導、檢查培訓等多個方面不斷強化責任落實，制度約束能力及操作規(guī)范化程度顯著提高。一是將押品管理納入全面風險管理體系，從完善治理架構(gòu)入手，明確董事會、高級管理層、職能部門和崗位人員管理職責，審計部將押品管理情況納入審計范疇并定期開展審計;二是建立了押品管理制度和流程，明確了可接受押品類型、目錄、估值方法及頻率、存續(xù)期管理等要求，為業(yè)務開展提供了制度保障;三是建立了押品管理系統(tǒng)，持續(xù)收集押品類型、押品估值、抵質(zhì)押率等信息，將業(yè)務管控規(guī)則嵌入信息系統(tǒng)，起到了加強系統(tǒng)控制，防范操作風險的作用;四是進一步梳理業(yè)務流程，彌補控制缺陷，規(guī)范業(yè)務操作，全行在押品設立、保管、監(jiān)督檢查等關鍵環(huán)節(jié)的控制能力顯著增強。

從N商業(yè)銀行擔保方式看，全行抵質(zhì)押貸款余額占比60.69%，不良率5.11%，低于保證擔保貸款不良率0.56個百分點。從押品種類看，全行抵押擔保范圍逐步擴大，土地承包經(jīng)營權、林權、股權、收費權、產(chǎn)品權利質(zhì)押等創(chuàng)新型擔保方式增長較快，全行押品集中度問題得到了一定的緩解。

隨著企業(yè)融資難問題的推進解決，全行融資擔保方式的豐富在一定程度上緩解了全行貸款投放不足的問題，但同時也因市場交易機制不完善、交易數(shù)據(jù)不活躍等因素造成該類押品估值及動態(tài)監(jiān)測的困難?，F(xiàn)階段N商業(yè)銀行押品風險管理機制尚不健全、估值技術手段落后、市場數(shù)據(jù)積累不足，經(jīng)濟下行周期又進一步增加了押品對債權保障的不確定性，押品的風險緩釋能力受到了一定程度的削弱，全行押品風險管理水平還不能全面滿足監(jiān)管要求及業(yè)務發(fā)展的需要。

二、存在的問題

（一）押品風險識別、評估、計量、監(jiān)測能力不足，風險管理水平亟待提高

一是押品價值管理手段缺乏，市場交易數(shù)據(jù)不完善，存在押品認定價值虛高、認定依據(jù)不足現(xiàn)象;二是押品風險管理意識缺乏，主動識別能力不足，價值動態(tài)監(jiān)測能力薄弱，價值重估流于形式，壓力測試尚未開展;三是押品風險預警、處置機制不健全，存在大量預警信息無人督導、排除的現(xiàn)象。

（二）押品準入不審慎，部分押品估值虛高

一是部分應收賬款價值認定虛高，夸大了對貸款本息的覆蓋程度。如西城支行為銀川尚揚投資管理有限公司辦理的應收賬款質(zhì)押貸款，貸款期限為10年，但以20年收賬期估算押品價值17.94億元，虛估5.2億元;光華支行為寧夏中煤沃德新能源有限責任公司辦理電費收費權質(zhì)押貸款，貸款期限5年，以20年電費收費區(qū)間估算押品價值1.8億元，虛增1.35億元，均存在押品價值高估現(xiàn)象。二是股權質(zhì)押不符合業(yè)務準入標準。如西城支行為寧夏興勝新能源有限公司辦理的非上市股權質(zhì)押貸款，借款人不符合“上一年度資產(chǎn)負債率不超過60%，最近一個會計年度盈利”的規(guī)定。三是股權價值認定依據(jù)錯誤。如光華支行為寧夏中煤沃德新能源有限責任公司辦理的非上市公司質(zhì)押貸款，借款人認繳資本1億元，實繳6500萬元，支行以認繳資本作為押品估值依據(jù)，認定依據(jù)錯誤，認定行為不審慎。

（三）押品價值動態(tài)管理流于形式，押品估值偏離公允價值

一是未依據(jù)押品價值走勢對價值進行動態(tài)調(diào)整。如西城支行為客戶辦理商鋪抵押貸款，商鋪自貸款日以原價認定后長達9年時間未進行重估，周邊商鋪價值下行趨勢明顯，支行未根據(jù)經(jīng)濟周期、風險狀況和市場環(huán)境變化及時調(diào)整商鋪價值。二是未關注國家政策變化對押品價值的不利影響。如西城支行為銀川尚揚投資管理有限公司辦理應收賬款質(zhì)押貸款，貸款存續(xù)期間，未根據(jù)國家政策變化、應收款項余額下降及可能發(fā)生的信用減值損失等風險因素，及時對押品價值作出調(diào)整。三是押品價值重估流于形式，存在評估方法不規(guī)范、認定依據(jù)不充分、評估結(jié)果不客觀的情況。如押品價值認定方法與押品屬性不匹配，短期內(nèi)同一押品多次價值認定結(jié)果偏離大但無認定理由說明，對專用設備、車輛等押品進行價值重估未充分考慮折舊因素等。

（四）押品系統(tǒng)信息質(zhì)量不高，無法為決策分析提供有效支撐

押品管理系統(tǒng)關鍵數(shù)據(jù)信息普遍存在錄入不完整、不正確、更新不及時的情況，導致押品監(jiān)測分析失效，不能準確反映押品管理真實狀況，無法準確地為管理決策提供有效支持。

（五）押品保管、交接、監(jiān)督環(huán)節(jié)履職不到位，存在風險隱患

一是押品“視同現(xiàn)金保管”與“出入庫押品當日記賬”的管理要求，未充分考慮押品出入庫與押運時點的矛盾，在實際操作中難以落地;二是押品登記、保管環(huán)節(jié)存在控制漏洞，如權利憑證要素記載不全、記載錯誤，入庫保管權證不完整，系統(tǒng)記載信息與實物不符，押品入庫封包操作不規(guī)范，出入庫交接執(zhí)行不到位，按轉(zhuǎn)抵手續(xù)辦理不及時等;三是第三方機構(gòu)監(jiān)管未將押品與其他資產(chǎn)相分離，未張貼質(zhì)押標識，導致質(zhì)權無效;四是主管行長、營業(yè)室主任月度、季度盤查責任履職不到位，內(nèi)部監(jiān)督不力。

（六）線下押品管理混亂，亟待清理

因不符合數(shù)據(jù)遷移條件仍由原抵質(zhì)押物輔助管理系統(tǒng)進行“線下”管理，該批抵押物因資產(chǎn)處置、案件處理、貸款核銷等原因長期無人領取，部分已經(jīng)無實際價值或?qū)嵨镆褱缡В浩饭芾砘靵y、價值不實。一是普遍存在貸款已結(jié)清但押品未取走，權證破損、失效，與系統(tǒng)登記信息不符，抵押物實際狀態(tài)不明，對應貸款形態(tài)不清等情況;二是該批押品均以初次認定價值入賬，押品不足值甚至權利滅失現(xiàn)象嚴重，虛增了全行押品總價值;三是押品輔助系統(tǒng)未與核心綜合業(yè)務系統(tǒng)實際關聯(lián)，造成兩個系統(tǒng)記錄不同步，賬務核對困難;四是當一筆貸款對應多筆抵押物，銷記部分押品時，存在剩余押品權證無法正?；貛毂９艿膯栴};五是銀川地區(qū)部分支行自行保管87宗、共計8.46億元押品，未移交檔案中心集中保管，部分押品直接存放于支行文件柜中，未隨每日庫箱移送。

三、風險提示

（一）學校、醫(yī)院收費權質(zhì)押的法律風險提示

近期興慶區(qū)人民法院以“《物權法》與《擔保法》未將學校、醫(yī)院等非營利機構(gòu)收費權列為可以出質(zhì)的權利”為由直接判定光華支行一筆學校收費權質(zhì)押擔保無效，押品滅失，導致390萬元貸款逾期。截至2020年8月31日N商業(yè)銀行以“學校、醫(yī)院收費權”質(zhì)押的貸款共計7筆，貸款余額合計1.53億元，相關機構(gòu)與人員應以此為戒，高度關注借款人的經(jīng)營情況，及時采取追加有效擔保、壓縮融資敞口等方式做好后續(xù)風險敞口緩釋措施，防控該類押品的法律風險。

（二）應收賬款、收費權質(zhì)押不具保障性的風險提示

抵質(zhì)押擔保是第一還款來源失效后的保障手段，但對于應收賬款、收費權類質(zhì)押貸款來說，押品與項目本身存在強關聯(lián)性，尤其是專門承接政府項目建設的公司，質(zhì)押的應收賬款或收費權是其唯一收入來源，存在貸款第一還款來源和第二還款來源重疊的風險，可能導致其風險緩釋作用失效。

（三）重點關注在建工程產(chǎn)權和價值影響風險因素

一是已完工驗收但因未及時辦理不動產(chǎn)證而導致的抵押房產(chǎn)雖有價值但無法成交或因工程爛尾引發(fā)變現(xiàn)償貸困難的信用風險;二是按轉(zhuǎn)抵手續(xù)辦理期間的質(zhì)權懸空風險;三是未及時清繳土地出讓金、稅款、應付工資等而引發(fā)的財務風險。

四、對策建議

（一）完善押品風險管理機制，提升押品管理系統(tǒng)功能

通過押品管理系統(tǒng)的深化運用，健全、細化配套管理措施，完善押品風險的識別、計量、監(jiān)測與報告機制，提升押品風險預警、反應、處置能力，提高押品管理效率效果[1]。

（二）嚴把押品準入關，做好押品價值監(jiān)測及動態(tài)調(diào)整

一是嚴格押品權屬關系、變現(xiàn)程度等準入調(diào)查，審慎選擇抵質(zhì)押物，切實發(fā)揮押品風險緩釋效果;二是完善押品價值動態(tài)監(jiān)控機制，將押品價值重估與貸后檢查周期相結(jié)合，加強押品價值異常變動預警工作。動態(tài)開展押品市場分析，及時采取增信措施，確保我行信貸資產(chǎn)安全;三是嚴格押品信息錄入，定期開展押品數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查，為開展決策分析提供數(shù)據(jù)支撐。

（三）進一步梳理押品管理流程，開展線下押品清理工作

推進線下押品全面清理工作，還原押品真實價值;進一步梳理押品移交、保管、監(jiān)督流程，確保操作流程與實物流轉(zhuǎn)同步可控，堵截控制漏洞[2]。

（作者單位為寧夏銀行審計部）

參考文獻

[1] 曲衛(wèi)東.淺析我行押品管理應關注的風險點[J].中國房地產(chǎn)金融，2011（08）：27-31.

[2] 吳亞麗.淺析我國商業(yè)銀行個人類貸款押品管理[J].市場周刊，2014（05）：94-95.