企業(yè)財務內控管理體系的構建策略分析
——以一汽豐田為例

文/趙宇鵬 （黑龍江工商學院）

一、企業(yè)財務內控管理體系的重要性

（一）減少企業(yè)經營風險

建立或完善企業(yè)財務內控管理體系一方面能夠幫助企業(yè)加強對生產運營中各種工作的管理，另一方面也能夠實現對公司管理層的監(jiān)督。而在財務內控管理體系的協助下，企業(yè)管理層的犯錯率也將實現一定程度的降低。與此同時，企業(yè)內部的財務運轉也將表現得更加高效。將財務內控管理體系投入使用，也能夠幫助企業(yè)的管理人員實時監(jiān)測公司內部的財務預算、預算審批以及授權等多項工作的進程，實現對企業(yè)財務情況的全方位掌握。

（二）保障企業(yè)財產安全

事實上，企業(yè)財務內控管理體系的完善將為企業(yè)財務帶來多種益處。企業(yè)在內部建立或完善財務內控管理體系，既可以保障企業(yè)財務活動的正常開展，也能夠保證企業(yè)財務的安全。所謂保障企業(yè)財務活動的正常開展，意思是財務內控管理體系可以讓企業(yè)財務管理中的各個環(huán)節(jié)無縫銜接并且實現彼此的監(jiān)督，讓企業(yè)能夠在開展諸多工作的過程中依然保持條理而不至混亂。所謂保障企業(yè)的財產安全，則是指，財務內控管理體系可以監(jiān)督企業(yè)內部的財務活動。以此，也能夠使得每個部門的資產都能夠被妥善的保管，或是得到充分的利用。

(三)有利于健全內部控制體系

面對日益嚴峻的競爭形勢，企業(yè)不僅需要加強外部價值網絡的構建，也需要增強企業(yè)內部的建設程度。而開展內部建設工作，就是要提升企業(yè)內部的綜合素質與企業(yè)的競爭力。企業(yè)高競爭力的強有力表現，就是企業(yè)擁有較高的生產水平與生產效率。而企業(yè)要想高效開展生產活動，就需要以健全、高效的財務內控管理體系作為支撐。如果企業(yè)并未擁有健全的財務內控管理體系，卻妄想直接提升企業(yè)生產效率，那么這種冒進的嘗試只會讓企業(yè)在生產過程中暴露出更多的問題，既影響生產活動的推進，也讓生產的產品的質量存疑。而當企業(yè)擁有健全的財務內控管理體系，企業(yè)將能夠在協調各項財務活動開展的同時，在極短時間內發(fā)覺出現問題的環(huán)節(jié)并以針對性的措施解決相應的問題。對于企業(yè)來說，財務內控管理體系的存在，讓企業(yè)內部的管控體系更為完善。

二、企業(yè)財務內控管理現存問題

（一）缺乏對風險管控工作的正確認知

就當前的情況看來，部分企業(yè)雖然重視財務，卻并不重視財務風險控制。這種不重視在企業(yè)的日常管理工作中，在企業(yè)領導層開展管理工作的過程中都有跡可循。這種不重視也同時致使這部分企業(yè)在開展財務管理工作的過程中，缺乏對潛在財務風險的完全識別。因此這部分企業(yè)在組織財務活動、制定經濟活動時，也無法將企業(yè)的財務風險考慮完全。那么在制定應對財務風險的應急措施時，企業(yè)制定的措施也將不能應對所有的局面。而一旦發(fā)生突發(fā)事故，企業(yè)的正常運營和發(fā)展都將受到影響。

（二）企業(yè)財務內控管理效率低下

企業(yè)財務內控管理效率低下，主要還是因為企業(yè)沒有建立健全的財務內控管理體系，使得企業(yè)的財務部門在開展財務管理工作的過程中，各個環(huán)節(jié)既不能夠實現銜接，也不能夠彼此監(jiān)督。而有的企業(yè)雖然開展了所謂的財務內控管理工作，但是卻并未讓這一工作的作用發(fā)揮出來。這樣的財務內控管理工作形式大于內容，對企業(yè)的健康運營與長遠發(fā)展并不能夠提供助力，最終也將使得企業(yè)內部整體的財務管理工作效率低下，工作績效不盡人意。

三、構建企業(yè)財務內控管理體系的措施

（一）明確崗位職責

財務內控管理一直是企業(yè)財務管理工作中的關鍵部分，因此財務內控管理水平也在極大程度上影響著企業(yè)的日常運營與未來發(fā)展。由此可知，在開展財務內控管理時，企業(yè)必須明文規(guī)定財務內控管理崗位的權責，相關工作人員的具體職責。

同時，企業(yè)也需要為財務內控管理制定工作規(guī)范與配套的獎懲制度，讓在該崗位上開展工作的職工能夠依據相關的管理規(guī)章制度進行規(guī)范化的操作。而為了避免企業(yè)員工產生厭倦情緒，企業(yè)也可以為企業(yè)職工制定輪崗制度，以此來激發(fā)員工對工作的興趣與積極性。

（二）提升企業(yè)財務人員綜合素質

企業(yè)構建財務內控管理體系也需要建立高素質的財務團隊。而企業(yè)想要提升財務內控管理工作人員的職業(yè)素質則必須從多方面著手。首先，企業(yè)需要在招聘財務人才的過程中提升準入門檻。著重招聘學歷較高、專業(yè)對口的專業(yè)財務人才。

其次，企業(yè)需要為新入職員工安排培訓工作，同時企業(yè)的工作人員也需要加強培訓的力度。在這個日新月異的時代，知識的更新速度極快，因此，除了給新入職員工安排詳盡的培訓，對普通員工也應當安排培訓。

最后，企業(yè)需要為員工制定透明的績效考核制度，定期考察財務人員的工作情況，幫助財務人員找出自身在工作過程中存在的失誤，幫助其不斷提升自我。

（三）增強對企業(yè)財務的監(jiān)管力度

加強對企業(yè)財務內控管理工作的監(jiān)管力度，企業(yè)需要從兩方面著手。一方面，企業(yè)需要對財務部門的工作情況進行監(jiān)督。有效的監(jiān)督機制能夠幫助企業(yè)的管理人員發(fā)現企業(yè)財務部門中財務內控管理體系的運轉情況。同時企業(yè)的監(jiān)督部門也需要監(jiān)督財務部門人員在工作過程中的多種行為表現，讓公司的規(guī)章制度被全面落實。另一方面，企業(yè)需要建立完善的審計制度。內部審計制度能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現財務部門員工的工作是否有效、是否高效。

（四）提升企業(yè)內部溝通效率

構建健全的財務內控管理體系，企業(yè)的領導也需要關注企業(yè)內部溝通交流的情況。企業(yè)應當為企業(yè)員工創(chuàng)設良好的溝通氛圍，同時讓公司內部信息更加透明公開。企業(yè)領導層與基層員工之間應當架設雙向的溝通渠道。

以此，一旦出現了違反企業(yè)財務規(guī)定的事件，企業(yè)的員工也就有向上級直接反饋的渠道。但是，值得注意的是。當企業(yè)領導為員工架設舉報的渠道后，必須要對此加以嚴格的管控，避免員工因為競爭等其他因素，出現了突破道德底線的舉報事件。在創(chuàng)設良好溝通氛圍的同時，企業(yè)管理層必須意識到，溝通是為了增進信任，提升效率，而非打破信任。

（五）構建完善的評價體系

無論是哪一個行業(yè)，要想保證企業(yè)內部施行的決策、方案確實為企業(yè)，為行業(yè)的發(fā)展提供了助力，讓企業(yè)在一次次生產、經營活動中不斷成長，健全的評價體系是必不可少的。完善的評價體系能夠讓企業(yè)內部的管理層及時得到反饋，因此，企業(yè)的管理層也就能夠及時對決策、活動方案中的不足進行備案，避免往后再犯。同時，健全評價體系的存在讓努力工作的工作人員能夠得到精神上的激勵。對于財務管理工作來說，評價體系的存在能夠提升財務人員工作的積極性，企業(yè)內部的財務內控體系也會因此發(fā)揮出更高的效力，企業(yè)員工也將以更加飽滿的情緒為企業(yè)發(fā)展貢獻力量。

四、一汽豐田健全財務內控管理體系的案例

成立于2003 年的一汽豐田汽車銷售有限公司在中國汽車市場表現亮眼，企業(yè)旗下的多種車型滿足了市場中多樣的消費者需求，在國內反響熱烈。

但是，一汽豐田不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)的財務內控管理體系卻仍停滯不前。企業(yè)內部領導層對于財務管控工作缺乏重視，沒有進行實時的監(jiān)控與及時的審批。財務人員工作繁重且沒有完善的規(guī)章制度提供指導，財務人員的技術水平在工作中沒有得到發(fā)展。針對企業(yè)財務內控管理中出現的問題，一汽豐田對財務內控管理的流程進行了再造，制定了更加高效的管理審批流程與報銷制度。同時，一汽豐田也將公司內部的各大軟件集成一體，讓企業(yè)內部員工在處理財務相關事宜是能夠快速找到相應的規(guī)章制度進行規(guī)范化操作，節(jié)省資源。

五、結語

一言蔽之，在企業(yè)運營與發(fā)展的過程中，財務內控管理工作一直是對企業(yè)發(fā)展影響甚大的一項管理工作。因此，企業(yè)必須予以高度重視。在企業(yè)內部，企業(yè)的管理人員應當建立高素質的財務團隊并配備監(jiān)督團隊，提升企業(yè)財務管理工作與財務管理監(jiān)督工作的效率。以完善的財務內控體系和評價制度，為企業(yè)的發(fā)展進步提供助力。