住房公積金資金運用管理研究

徐偉偉

摘 要 近年來，住房公積金引起了社會廣泛關(guān)注，住房公積金制度存廢之爭愈演愈烈。住房公積金制度自產(chǎn)生至今，在支持職工購建房、節(jié)約家庭支出、支持保障房建設(shè)等助民安居方面發(fā)揮了不可小覷的作用。但隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展、住房公積金資金（簡稱“住房資金”）規(guī)模不斷擴大，在住房資金運用管理方面暴露出了一些問題。探析住房資金運用管理中存在的問題，加強住房資金運用管理，提高住房資金利用效率和效益，對住房公積金制度及住房資金作用的充分發(fā)揮意義重大。

關(guān)鍵詞 住房資金 運用管理 問題 原因 對策

一、住房資金運用管理中暴露出的問題

（一）住房資金管理過程中違規(guī)案例層出不窮

我國住房公積金領(lǐng)域大案頻發(fā)，被公開報道的公積金違規(guī)案例從2003年的3起、2004年的8起一直上升到2007年17起、2008年18起，2012年南寧對非法騙提住房公積金行為立案51起、查處48起，2013年沉溺賭博遵義女子偽造手續(xù)騙取公積金獲刑，違規(guī)發(fā)放貸款、違規(guī)挪用、騙提騙貸、職務(wù)侵占住房資金的案例比比皆是，而且資金數(shù)額一般巨大。

（二）住房資金的使用率低

近幾年，住房資金的使用率總體上偏低，截至2019年末，全國住房結(jié)余資金9461.52億元。住房資金?？顚Ｓ眯再|(zhì)、公積金管理中心事業(yè)單位性質(zhì)及各管理中心之間資金流轉(zhuǎn)使用壁壘，使得如此龐大的資金沉睡在了銀行，僅有很少部分投資于國債。

（三）住房資金管理盈利水平低

住房資金日常管理更看重資金的安全性及滿足繳存職工資金需求，在資金管理指標(biāo)上更多關(guān)注資金個貸率、資金使用率。對住房資金盈利性的關(guān)注度低，只核算增值收益，缺少對住房存量資金及存量貸款對應(yīng)的增值收益率等經(jīng)濟效益相關(guān)的如流動比率、收益率、貢獻(xiàn)率等考核指標(biāo)。

（四）各住房公積金管理中心住房存量資金管理分散

2019年末，全國共設(shè)有住房公積金管理中心341個，大部分為事業(yè)單位，也有部分參公、部分自收自支、部分企業(yè)，同一管理中心，也存在事業(yè)、自收自支混編情況。管理中心性質(zhì)不同，住房資金管理的側(cè)重點也不同，且無法統(tǒng)籌調(diào)用，大量的存量資金在各管理中心分散管理。

二、住房資金運用管理存在問題的原因分析

近幾年，住房公積金制度存廢之爭之所以如此激烈，原因之一是住房資金管理中存在的問題突出，主要有以下幾點：

（一）住房資金運用管理意識不強，管理制度不完善

為防范風(fēng)險，保障資金安全，各管理中心制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，如大額資金使用審批制度、正常資金審核制度、按月對賬制度、重要憑證和印鑒保管制度等，規(guī)避了資金運用過程中的大部分風(fēng)險。但資金運用管理制度制定不夠精細(xì)化，崗位的分工存在部分盲區(qū)。如需線下劃撥的資金劃撥過程中，部分尚未納入系統(tǒng)內(nèi)撥款的業(yè)務(wù)，無法進(jìn)行線上審批，線下審批的流程不夠精細(xì)化，責(zé)任分工不明確，運用管理意識不強，管理制度體系不完善，住房資金被挪用、侵占、騙提騙貸現(xiàn)象沒有被及時發(fā)現(xiàn)。

（二）住房資金的使用條件嚴(yán)苛

沉淀資金的增多一方面反映了我國住房公積金制度覆蓋面的擴大，但更主要的原因是我國住房資金使用條件的嚴(yán)苛。目前個體工商戶、自由職業(yè)者、靈活就業(yè)人員在部分地市已經(jīng)納入繳存范圍，但由于這部分繳存職工的收入不固定、還貸風(fēng)險相對大，所以其公積金貸款使用的條件要更嚴(yán)格，但這部分繳存群體繳存公積金的目的就是享受公積金貸款實惠，貸款條件太過嚴(yán)格就無法調(diào)動他們繳存使用公積金的積極性，也就無法實現(xiàn)提高住房資金使用率的目的;另外，現(xiàn)階段我國對于住房公積金的使用暴露出了使用范圍窄、手續(xù)煩瑣等問題，造成更多住房資金沉淀。

（三）住房資金管理執(zhí)行及對執(zhí)行的監(jiān)督考核缺失

住房公積金制度已存續(xù)近30年，在資金的運用管理過程中，摸索出了一定的經(jīng)驗，也有相應(yīng)的制度加以規(guī)范，住房資金管理制度不少，但是對住房資金管理制度的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督與考核，在管理中心內(nèi)部有相應(yīng)的會計科室負(fù)責(zé)住房資金的核算與管理，但沒有相應(yīng)的科室或制度對會計科室資金管理制度的執(zhí)行、管理效果進(jìn)行監(jiān)督與考核，致使對住房資金收益性的關(guān)注度偏低。

（四）資金管理部門的單位性質(zhì)及住房資金民生福利性質(zhì)限制

住房公積金管理中心大部分為事業(yè)單位，在資金管理上，更加注重資金的安全性及民生住有所居需求的保障。在住房公積金制度存在之初，由于存量資金較少，住房資金管理理念上的片面性不明顯，甚至正好符合當(dāng)時的情形。但是，隨著越來越多單位住房公積金制度的建立，繳存職工、繳存金額、存量資金急劇增加，住房資金管理理念沒有跟上時代的步伐，過度關(guān)注住房資金的社會效益和給繳存職工住房貸款帶來的經(jīng)濟效益，忽視了存量資金自身的經(jīng)濟效益，大量的沉淀資金沉淀在了銀行，致使住房資金管理收益率低，且引起部分住房資金管理人員對沉淀資金動了邪念。

（五）住房資金機構(gòu)管理體制不順暢

雖然住房公積金管理機構(gòu)從中央到地方設(shè)置了住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部會同財政部、中國人民銀行監(jiān)督，省建設(shè)廳住房公積金監(jiān)督管理辦公室會同省財政廳和中國人民銀行分支監(jiān)管，各管理中心所在地市住房公積金管理委員會決策、管理中心運作、銀行專戶存儲、財政部門監(jiān)督屬地管理縱向管理體制，但多部門監(jiān)督、多部門協(xié)同管理、各管理中心分別核算的模式，加上各管理中心公積金政策不完全統(tǒng)一、業(yè)務(wù)辦理系統(tǒng)完全分離，導(dǎo)致全國住房資金多頭管理、各自為政，從上到下沒有一個層層負(fù)責(zé)的主管部門，沒有一個統(tǒng)一的核算系統(tǒng)，住房資金管理體制的不順暢，導(dǎo)致無法實現(xiàn)全國的住房存量資金統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)籌使用，且容易出現(xiàn)資金管理漏洞[1]。

三、住房資金運用管理存在問題的應(yīng)對措施

住房公積金制度涉及近1.5億職工的切身利益，深刻認(rèn)識住房資金在運用管理方面的突出問題，從源頭上控制住房資金運用管理中的風(fēng)險，管好用好住房資金，多措并舉保障繳存職工住房資金使用權(quán)益與存量資金收益。

（一）理順住房公積金管理機構(gòu)體制機制，明確管理與監(jiān)督責(zé)任

理順住房公積金管理機構(gòu)體制機制，從中央到地方再到各地市住房公積金管理中心、分中心，上下獨立相通，一統(tǒng)到底，層層有上級主管部門，層層明確管理與監(jiān)督責(zé)任，理清隸屬關(guān)系。各住房公積金管理中心獨立辦理業(yè)務(wù)，但存量住房資金在符合一定條件、經(jīng)過一定手續(xù)的情況下可由具體的管理層級統(tǒng)籌協(xié)調(diào)使用。改變過去多頭管理監(jiān)督，責(zé)任不清、權(quán)力不明、各管理中心住房資金各自沉淀、分散管理的狀況[2]。

（二）摸底公積金行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，統(tǒng)一公積金業(yè)務(wù)辦理政策

從1991年建立公積金制度到現(xiàn)在，公積金制度的助民安居基本目的沒變，但環(huán)境的變化使得現(xiàn)有公積金使用條件、辦理流程、辦理渠道、辦理資料、辦理政策方面各管理中心各自為政的情況與時代需求格格不入。公積金行業(yè)目前的法規(guī)依據(jù)是《住房公積金管理條例》。該條例雖然在2019年進(jìn)行了修改，但修改的內(nèi)容尚不能滿足20多年環(huán)境變化對公積金行業(yè)提出的新需求。應(yīng)調(diào)研摸底公積金行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境需求，在考慮各地市環(huán)境的基礎(chǔ)上，盡量統(tǒng)一全國公積金業(yè)務(wù)辦理政策，擴大公積金使用范圍，借助放管服改革優(yōu)化辦理流程、簡化業(yè)務(wù)辦理資料、拓寬業(yè)務(wù)辦理渠道，打通各住房公積金管理中心業(yè)務(wù)辦理壁壘，使公積金業(yè)務(wù)辦理和資金使用在全國范圍內(nèi)暢通。

（三）多渠道運用住房資金，實現(xiàn)住房資金的保值增值

現(xiàn)有住房資金多沉淀于銀行的活期、定期存款，安全性相對較高的大額定期存單、國債少之又少，住房資金的收益率偏低，特別是存量資金，甚至跑不過CPI（消費者物價指數(shù)），如果沒有住房貸款的福利加以補償，繳存職工的利益是相對受損的。因此，在保障全國住房資金統(tǒng)籌使用、滿足繳存職工需求的前提下，可以適當(dāng)優(yōu)化存量資金的結(jié)構(gòu)，提高存量住房資金的收益率，實現(xiàn)住房資金保值，并實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

（四）完善住房資金運用管理和監(jiān)督考核制度

管理中心對住房資金只是扮演代管者的角色，只有管理權(quán)，但這份管理責(zé)任重大，涉及人員較多。各住房公積金管理中心應(yīng)在現(xiàn)有資金管理制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)資金運用過程中暴露出的問題，分資金流轉(zhuǎn)的線上、線下兩個方面，沿著資金流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)，進(jìn)一步完善住房資金管理制度，嚴(yán)格資金的劃撥審批。另外，加強對住房資金運用管理的監(jiān)督、考核。一方面監(jiān)督資金流轉(zhuǎn)風(fēng)險控制制度的制定、執(zhí)行情況，另一方面加強考核住房資金收益情況。

四、結(jié)語

激發(fā)住房資金活力，提高住房資金使用率和收益率，接受主管部門和繳存職工監(jiān)督，優(yōu)化業(yè)務(wù)辦理，防范住房資金風(fēng)險，實現(xiàn)住房資金保值增值，最大化住房公積金制度的正效益，是公積金人奮斗的目標(biāo)。

（作者單位為東營市住房公積金管理中心）

參考文獻(xiàn)

[1] 紀(jì)超.住房公積金資金內(nèi)部控制分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2018，39（33）：93-94.

[2] 黃梅.住房公積金資金管理風(fēng)險及防控措施[J].納稅，2018，12（26）：238.