如何加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃與稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)分析

潘文靜

摘要：企業(yè)稅收籌劃與稅務(wù)管理工作的開展，對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，對于企業(yè)的發(fā)展有著重要的影響。在企業(yè)的不斷發(fā)展中，企業(yè)需要采用科學(xué)合理的稅收籌劃方案，重視做好稅務(wù)管理，尤其是稅務(wù)工作開展過程中的風(fēng)險(xiǎn)的管理，有效的實(shí)現(xiàn)節(jié)稅、避稅、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。企業(yè)需要充分的、準(zhǔn)確的認(rèn)識到稅收籌劃和稅務(wù)管理中的問題和不足，不斷的增強(qiáng)稅收觀念，重視強(qiáng)化稅收工作的監(jiān)督管控，更有效地發(fā)揮稅收杠桿作用，確保企業(yè)的稅務(wù)行為更加的規(guī)范，推動企業(yè)的健康發(fā)展。本文主要分析了影響企業(yè)稅收籌劃和稅務(wù)管理的因素，探討企業(yè)開展稅收籌劃、加強(qiáng)稅務(wù)管理的策略和方法，希望對推動企業(yè)的發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；財(cái)務(wù)管理

稅收籌劃工作與稅務(wù)管理工作的開展，在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)的納稅科目更多，稅務(wù)管理工作更加的復(fù)雜，企業(yè)需要重視制定科學(xué)合理的稅收籌劃方案，有效的實(shí)現(xiàn)節(jié)稅、避稅、降低稅負(fù)，增加企業(yè)的合法收益。重視加強(qiáng)稅務(wù)管理，分析和預(yù)測可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化對風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和管控，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響和損失，確保稅收工作的開展更加的有效。強(qiáng)化稅收籌劃理念，增強(qiáng)稅務(wù)管理意識，執(zhí)行好、貫徹好國家稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)，科學(xué)的利用稅收優(yōu)惠政策，規(guī)避不合理納稅、違法違規(guī)的行為，推動企業(yè)健康發(fā)展。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃與稅務(wù)管理相關(guān)理論概述

（一）企業(yè)稅收籌劃

稅收籌劃是指納稅人嚴(yán)格的依照國家稅收相關(guān)的法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度，通過科學(xué)的安排稅收事項(xiàng)，達(dá)到合理避稅、節(jié)稅、降低稅負(fù)的目的。企業(yè)的稅收籌劃，要求企業(yè)科學(xué)的分析和預(yù)測企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、決策等方面的涉稅事項(xiàng)和行為，科學(xué)的規(guī)劃設(shè)計(jì)，制定合理的稅收籌劃方案，增加企業(yè)的合法收益，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。

企業(yè)科學(xué)合理的稅收籌劃，有助于幫助企業(yè)提升稅務(wù)管理的工作效率和工作的質(zhì)量，降低征稅成本，有效降低稅負(fù)，緩解企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。在企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)需要樹立正確的稅收觀念，增強(qiáng)稅收籌劃意識，在綜合的分析企業(yè)的實(shí)際情況、準(zhǔn)確把握國家的相關(guān)稅收政策的基礎(chǔ)上，不斷的提升稅收籌劃質(zhì)量，增加企業(yè)的整體收益。

（二）企業(yè)稅務(wù)管理

企業(yè)稅務(wù)管理，有助于確保稅收籌劃工作的有效執(zhí)行，強(qiáng)化對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，準(zhǔn)確地認(rèn)識和把控企業(yè)的內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，采取科學(xué)合理的方式避稅、節(jié)稅，杜絕違法違規(guī)的行為，有效的降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。正確運(yùn)用準(zhǔn)則進(jìn)行會計(jì)處理，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，降低企業(yè)的稅會差異造成的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)的更新最新的稅收政策，引導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)相關(guān)人員積極的學(xué)習(xí)相關(guān)的知識、技能等，準(zhǔn)確的把握和運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，設(shè)計(jì)專門的人員做好稅務(wù)管理工作，做好事前監(jiān)控和規(guī)避。

二、影響企業(yè)稅收籌劃與稅務(wù)管理的因素

（一）稅收籌劃和稅務(wù)管理方面認(rèn)識不足

企業(yè)大都認(rèn)識到了稅收籌劃和稅務(wù)管理的重要性，也在積極的開展和實(shí)施稅收籌劃和稅務(wù)管理工作。但是，開展和實(shí)施的效果參差不齊，仍然存在偷稅、漏稅等違法行為、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。這主要是由于企業(yè)對稅收籌劃和稅務(wù)管理的認(rèn)識和把控不全面、不深入，稅收籌劃意識不強(qiáng)，尤其是缺乏事前的科學(xué)預(yù)測，事前監(jiān)控和規(guī)避。所開展的稅收籌劃工作基本是針對企業(yè)自身的短期稅收進(jìn)行的，缺乏戰(zhàn)略性和長遠(yuǎn)性，稅收籌劃的水平不高。對稅收政策掌握不到位，沒有做到及時(shí)的更新，采用的稅收優(yōu)惠政策不合理，導(dǎo)致稅收籌劃方案的制定不完善、不全面、不科學(xué)，影響了稅收籌劃的效果和質(zhì)量，達(dá)不到優(yōu)惠的效果，甚至?xí)?dǎo)致更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力不強(qiáng)

企業(yè)稅收籌劃和稅務(wù)管理工作的開展和實(shí)施，需要重視強(qiáng)化對各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控與分析，需要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力，降低風(fēng)險(xiǎn)的影響和損失，提升稅收籌劃和稅務(wù)管理的整體質(zhì)量效果。但是，在實(shí)際的稅務(wù)管理工作當(dāng)中，存在對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不夠，相關(guān)人員沒有積極的學(xué)習(xí)稅務(wù)相關(guān)知識和政策，企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)監(jiān)管和審核工作不到位，導(dǎo)致稅收法規(guī)和會計(jì)法規(guī)的差異，造成涉稅風(fēng)險(xiǎn)。在日常的工作開展中，存在企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷不規(guī)范，報(bào)銷的不合規(guī)票據(jù)等現(xiàn)象，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也增加了企業(yè)稅務(wù)管理工作的難度。而且，部分企業(yè)缺乏專門的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控部門，一般由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅申報(bào)等方面的工作，導(dǎo)致專業(yè)的人員缺乏，工作開展中的一些失誤和漏洞。此外，信息化程度不高，相關(guān)數(shù)據(jù)信息不準(zhǔn)確、不全面，信息數(shù)據(jù)失真等，實(shí)行財(cái)稅分離，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門和稅務(wù)部門之間缺乏有效的溝通交流，信息共享程度不高，影響了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估預(yù)測，存在漏繳、多繳的風(fēng)險(xiǎn)。

三、強(qiáng)化企業(yè)稅收籌劃與稅務(wù)管理的策略

（一）樹立正確的稅務(wù)觀念

企業(yè)在不斷的發(fā)展過程當(dāng)中，需要構(gòu)建更加完善的、更加系統(tǒng)化的稅收管理體系，要全面的、準(zhǔn)確的認(rèn)識稅收籌劃與稅務(wù)管理工作，確保實(shí)施的效果更強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅、避稅、降低稅負(fù)、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

例如，在開展稅收籌劃工作、稅務(wù)管理工作的時(shí)候，需要準(zhǔn)確的分析和預(yù)測各種影響因素、風(fēng)險(xiǎn)因素，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況、嚴(yán)格的依照稅務(wù)相關(guān)政策，制定科學(xué)合理的稅收籌劃方案，確保稅收籌劃工作的有序開展。增強(qiáng)稅收籌劃的意識、稅務(wù)管理意識，要能夠準(zhǔn)確地、充分的、全面的認(rèn)識稅收籌劃工作的內(nèi)容、程序和要求，要把控好、利用好相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，要做好事前的控制和規(guī)避，強(qiáng)化各部門的溝通和協(xié)助，提升稅收籌劃工作和稅務(wù)管理工作的效果。促使企業(yè)的稅收籌劃工作有效執(zhí)行和落實(shí)，重視創(chuàng)新企業(yè)的經(jīng)營管理方式和模式，不斷地優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)稅收籌劃工作、稅務(wù)管理工作的總目標(biāo)，明確各環(huán)節(jié)、各階段、各部門、各人員的責(zé)任和職責(zé)，促使責(zé)任意識不斷增強(qiáng)，促使責(zé)任制度的有效執(zhí)行和落實(shí)，促使稅收籌劃工作的目標(biāo)更好的實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)稅收籌劃與稅務(wù)管理的效果。健全相關(guān)的制度和機(jī)制，為稅收籌劃和稅務(wù)管理工作的開展提供保障，促使稅收籌劃與稅務(wù)管理更加的規(guī)范化，提升企業(yè)稅收籌劃水平和質(zhì)量。

（二）強(qiáng)化對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與管控

為確保企業(yè)的稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理工作的有效開展和實(shí)施，需要重視強(qiáng)化對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與管控，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的影響和損失，提升稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理的整體質(zhì)量和效果。

例如，增強(qiáng)企業(yè)稅收管理的意識，促使稅務(wù)管理的體系更加的完善，引導(dǎo)稅務(wù)相關(guān)人員學(xué)習(xí)最新的稅務(wù)相關(guān)知識、政策，使各部門積極配合財(cái)務(wù)部門做好稅務(wù)管理工作，設(shè)置科學(xué)的獎懲制度等，杜絕不合理的、違法違規(guī)的行為。強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和管控，設(shè)立專門的稅務(wù)審計(jì)小組負(fù)責(zé)好稅務(wù)審核和監(jiān)督工作，定期的審核企業(yè)的涉稅事務(wù)，規(guī)避少繳、多繳等稅務(wù)問題。合理的引進(jìn)外部審核，強(qiáng)化監(jiān)督控制。構(gòu)建和完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估體系，強(qiáng)化對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、預(yù)測、分析和把控，科學(xué)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，在法律的規(guī)定內(nèi)通過事前的預(yù)測和控制減少或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

綜上所述，在不斷地發(fā)展過程當(dāng)中，企業(yè)需要重視稅收籌劃工作的開展，需要重視強(qiáng)化稅收管理，要及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收工作開展過程當(dāng)中的各項(xiàng)問題?？茖W(xué)制定稅收籌劃方案、采用更加靈活的稅收籌劃方式，樹立正確的稅務(wù)觀念，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控和監(jiān)督，熟練的掌握和運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策。不斷的提高稅收籌劃與稅務(wù)管理的水平和效果，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅、避稅、降低稅負(fù)、降低風(fēng)險(xiǎn)，推動企業(yè)健康發(fā)展?！?/p>

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