農村中小金融機構不良貸款的處置研究

熊建友

摘 要 不良貸款是各地區(qū)金融機構普遍存在的問題，尤其是農村中小金融機構。本文論述不良貸款對農村中小金融機構的影響，以及不良貸款影響因素的定性，分析處置不良貸款的現(xiàn)狀，最后提出提高這些機構處置不良貸款能力的途徑。

關鍵詞 農村 中小金融機構 不良貸款

一、引言

農村地區(qū)的中小金融機構主要提供“存款-貸款”服務，業(yè)務模式單一，核心資產就是業(yè)務過程中獲得的信貸資產。而其提供的貸款質量關系著其是否可以穩(wěn)定經(jīng)營，以及是否可以持續(xù)為“三農”建設服務。因為當前整個社會的經(jīng)濟增長速度放緩，所以農村地區(qū)尤其是西部地區(qū)的貸款質量持續(xù)降低，并且存在較多的不良貸款。而過去對不良貸款的處理方式，主要是催收、訴訟等，但存在時間長、成本高、不確定性大等缺陷[1]。這些問題導致不良貸款持續(xù)出現(xiàn)，產生惡性循環(huán)。

二、不良貸款對農村中小金融機構的影響

（一）影響監(jiān)管指標

農村中小金融機構的主要業(yè)務內容就是信貸服務，如果不良貸款增加，會導致機構本身儲備的資金量減少，無力承擔更多的信貸服務。而機構監(jiān)管的主要指標是資本充足率、貸款損失準備充足率、資本利潤率等，如果有大量無法按期歸還的貸款，上述指標都會受到影響[1]。

（二）影響績效考核

以過去的農村信用合作聯(lián)社為例，在對各個行社進行績效考核的過程中，風險控制類指標的考核權重為14%，而這類指標是以不良貸款為主的，包括行社的不良貸款率、新增不良貸款率、不良貸款偏離度等[1]。最終的考核結果是行社發(fā)放績效獎金的主要依據(jù)，如果貸款質量不佳，行社將無法獲得績效獎金，影響信貸服務的積極性。

（三）影響聲譽

當前農村信用社普遍改制成農村商業(yè)銀行，可以直接參與銀行之間的債券市場，而這項活動可以優(yōu)化銀行的資產負債結構，提升對資金價格的敏銳度，有助于合理確定利率[1]。但是如果不良貸款比率過大，數(shù)據(jù)被披露的話可能影響銀行的市場聲譽。

（四）影響縣域經(jīng)濟發(fā)展

不良貸款占用的是金融機構的可用資金，而且這個占用是低效或無效的，會影響金融機構的資金周轉，使其沒有足夠的資金可以開展更多的信貸服務，也就不能為周圍縣域的經(jīng)濟發(fā)展提供穩(wěn)定的資金支持。

三、不良貸款影響因素的定性

按五級分類法，不良貸款包括次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款[2]。不良貸款的出現(xiàn)意味著提供貸款的金融機構面臨風險損失，所以進行不良貸款的管理，盡可能減少不良貸款的數(shù)量，是金融機構進行風險管理的主要目標。

（一）主要原因

不良貸款出現(xiàn)的主要原因是金融機構的經(jīng)營管理水平不高，風險防范能力不足。不良貸款是金融機構貸款粗放式經(jīng)營的必然結果，再加上金融機構自我擴張速度快，產生一些信貸資產流失問題很正常。貸款擔保的安全性不高，權責利脫節(jié)嚴重，信貸隊伍整體素質不高，個別員工存在業(yè)務素質差的問題，導致貸款決策失誤以及違規(guī)違法放貸等[2]。

（二）客觀原因

這里的客觀原因就是借款人的信用觀念不強，償債能力較差。有相當一部分人只想貸款，而未認真思考過怎么還款，或者說還款觀念不強。近年來，受我國經(jīng)濟供給側結構性改革轉型升級、中美貿易戰(zhàn)、政府債務的影響，一些高能耗型、低技術型、人口紅利型、外貿型以及外貿型上下游實體企業(yè)受影響，生產經(jīng)營非常困難，甚至有的已破產或瀕臨破產，直接造成與之關聯(lián)的借款主體無力償還銀行貸款。而且我國一直以來對信用問題的重視程度有待提高，聯(lián)合懲戒措施有待完善，對不守信用的行為懲罰措施不夠嚴厲[2]。

（三）重要外因

這里說的重要外因，主要是黨政部門的行政干預以及財政等部門的擠壓。我國信貸資金的粗放經(jīng)營，除了存在上述不良貸款影響因素以外，還存在黨政部門的“順逼”擴張，財政、企業(yè)主管部門等部門的“橫逼”擴張。金融機構被迫發(fā)放行政干預貸款、安定團結貸款等形式的貸款事項，進而使信貸資金財政化，導致產生較多的不良貸款[1]。

四、當前農村中小金融機構處置不良貸款的現(xiàn)狀

農村中小金融機構一般通過重組、借新還舊、無還本續(xù)貸、核銷、資產轉讓等方式使不良貸款“出表”[1]。合理的處置會減少金融機構的貸款損失準備余額，降低出現(xiàn)風險的可能，但這項工作目前還存在一些問題。

（一）處置方式單一

農村中小金融機構處理不良貸款的方式比較單一，效率也不高，而且操作程序復雜，所以只能產生對資產負債表的清潔作用，無法帶來現(xiàn)金流，不具備資金轉讓等方式的積極作用[2]。

（二）個人貸款不能批量轉讓

農村中小金融機構的業(yè)務主要在“三農”方面，農戶個人貸款是機構提供貸款的主要類型。但按照《金融企業(yè)不良資產批量轉讓管理辦法》的規(guī)定，個人貸款不能批量轉讓，這就影響到了農戶個人貸款出現(xiàn)的不良貸款的處理。

（三）核銷政策不協(xié)調

國務院早就提出要擴大銀行對不良貸款的自主核銷權，而且在2017年的法律法規(guī)完善工作中優(yōu)化了核銷程序，對外部資料的需求減少，允許金融機構按照清收報告、法律意見書等內部證據(jù)直接進行核銷。但稅務機關對核銷貸款的檢查是以稅法為基礎的，需要提供較多外部證據(jù)，這就加大了核銷難度和成本。

（四）農村中小金融機構盈利能力較差

市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，行業(yè)競爭的加劇，以及互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，使農村中小金融機構的利潤空間縮小，利潤下滑。如果持續(xù)出現(xiàn)不良貸款問題，會導致核銷能力不足，不能及時清理資產負債表，影響機構的穩(wěn)定發(fā)展。

（五）資產管理市場壟斷格局明顯

在各個地區(qū)的資產管理市場方面，農村中小金融機構一般都占據(jù)弱勢地位，議價能力較弱。雖然對于農村中小金融機構來說，不良貸款規(guī)模較大，但對于當?shù)氐拇笮唾Y產管理公司來講，農村產生的不良貸款的規(guī)模還較小，規(guī)模效益不突出，所以很難有動力參與不良貸款的處置工作。

五、提高農村中小金融機構處置不良貸款能力的路徑

（一）拓寬不良資產處置渠道

加強地方性資產管理公司的建設，并強化與農村中小金融機構的合作，不局限于大型資產處理公司，加大金融機構在其中的占比，推動不良資產處置工作的開展。農村中小金融機構需要探索拓寬不良資產承接機構的類型和范圍，解決大型資產管理公司市場壟斷的問題。例如，可以積極推廣資產證券化、資產收益權轉讓、債轉股等方式，鼓勵社會資本參與不良資產處置[1]。另外，在信息時代，可以探索“互聯(lián)網(wǎng)+”的不良資產處置形式，由金融機構牽頭，帶領所有不良資產的涉及單位，搭建區(qū)域性的權威化、專業(yè)化、規(guī)范化、多功能的不良資產網(wǎng)絡處置平臺，對不良資產處置進行標準化管理，覆蓋處置工作全程，引進支付體系、征信體系、法律服務、信息交流等服務模塊，促進不良資產的外部市場轉化。

（二）提高核銷效率

核銷是農村中小金融機構處置不良貸款的主要方式。所以機構需要簡化核銷程序，減少核銷流程環(huán)節(jié)，降低準入門檻，盡量對所有需要核銷的事項進行核銷。同時需要解決財政、稅務部門存在的政策沖突，統(tǒng)一核銷相關政策，如統(tǒng)一稅前列支條件。相關部門還要建立差異化的核銷監(jiān)管政策，針對不同的金融機構提供不同的自主核銷權[2]。另外，要逐漸取消對核銷的外部監(jiān)管，讓金融機構充分進行自主核銷，掌握自主權，以提高不良貸款的處置效率。

（三）研究個人不良貸款批量處置方式

因為農村中小金融機構中個人貸款占比最大，所以其在不良貸款中的比重也最大。因為法律規(guī)定，個人不良貸款不能批量轉讓，所以要對個人不良貸款的批量處置方式進行創(chuàng)新。建議相關部門以貸款余額為標準，允許農村中小金融機構對達到一定數(shù)額標準（如以500萬元為標準）的個人不良貸款進行批量處理，支持其及時化解風險，堅持為縣域經(jīng)濟的發(fā)展提供資金扶持服務[1]。

（四）提高不動產處置效率

金融機構處置不良資產，經(jīng)常會涉及不動產的產權變更，而這個過程蘊藏較大風險。所以新時期建議優(yōu)化金融機構的營商環(huán)境，將抵押登記渠道拓寬至金融系統(tǒng)，提高抵押登記和不良資產處置效率。

六、結語

不良貸款問題是威脅金融機構的重要問題之一，屬于對金融機構資金資產的無效和低效占用。不良貸款的處置成效，是影響金融機構信貸服務質量的關鍵，尤其是農村中小金融機構，不良貸款的比重較大，更需要科學和高水平的處置能力，本文主要就這些問題進行分析。

（作者單位為貴州麻江農村商業(yè)銀行股份有限公司）

參考文獻

[1] 鄧亞麗，丁斌.農村中小金融機構不良貸款處置[J].中國金融，2019（20）：63-64.

[2] 張瑤.農村中小金融機構不良資產處置的模式與創(chuàng)新[J].中國農村金融，2017（1）：49-51.