大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計面臨的問題與對策

藺丹

摘 要 目前，大數(shù)據(jù)在諸多行業(yè)領(lǐng)域得到深度應(yīng)用，也在較大程度上影響到企業(yè)稅務(wù)會計工作。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用，能夠推動企業(yè)稅務(wù)會計的轉(zhuǎn)型發(fā)展，但同時也給企業(yè)帶來了諸多的風(fēng)險與問題。因此，企業(yè)需全面看待大數(shù)據(jù)對稅務(wù)會計的影響，結(jié)合現(xiàn)存問題與挑戰(zhàn)，采取相應(yīng)的解決對策，持續(xù)提升企業(yè)稅務(wù)會計工作質(zhì)量。

關(guān)鍵詞 大數(shù)據(jù) 企業(yè) 稅務(wù)會計

一、引言

稅務(wù)會計延伸了財務(wù)會計與管理會計，通過稅務(wù)會計的科學(xué)開展，能夠幫助企業(yè)將國家稅務(wù)政策正確執(zhí)行下去，高效防范納稅風(fēng)險。不僅企業(yè)的納稅義務(wù)得到完成，稅收負(fù)擔(dān)也可得到降低，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的整體發(fā)展。大數(shù)據(jù)時代的到來，企業(yè)稅務(wù)會計面臨著較大的挑戰(zhàn)，企業(yè)需正視大數(shù)據(jù)的影響，把握大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展機(jī)遇，加快稅務(wù)會計轉(zhuǎn)型發(fā)展步伐。

二、企業(yè)稅務(wù)會計概述

具體來講，稅務(wù)會計是依據(jù)稅法法律制度，通過會計學(xué)原理、方法的應(yīng)用，客觀反映、監(jiān)督納稅人應(yīng)納稅款的形成、申報與繳納過程。稅務(wù)會計人員通過評估企業(yè)的賬務(wù)、納稅等情況，能夠?qū)叶愂照叱浞重瀼叵氯?，又可為企業(yè)的經(jīng)營籌劃提供良好建議。通常情況下，稅務(wù)會計具有這些方面的特征。第一，法律性。稅務(wù)會計實施過程中，需嚴(yán)格依據(jù)會計法規(guī)與稅收法規(guī)來進(jìn)行，避免出現(xiàn)違背法律法規(guī)的問題。第二，廣泛性。社會各個行業(yè)的企業(yè)，都擁有依法納稅的義務(wù)，因此，廣泛適用稅務(wù)會計。第三，獨立性。雖然稅務(wù)會計與財務(wù)會計具有較強(qiáng)的聯(lián)系，但稅務(wù)會計具有不同的會計處理方法，獨立存在。

三、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計面臨的問題

（一）稅務(wù)會計發(fā)展滯后

進(jìn)入大數(shù)據(jù)時代后，稅務(wù)會計的工作理念與方式得到了顯著改變，這對稅務(wù)會計人員的能力和水平也提出了更高的要求。受大數(shù)據(jù)技術(shù)深度應(yīng)用的影響，稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅方式的智能化、網(wǎng)絡(luò)化程度顯著提高，但一些企業(yè)沒有跟隨時代發(fā)展趨勢，及時轉(zhuǎn)變稅務(wù)會計工作模式，對大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代化技術(shù)的運(yùn)用深度不足。同時，稅務(wù)會計與財務(wù)會計存在較大的差異，但一些企業(yè)目前并沒有科學(xué)區(qū)分稅務(wù)會計與財務(wù)會計，甚至由相同部門或人員負(fù)責(zé)稅務(wù)會計與財務(wù)會計工作的實施。此外，部分企業(yè)沒有充分認(rèn)識到稅務(wù)會計的價值，在生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)投入大量的精力和資源，不注重革新稅務(wù)會計工作模式，這樣會對企業(yè)稅收工作產(chǎn)生不良影響，難以充分發(fā)揮稅務(wù)會計對企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用。

（二）稅務(wù)會計人才素質(zhì)需進(jìn)一步提高

大數(shù)據(jù)改變了企業(yè)稅務(wù)會計工作模式，要求企業(yè)稅務(wù)會計人員具備更高的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)。若企業(yè)稅務(wù)會計人員不能結(jié)合時代發(fā)展趨勢，及時革新知識結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變工作模式，將會影響到稅務(wù)會計工作職能的發(fā)揮，甚至導(dǎo)致漏稅等不良問題的出現(xiàn)，威脅到企業(yè)的健康發(fā)展。同時，大數(shù)據(jù)時代下稅務(wù)會計人員既需要熟練掌握稅務(wù)會計專業(yè)知識、技能等，又要能夠?qū)⒋髷?shù)據(jù)技術(shù)運(yùn)用于日常工作實踐中，提高企業(yè)稅務(wù)會計工作水平。目前企業(yè)的一些稅務(wù)會計人員雖然專業(yè)知識足夠豐富，但信息素養(yǎng)不高，大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用不夠熟練，影響到了稅務(wù)會計工作的整體發(fā)展。此外，很多企業(yè)并沒有充分認(rèn)識到大數(shù)據(jù)技術(shù)帶來的影響，信息化建設(shè)較為滯后，沒有及時將稅務(wù)會計數(shù)據(jù)庫構(gòu)建起來，難以高效服務(wù)于企業(yè)的整體發(fā)展。從稅務(wù)會計人才培養(yǎng)角度來講，部分企業(yè)的人才培養(yǎng)機(jī)制不夠完善，不能及時開展針對性的培訓(xùn)活動，這樣稅務(wù)會計人員的專業(yè)能力就很難得到高效提升，難以適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代稅務(wù)會計的工作要求。

（三）稅務(wù)信息安全風(fēng)險較大

企業(yè)在履行納稅義務(wù)的過程中，必然會有諸多的信息產(chǎn)生。過去信息儲存介質(zhì)較為固化，不會受到網(wǎng)絡(luò)安全問題的影響，基本上不會出現(xiàn)信息安全隱患。而進(jìn)入大數(shù)據(jù)時代后，受網(wǎng)絡(luò)開放性等因素的影響，容易出現(xiàn)信息泄漏等安全風(fēng)險，會嚴(yán)重威脅到企業(yè)的健康發(fā)展。具體來講，可從以下方面分析企業(yè)稅務(wù)信息安全風(fēng)險。第一，內(nèi)部隱患?，F(xiàn)階段企業(yè)往往借助于計算機(jī)設(shè)備完成稅務(wù)會計工作，但一些稅務(wù)會計工作人員不具備較高的技術(shù)水平，難以熟練操作計算機(jī)與相關(guān)系統(tǒng)，容易有失誤操作的問題出現(xiàn)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)信息泄露。如果企業(yè)的機(jī)密信息遭到泄露，不僅會帶來經(jīng)濟(jì)損失，還會影響到企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。第二，外部隱患。企業(yè)需借助于計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)傳輸相關(guān)稅務(wù)信息，由于網(wǎng)絡(luò)面臨著眾多的安全風(fēng)險，可能會有不法黑客入侵與攻擊企業(yè)的信息系統(tǒng)，泄露和篡改企業(yè)的重要數(shù)據(jù)。這一系列安全隱患的存在，直接威脅到企業(yè)稅務(wù)會計工作質(zhì)量和整體發(fā)展，需引起企業(yè)足夠的重視。

四、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計工作的強(qiáng)化對策

（一）革新稅務(wù)會計工作模式

大數(shù)據(jù)技術(shù)在很大程度上推動了各行各業(yè)的發(fā)展，其中，企業(yè)稅務(wù)會計等數(shù)據(jù)處理量較大的領(lǐng)域更加明顯。為適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展要求，切實提升企業(yè)稅務(wù)會計工作質(zhì)量，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需充分認(rèn)識到稅務(wù)會計工作的開展價值，加大對稅務(wù)工作的重視程度。結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展?fàn)顩r，增大成本投入，建設(shè)完善稅務(wù)會計管理數(shù)據(jù)庫、配套基礎(chǔ)設(shè)施，為大數(shù)據(jù)技術(shù)的深度應(yīng)用提供良好的基礎(chǔ)。同時，要注重區(qū)分財務(wù)會計與稅務(wù)會計工作，將稅務(wù)會計管理部門獨立設(shè)置出來，配備足夠的工作人員，保證稅務(wù)會計人員能夠獨立開展各項工作，切實發(fā)揮稅務(wù)會計的工作職能。此外，要科學(xué)制定信息化建設(shè)方案，將循序漸進(jìn)的原則貫徹下去，結(jié)合納稅政策的變化情況，科學(xué)調(diào)整信息化建設(shè)內(nèi)容。要充分考慮稅務(wù)會計工作的實際需求，逐步豐富信息化系統(tǒng)的管理功能，使其充分涵蓋稅務(wù)風(fēng)險、稅收政策等不同的模塊。以稅務(wù)政策模塊為例，企業(yè)稅務(wù)會計人員要能對稅務(wù)方面的法律法規(guī)快速搜索，促使稅務(wù)會計工作效率得到提高;稅務(wù)預(yù)警模塊則要能結(jié)合稅務(wù)指標(biāo)自動匯總企業(yè)的運(yùn)營數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)，將企業(yè)潛在的經(jīng)營風(fēng)險及時找出來，避免風(fēng)險問題的進(jìn)一步擴(kuò)大化。

（二）加強(qiáng)人才隊伍建設(shè)

為優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)會計人才隊伍，企業(yè)需從人才招聘、人才培養(yǎng)等多個環(huán)節(jié)著手，大力提升稅務(wù)會計人員的整體素質(zhì)水平。第一，嚴(yán)格把控招聘環(huán)節(jié)。企業(yè)要結(jié)合大數(shù)據(jù)時代稅務(wù)會計崗位的工作特點和要求，科學(xué)制定人才招聘標(biāo)準(zhǔn)，將具有較高專業(yè)能力、網(wǎng)絡(luò)素養(yǎng)和豐富工作經(jīng)驗的稅務(wù)會計人才吸納進(jìn)來。拓展人才招聘渠道，綜合運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)招聘、社會招聘等多元化形式，促使人才招聘目標(biāo)得到實現(xiàn)。同時，也可客觀評價現(xiàn)有的會計人員隊伍，將具有較大發(fā)展?jié)摿Φ娜藛T作為重點培養(yǎng)對象，引導(dǎo)其逐步向稅務(wù)會計專業(yè)轉(zhuǎn)變，這樣人才招聘成本可以得到控制。第二，構(gòu)建人才培養(yǎng)機(jī)制。大數(shù)據(jù)時代對稅務(wù)會計人才的能力素養(yǎng)提出了更高的要求，企業(yè)需將長效培養(yǎng)機(jī)制構(gòu)建起來，促使現(xiàn)有稅務(wù)會計人才隊伍的整體水平得到提高。企業(yè)要結(jié)合實際情況，可將外部稅務(wù)會計專家邀請過來，定期組織專業(yè)培訓(xùn)活動，幫助稅務(wù)會計人員及時掌握稅務(wù)會計領(lǐng)域的前沿知識和技能，適應(yīng)大數(shù)據(jù)帶來的挑戰(zhàn)。也可組織內(nèi)部人員交流分享活動，由稅務(wù)會計人才定期分享實際工作經(jīng)驗和教訓(xùn)，共同探討疑難問題的解決路徑，達(dá)到稅務(wù)會計人員共同提升的目標(biāo)。第三，完善考核激勵機(jī)制。要依據(jù)稅務(wù)會計工作內(nèi)容和目標(biāo)，合理制定考核標(biāo)準(zhǔn)，分階段考核稅務(wù)會計人員的工作成效，增強(qiáng)稅務(wù)會計人員的工作責(zé)任感。同時，結(jié)合考核結(jié)果，實施獎懲措施，將稅務(wù)會計人員的主動意識、創(chuàng)新精神充分激發(fā)出來，促進(jìn)稅務(wù)會計工作質(zhì)量的持續(xù)提升。

（三）加強(qiáng)稅務(wù)會計信息安全管理

互聯(lián)網(wǎng)是大數(shù)據(jù)技術(shù)的產(chǎn)生基礎(chǔ)，大數(shù)據(jù)技術(shù)在應(yīng)用過程中，也會面臨互聯(lián)網(wǎng)所帶來的數(shù)據(jù)信息安全問題。特別是稅務(wù)會計信息，它在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，一旦遭到泄露或篡改，將會造成不可估量的損失。因此，企業(yè)在大數(shù)據(jù)技術(shù)運(yùn)用過程中，需將涉稅信息安全制度同步構(gòu)建起來，明確稅務(wù)會計各個崗位的職責(zé)、權(quán)利，貫徹不相容崗位分離原則，避免稅務(wù)會計信息遭到內(nèi)部從業(yè)人員的越權(quán)查看，降低稅務(wù)信息泄露問題的發(fā)生概率。同時，要積極運(yùn)用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)安全防范技術(shù)，如識別技術(shù)、加密技術(shù)等，最大限度地保證財稅信息安全。

五、結(jié)語

稅務(wù)會計工作對于企業(yè)整體發(fā)展具有較大的影響，如果不能結(jié)合大數(shù)據(jù)時代發(fā)展趨勢及時轉(zhuǎn)變稅務(wù)會計工作模式，將難以全面發(fā)揮稅務(wù)會計的工作職能。因此，企業(yè)要全面總結(jié)大數(shù)據(jù)時代對稅務(wù)會計工作的影響和挑戰(zhàn)，制定完善應(yīng)對方案，優(yōu)化稅務(wù)會計工作成效，促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（作者單位為哈爾濱潤恒物流發(fā)展有限公司）

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