企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)控問題研究

邵燕彬

摘要：伴隨著我國國民經(jīng)濟不斷的發(fā)展，同行業(yè)之間的市場競爭壓力也在不斷加大，各行各業(yè)都在積極推進自身的轉(zhuǎn)型發(fā)展。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控作為內(nèi)部管理體系中的重要組成部分，它不僅關(guān)系著企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)，還會影響整個企業(yè)的內(nèi)部運營，更是企業(yè)實現(xiàn)效益最大化的有效途徑。本文介紹了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的基本內(nèi)容與現(xiàn)實意義，分析了現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體制存在的主要問題，提出加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體制的具體建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；管理；內(nèi)控問題

一、企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控存在的問題

（一）企業(yè)缺乏防范系統(tǒng)化風(fēng)險的風(fēng)控體系

就當(dāng)前來說，很多企業(yè)的財務(wù)管理制度均存在不完善的地方，并且其內(nèi)部控制體系也存在不少漏洞，以至于企業(yè)會計內(nèi)部控制工作難以順利實施。另外，很多企業(yè)內(nèi)部并沒有專門配置負責(zé)內(nèi)部控制的會計人員，以至于對企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的實施帶來諸多不便。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制面臨新的環(huán)境和挑戰(zhàn)

工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、電子商務(wù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，以及經(jīng)濟一體化和經(jīng)濟全球化使中小企業(yè)面臨的競爭環(huán)境發(fā)生的巨大改變，對傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防控思維和制度提出新的挑戰(zhàn)，企業(yè)業(yè)務(wù)由線下轉(zhuǎn)移動到線上，數(shù)據(jù)的傳輸從有線變成無線，信息記錄從有痕變成無痕，傳統(tǒng)的簽字、畫押、摁指印的痕跡管理被掃碼、OA技術(shù)、賬戶密碼、人臉識別等新技術(shù)所取代，將二維碼作為品牌商和消費者零距離、無障礙、低成本、實時性互動的常態(tài)化入口，實現(xiàn)客戶、產(chǎn)品、員工、管理在線化，傳統(tǒng)的內(nèi)部防控方法不再那么靈驗，甚至很多企業(yè)的經(jīng)營者和財務(wù)人員面對這樣新的環(huán)境和新的形勢，顯得束手無策、無所適從。

（三）線上交易行為缺乏標(biāo)準(zhǔn)化管理

線上交易、網(wǎng)紅直播帶貨、各種電商節(jié)6.18、雙11、雙12、新年狂歡、3.8、5.20等網(wǎng)絡(luò)促銷活動林林總總、形式花樣百出，只有你想不到的，沒有他做不到的，而各種線上交易規(guī)則不一、流程不明、從上到下，缺乏一個完整、系統(tǒng)的規(guī)范制度體系，國家也尚未對此制定相應(yīng)的規(guī)范文件。由于監(jiān)管工作不嚴(yán)格，不少商家均存在違規(guī)現(xiàn)象，線上交易過程中虛假交易、賣假貨、交易不誠信、質(zhì)量不達標(biāo)等現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，另外交易安全問題也成為很多消費者所擔(dān)心的問題。還有一些非法人員會將其他公司的品牌、網(wǎng)站以及品牌信息等獲取出來，并通過黑客技術(shù)竊取公司的客戶信息，為自己謀取利益，這種現(xiàn)象也會對電商行業(yè)的發(fā)展帶來重創(chuàng)。因此，對企業(yè)運營過程中各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險進行有效控制，從而提高客戶資金以及個人信息的安全性，是企業(yè)財務(wù)部門重點工作內(nèi)容。

（四）銷售費用繁雜多樣，核算方式差異大

定期收取的銷售費用，如平臺使用費用，企業(yè)想細化管理核算，需將此類費用按月分?jǐn)??？俊包c擊量”來收取的銷售費用，如京東快車、直通車及鉆石展位等，商家預(yù)存費用至電商平臺，平臺依據(jù)客戶的“點擊量”確定實際費用，并開具相關(guān)費用開票。企業(yè)必須依據(jù)電商平臺各項費用的特點，從賬務(wù)處理及財務(wù)管理多方角度制定財務(wù)管理方案及做賬方式，保證賬務(wù)真實準(zhǔn)確，擴大財務(wù)管理范圍，優(yōu)化管理。

二、企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控的有效措施

（一）構(gòu)建完善的內(nèi)控管理制度

建議國家層面盡快制定適應(yīng)新形勢的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險預(yù)防控制度指南，通過組織培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，講解，指導(dǎo)各中小企業(yè)建立健全自己的內(nèi)部風(fēng)險預(yù)防控制度體系，促進企業(yè)自身在防范系統(tǒng)化風(fēng)險，促進企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)成長方面的綜合能力進一步增強，系統(tǒng)提升我國中小企業(yè)參與國際競爭的風(fēng)險防控能力。

（二）加強資金管理

第一，加強對資金風(fēng)險管控的意識。作為電商平臺，一定要對資金風(fēng)險管理工作予以高度重視，杜絕一些隨意或盲目放賬的行為發(fā)生，及時要求負責(zé)人做好首長以及催賬等工作，將公司壞賬風(fēng)險盡可能控制在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，盡可能避免企業(yè)出現(xiàn)資金損失風(fēng)險。第二，減少庫存導(dǎo)致資金占用。庫存支出是電商平臺重要的開支之一，因此企業(yè)一定要對運營過程中各個環(huán)節(jié)做好精細化管理，并且合理安排其中每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，在存貨增減方面達到平衡狀態(tài)，避免因為庫存過多以及庫存時間過長以至于大量資金被占用。第三，提高資金使用率。為了使得企業(yè)資金更好的周轉(zhuǎn)起來，一定要保證企業(yè)資金使用率提高，在滿足企業(yè)正常經(jīng)營所需資金的基礎(chǔ)上，盡可能將更多資金投入到一些盈利較多的項目上，并且隨著企業(yè)業(yè)務(wù)需求方面的改變，對于資金使用方面也需要重新規(guī)劃和調(diào)整。

（三）打造企業(yè)財務(wù)人才梯隊

人才永遠是促進企業(yè)發(fā)展的重要資源，企業(yè)人員的整體職業(yè)素養(yǎng)對企業(yè)未來發(fā)展有著極其重要的作用，當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)時代下，企業(yè)一定要積極探索發(fā)展思路，積極創(chuàng)新發(fā)展理念，而不能過于墨守成規(guī)，一定要保持靈活的思維觀念，財務(wù)人員要深入了解電商行業(yè)，并且要從傳統(tǒng)的財務(wù)管理思維理念向互聯(lián)網(wǎng)思維轉(zhuǎn)變過來?？缇畴娚坍a(chǎn)業(yè)目前正處在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型以及行業(yè)改革問題，有必要創(chuàng)建一批有著較強互聯(lián)網(wǎng)思維的財務(wù)人員。不過目前，在人員配置方面，跨境電商企業(yè)的做法一貫比較保守，且互聯(lián)網(wǎng)技能相對比較缺乏。對此，企業(yè)可以多招聘一些互聯(lián)網(wǎng)方面的人員，然后再通過對這些人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其既熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程同時也具備專業(yè)性 的互聯(lián)網(wǎng)知識，將互聯(lián)網(wǎng)與財務(wù)方面的工作充分糅合到一起，組建一支具有較高專業(yè)素養(yǎng)的人才隊伍，進而為企業(yè)后續(xù)發(fā)展打下牢靠的基礎(chǔ)。

（四）維護品牌價值，凈化電商環(huán)境

嚴(yán)格整頓電商行業(yè)，對不法商家加大打擊力度，嚴(yán)厲禁止一些不法商家私自盜用其他企業(yè)的信息以至于對其他企業(yè)形象造成損害。加強對不法商家的相關(guān)網(wǎng)站資源進行檢測和監(jiān)督，并檢查網(wǎng)絡(luò)釣魚資源，監(jiān)控域名數(shù)據(jù)庫，并對一些社交媒體、搜索引擎以及背景廣告中是否有對其他品牌的引用加大監(jiān)管，進而有針對性的將隱匿于公司品牌背后的詐騙者及時揪出來。

（五）加強學(xué)習(xí)，更新知識，適應(yīng)形勢

學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)、人工智能、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)等方面的技術(shù)，及其應(yīng)用場景，拓展知識范圍，增強個人知識面的寬度，了解各類電子商務(wù)平臺的游戲規(guī)則，操作流程，加強與他們的溝通、交流、相互學(xué)習(xí)，促進規(guī)范。

（六）完善財務(wù)風(fēng)險制度

企業(yè)內(nèi)部控制以及財務(wù)管理方面同時所存在的財務(wù)風(fēng)險也相對較多，并且這些財務(wù)風(fēng)險極有可能會對企業(yè)正常經(jīng)營及發(fā)展造成不利影響。因此，為了避免這類情況的發(fā)生，可以通過一些預(yù)警指標(biāo)來預(yù)測未知的風(fēng)險問題。就拿小型企業(yè)來說，其應(yīng)該以財務(wù)管理現(xiàn)狀以及實際經(jīng)營情況作為出發(fā)點，進而建立一個與其自身實際情況相符的風(fēng)險預(yù)警機制，并通過實踐來慢慢完善。因此，可通過分析人力資源及市場情況等，來對企業(yè)財務(wù)情況進行預(yù)算，進而及早擬定有利于促進企業(yè)經(jīng)濟效益提高的措施。另外，企業(yè)還需要進一步加強其財務(wù)制度的完善，并努力發(fā)揮財務(wù)制度對企業(yè)內(nèi)部管控的監(jiān)管效果。通過將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度落實下來，不僅有利于對企業(yè)財務(wù)管理情況進行更好的分析和評估，而且也有利于企業(yè)自身競爭力的提升。

三、結(jié)語

綜上，企業(yè)會計財務(wù)管理制度的完善與落實對于企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展而言是非常重要的，完善的財務(wù)管理及內(nèi)控工作是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營規(guī)范化的前提，有利于企業(yè)經(jīng)濟效益提高，從而有助于提升企業(yè)整體市場經(jīng)濟水平。此外，還有利于降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，進而促進企業(yè)長遠發(fā)展?！?/p>

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