后疫情時代，我國小微企業(yè)財務管理的策略

孫洪昌

【摘要】小微企業(yè)作為我國地區(qū)經(jīng)濟中重要的組成部分，在活躍市場、解決就業(yè)等方面有舉重若輕的作用。但是2020年新冠肺炎疫情暴露了我國小微企業(yè)的財務管理綜合能力較差的現(xiàn)實。

【關鍵詞】財務管理? 新冠疫情? 小微企業(yè)

一、小微企業(yè)在財務管理中存在的問題

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)以及個體工商戶的總和。簡而言之，小微企業(yè)是資產(chǎn)和經(jīng)營規(guī)模都相對較小的企業(yè)，因而具有典型的中小企業(yè)特征，在財務管理上，大多都存在資金不足，融資困難，財會人員素質(zhì)較低等典型問題。本文重點探討以下幾個在疫情下暴露出的財務管理問題：

（一）企業(yè)缺乏科學的財務管理風險應急機制

2020年新冠疫情考驗一個企業(yè)在面對此類大型突發(fā)公共衛(wèi)生事件時的應急應對能力。而顯然，我國大多數(shù)小微企業(yè)在此次疫情中暴露出了自身財務管理能力差的現(xiàn)實。這其中雖然有“小微企業(yè)”天然特征，如企業(yè)規(guī)模小，職能部門不齊等原因存在，但最為直接的原因還是企業(yè)缺乏科學的財務管理風險應急機制。由于大多數(shù)小微企業(yè)的財務部門內(nèi)部層次不分明，分工職責混亂，再加上財會人員大多綜合素質(zhì)不高，導致小微企業(yè)自身很難建立科學有效的財務管理制度和相應的風險應急機制。而因為風險應急機制缺失導致此次小微企業(yè)在面對疫情的影響和國家出臺的各類政策，市場的風云變化上始終處于信息落后，應對滯后，最終導致企業(yè)在此次疫情中只能被動消化其帶來的負面影響，難以做到迅速積極主動應對，使財務管理的諸多效益難以體現(xiàn)和發(fā)揮作用。

（二）融資困難，應收賬款回款難

小微企業(yè)自身具有企業(yè)規(guī)模小、業(yè)務單一化、管理水平低的天然特征，這致使小微企業(yè)營運資金不足，經(jīng)營前景不明朗。再加上自身財務管理水平較差，缺乏透明清晰的財務信息和擔保條件，導致小微企業(yè)在平時就很難從銀行等金融機構獲得貸款。此外，此次疫情最嚴重的時候，大多數(shù)小微企業(yè)都面臨延遲復工，訂單合同縮減，原材料成本上升的困境，疫情導致的宏觀經(jīng)濟的不確定性和小微企業(yè)自身核心業(yè)務競爭力不足的雙重因素使得小微企業(yè)的融資門檻進一步加高，小微企業(yè)難以獲得維持企業(yè)運營的資金，面臨破產(chǎn)的風險。

同時，由于小微企業(yè)在商業(yè)合同談判中常處于弱勢地位，為了提高銷售量和維系商業(yè)合作多會采用賒賬方式進行貿(mào)易，這會產(chǎn)生大量應收賬款。而疫情期間延遲復工會造成部分合作單位無法按時支付款項，應收賬款難以收回，進一步加重了小微企業(yè)缺乏營運資金，現(xiàn)金流的短缺。

（三）小微企業(yè)財會人員大多素質(zhì)較低

小微企業(yè)由于自身薪酬較低，處于企業(yè)發(fā)展的初期，導致多數(shù)從業(yè)人員整體素質(zhì)不高，在財務人員上也是如此。而財務人員業(yè)務能力的不足進一步放大了疫情對小微企業(yè)的負面影響。例如，在上述分析的小微企業(yè)存在的財務管理問題上，小微企業(yè)財務部門由于從業(yè)人員少且水平不高，導致本公司財務部門有名無實，內(nèi)部分工混亂，無法制定科學有效的財務管理制度，也就無法建立有效的風險管理機制。其次，也存在財務人員水平低，導致會計核算不規(guī)范，會計信息失真，進而影響本公司申請融資。 可見，財會人員的素質(zhì)本身也是小微企業(yè)發(fā)展的重要影響因素，會計人員的素質(zhì)不高會限制企業(yè)財務管理的水平，并放大外部事件對企業(yè)影響的嚴重程度。

二、后疫情時代小微企業(yè)財務管理策略

疫情作為一次突發(fā)公共衛(wèi)生事件可能是百年難遇的，但是類似的不可預計的外部事件在近幾年卻多有發(fā)生，2018年爆發(fā)的中美貿(mào)易戰(zhàn)同樣對許多小微企業(yè)造成了沖擊。打鐵還需自身硬，要想更好的應對外部事件的沖擊，小微企業(yè)需要提高自身的財務管理水平。同時，疫情過后，經(jīng)濟反彈，可能迎來新一輪的經(jīng)濟上升周期，這更需要小微企業(yè)提前做好準備，并時刻關注國家相關政策。

（一）建立有效的財務管理風險預警機制

近幾年由于貿(mào)易保護主義的抬頭，中美關系的惡化，無法預測的外部事件發(fā)生的頻率在增加，建立有效的財務管理預警機制不僅是對此次疫情的反思，更是對后疫情時代可能發(fā)生的負面外部事件沖擊的提前準備。推動企業(yè)風險預警機制的健全要從構建科學、系統(tǒng)的財務管理制度開始，而且必須要與企業(yè)自身特征和突發(fā)事件特點結合考慮，只有這樣才能夠保證企業(yè)財務管理風險預警機制更加科學、有效。首先，企業(yè)財務人員應當根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況和目標對現(xiàn)行的財務管理體系進行調(diào)整，從而使財務管理能在企業(yè)營運的各個方面發(fā)揮作用，在更好地反映企業(yè)營運狀況的同時，也能夠?qū)Ω鱾€環(huán)節(jié)進行有效的風險管理。其次，在面對宏觀外部事件上，要制定一套合理完整的財務保障預案，使企業(yè)可以集中主要資金確保核心業(yè)務、重點合同的經(jīng)費供應。此外，財務保障預案可以幫助企業(yè)在突發(fā)事件中盡可能掌握主動權，幫助企業(yè)臨危不亂，抓住危機中的機會。

（二）利用國家政策，渡過融資難關

此次疫情對我國經(jīng)濟環(huán)境影響范圍廣、程度深、時間長，各級政府紛紛出臺了一系列金融優(yōu)惠政策用來幫助小微企業(yè)度過此次難關。在2020年2月25日和3月24日的國務院常務會議上，國家都明確表示了對中小微企業(yè)支持的決心，提出了許多優(yōu)惠政策，例如：“引導金融機構提高信用貸款、續(xù)貸和中長期貸款比重，推動新增貸款更多支持首次獲得貸款的中小微企業(yè)”，后續(xù)也是不斷加大對小微企業(yè)的金融信貸支持并出臺了許多優(yōu)化融資服務的輔助措施。小微企業(yè)應當實時關注政策的發(fā)布，并與當?shù)卣龊脤庸ぷ?，盡可能及時地享受到政策的便利，利用國家的救濟融資渡過難關。而且，值得注意的是由于疫情導致的長時間經(jīng)濟停擺，在疫情減退后，國家為了重新激活經(jīng)濟，必定會頒布刺激經(jīng)濟的政策，而小微企業(yè)作為活躍市場的重要力量必定處于政策優(yōu)惠的范圍之內(nèi)。

（三）提高財會人員業(yè)務水平及綜合素質(zhì)

在上文中已經(jīng)分析過，對于小微企業(yè)來說，財務管理的諸多效益是否能夠有效實現(xiàn)的重要影響因素就是其財會工作員工的專業(yè)素養(yǎng)。但是目前小微企業(yè)大多仍然是使用家族式的管理模式，所以企業(yè)管理者應當唯才是舉，才能有效提高財務管理效率。同時學會適當放權，采用待遇留人，事業(yè)留人。此外，對于普通財務人員而言，企業(yè)除了從外部引進意外，更應當注重對于原有財務人員的培養(yǎng)。

在培訓上可以遵循先聘請財務管理專家來企業(yè)實地講學，再進行財務業(yè)務培訓與考核，最后定期召開財務工作會議的順序。這樣可以使財務人員在掌握相關財務知識后，迅速應用到實際工作中，通過定期會議不斷鞏固原有知識的同時，進一步結合本企業(yè)自身的特點，探討企業(yè)現(xiàn)有的財務問題，和有可操作性的具體改進措施。