新貿易壁壘下外貿型中小企業(yè)財務風險預警機制研究

鄒彥菁

摘 要：在科技飛速發(fā)展的大背景下，許多中小企業(yè)結合自身特點，以技術創(chuàng)新方式來運營和發(fā)展。外貿型中小企業(yè)在發(fā)展的同時，財務問題層出不窮，大大提高了財務風險，帶來了一定損失。針對新貿易壁壘，對外貿型中小企業(yè)的財務綜合風險預警管理進行分析，指出問題并提出解決對策，力爭創(chuàng)造更有利的財務環(huán)境。

關鍵詞：貿易壁壘;外貿型中小企業(yè);財務風險;預警機制

文章編號：1004-7026（2020）15-0140-02? ? ? ? ?中國圖書分類號：F752? ? ? ? 文獻標志碼：A

近年來，世界各國都希望實現(xiàn)貿易自由化，全球經濟一體化和人類命運共同體的構建已是大勢所趨。各國通過不斷協(xié)調和努力，以國際組織準則為標桿，逐漸降低了貿易壁壘。

在此背景下，技術性貿易壁壘發(fā)揮著越來越重要的作用。世界各國發(fā)揮技術優(yōu)勢，完成技術貿易壁壘改革，達到保護本國產業(yè)的目的。對于我國外貿型中小企業(yè)來說，錯賬、漏賬、破產等財務問題層出不窮，急需加強和落實企業(yè)財務風險監(jiān)控和預警工作的力度[1]。

1? ?新貿易壁壘的研究背景和現(xiàn)狀

1.1? 外貿型中小企業(yè)的外部環(huán)境不斷惡化

國際貿易保護主義和新貿易壁壘對我國經濟帶來新的沖擊和挑戰(zhàn)，我國對外貿易增長逐漸放緩，引發(fā)了一系列問題，例如匯率波動風險、原材料價格上漲、生產出口受阻等。多重壓力和外部環(huán)境惡化使貿易型中小企業(yè)的生產經營變得更加困難。

除此之外，匯率波動造成金融風險頻發(fā)，極大影響了企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展，阻礙了人們生活水平提高。對此，有效防范和化解外貿型中小企業(yè)的財務風險，為相關研究提供重要的理論依據(jù)，已成為有關部門和人員的工作重點[2]。

1.2? 外貿型中小企業(yè)財務風險預警機制現(xiàn)狀

隨著新貿易保護主義的興起，匯率不穩(wěn)定加劇了我國外貿型中小企業(yè)的財務風險。因此，相關部門有必要加強對我國外貿型中小企業(yè)財務風險預警機制的研究。

我國很多外貿型中小企業(yè)的財務風險預警機制并不完善，不能立即檢測和應對貿易壁壘和匯率變動風險。為了避免風險，降低企業(yè)陷入困境的概率，提前辨別資金鏈斷裂可能導致的債務危機，構建新型、全面的防控模式十分必要。

在新貿易壁壘下，匯率波動頻繁，企業(yè)財務風險預警機制不完善很容易引發(fā)“蝴蝶效應”。因此建立有效的財務風險預警機制來解決各類外貿問題，提前防止?jié)撛诘慕鹑陲L險十分必要，可以為外貿型中小企業(yè)的金融經營提供借鑒，具有一定的現(xiàn)實意義[3]。

2? 公司財務風險預警存在的問題

2.1? 預警指標不全面

對于預警而言，財務指標具有主觀性，不能充分反映公司的財務狀況。對于國內部分外貿型中小企業(yè)而言，財務預警方法選擇的財務指標基于該公司的資產負債表和損益表，管理人員并未重視現(xiàn)金流量表。事實上，現(xiàn)金流對企業(yè)的健康發(fā)展非常重要。如果現(xiàn)金流入小于流出，那么企業(yè)可能面臨支付風險，導致危機。這種在忽視現(xiàn)金流量指標情況下對公司進行財務風險預警的方式，既忽視了對公司現(xiàn)金流量的評估，又降低了財務風險預警的準確性。

2.2? ?早期預警意識薄弱

很多中小企業(yè)的管理人員并未對財務風險預警給予足夠的重視。財務風險是客觀存在的，如果企業(yè)經營管理不謹慎，就可能產生財務風險。雖然一些企業(yè)在財務管理制度中提到要加強財務風險預警管理，但未將風險控制工作放在首位。在很多企業(yè)中，員工對財務風險預警管理制度和操作流程并不了解。

2.3? 預警系統(tǒng)和崗位設置存在缺陷

目前很多企業(yè)的財務預警系統(tǒng)不健全，職責劃分不明確。公司財務部門只從事簡單的會計工作，沒有進行財務管理和預警分析。中小企業(yè)參與財務管理的人員較少，同時缺乏具體的財務數(shù)據(jù)，使得很多財務人員不能提供金融風險狀態(tài)的實時結果。管理人員很難及時了解公司的財務風險情況，影響管理人員作出重大決策。

3.1? 注意匯率風險，加強管控

貿易壁壘不斷加深極大影響著匯率波動，長期結匯和出售外匯等套期保值工具都被用來鎖定匯率風險。企業(yè)可根據(jù)情況，以遠期結售匯率的方式簽訂協(xié)議，為遠期結售匯等業(yè)務提供套期保值服務，通過遠期結售匯的方式減少企業(yè)匯兌損失。在匯率頻繁波動的情況下，人民幣的定價和結算將逐步增加企業(yè)面臨的匯率風險。外貿企業(yè)應積極籌建匯率風險研究相關部門，密切關注匯率波動指數(shù)變動帶來的財務風險，加強對未來匯率走勢的預測[4]。

3.2? 建立外貿型中小企業(yè)財務數(shù)據(jù)聯(lián)動機制

建立外貿型中小企業(yè)財務風險預警機制和聯(lián)動機制的分析模型，該模型應嵌入圖表分析，強化理論、構建模型，測算相關系數(shù)，可以直觀了解整個過程，為企業(yè)管理者提供可信度高的風險預警機制。在外貿型中小企業(yè)的財務風險分析模型中，還應該加入?yún)R率變動的動態(tài)因素，以此來反映受匯率變動聯(lián)動影響的財務指標，進行實時、動態(tài)監(jiān)測，確保數(shù)據(jù)的完整性，以取得較好的預測效果[5]。

3.3? 深入研究外貿型中小企業(yè)財務風險預警模型

首先，優(yōu)化外貿型中小企業(yè)融資結構，拓寬融資渠道。制定合理的資產負債率，并將長期借款與短期借款保持在一個穩(wěn)定的結構比率內。充分發(fā)揮財務杠桿的經濟效益，努力提高企業(yè)的盈利能力。選擇多種組合融資方案，分散財務風險，選擇合理的銀行機構和貸款比例。特別是在中美貿易壁壘可能進一步加深的背景下，企業(yè)應對分散式的融資計劃進行合理規(guī)劃。其次，以政府支持為主，以行業(yè)引導為輔，完善信用擔保體系。由于外部宏觀環(huán)境貿易壁壘加深和匯率頻繁波動，外貿型中小企業(yè)融資難度加大。因此，企業(yè)需要完善信用調查機制，指派專人負責信用維護，提高企業(yè)的融資能力。當風險不可避免時，應當直面風險，提升企業(yè)經營能力[6]。

4? 結術語

在新貿易壁壘的大背景下，我國貿易稅收政策應著眼于降低貿易壁壘，制定具有中國特色的稅收政策，使企業(yè)得到良好發(fā)展。在享受全球化帶來的好處的同時，發(fā)展和提升營銷水準，力爭將新貿易壁壘下外貿型中小企業(yè)的財務風險降到最低。

參考文獻：

[1]汪濤.經濟新常態(tài)下中小企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)融資風險預警機制研究[J].經濟師，2018（4）：28-29.

[2]華陽.國際貿易摩擦對我國中小企業(yè)的影響及對策研究[J].時代金融，2018（35）：147-148.

[3]周迪.中美貿易摩擦背景下中小外貿企業(yè)財務風險管理研究——以M公司為例[J].山東商學院，2019（8）：

32-39.

[4]張玉紅.建立科技型中小企業(yè)財務風險預警新機制研究[J].經濟技術協(xié)作信息，2011（36）：77.

[5]雷振華，謝麗金.科技型中小企業(yè)財務風險預警指標選取探究[J].商業(yè)會計，2011（2）：30-32.

[6]趙艷霞.基于新形勢下中小企業(yè)財務風險控制研究[J].時代經貿，2019（2）：34-35.