全面優(yōu)化成本，努力提升市場競爭性價格能力

李超

摘 要 2020年4月16日，中國銀保監(jiān)會下發(fā)《示范型商業(yè)車險精算規(guī)定（征求意見稿）》，向全行業(yè)相關(guān)方征求意見，標(biāo)志著本輪車險綜合改革腳步進(jìn)一步加快。本輪改革使保險公司面臨巨大考驗，管理經(jīng)營和業(yè)務(wù)的影響，以及財險公司如何根據(jù)自身情況，沉著應(yīng)對本輪車險綜合改革，值得行業(yè)深入思考。本文從省級財險分公司的成本視線出發(fā)，對本輪車險綜合改革進(jìn)行思考，期望最終實現(xiàn)公司在本輪車險綜合改革中的價值最大化。

關(guān)鍵詞 優(yōu)化成本 經(jīng)營成本 市場競爭性價格 目標(biāo)成本 責(zé)任中心

一、商車綜合改革前的情況

（一）高度重視精算定價

在銀保監(jiān)會的征求意見稿中，商業(yè)車險保險費厘定標(biāo)準(zhǔn)公式為：保費=基準(zhǔn)保費X費率調(diào)整系數(shù)。其中，基準(zhǔn)保費=基準(zhǔn)純風(fēng)險保費/目標(biāo)賠付率，目標(biāo)賠付率=1-附加費用率，費用調(diào)整系數(shù)包括公司的自主定價系數(shù)、NCD系數(shù)、交通違法系數(shù)等。在征求意見稿中，附加費用率預(yù)定不得超過30%，和目前相比，相當(dāng)于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)保費下調(diào)，實收保費下降，在行業(yè)風(fēng)險成本不變的情況下，賠付率將顯著上升。

精算定價管理從改革前的影響度測算，改革后的定價模型優(yōu)化、報價邏輯優(yōu)化，為此，精算定價被提升到了前所未有的高度[1]。

（二）車險市場費用邊際成本算賬與管控

在目前的市場情況下，車險費用配置的基本原則為堅持邊際成本底線不突破，邊際成本=預(yù)期賠付率+市場費用率。同時，在具體費用配置時，以“費折聯(lián)動”“費賠聯(lián)動”為基礎(chǔ)，運用F值、車慧達(dá)等工具進(jìn)行輔助費用配置。由于目前基準(zhǔn)保費較為充足，各家主體在費用投放空間上相對充裕，整體市場呈現(xiàn)出費用驅(qū)動型特點。

由于市場費用是當(dāng)期發(fā)生的成本，獲取優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)后，高費用即期入賬，但業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化帶來的預(yù)期賠付率下降相對滯后，短期內(nèi)優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)占比提升后，邊際成本壓力增大，市場費用=簡單通過邊際成本倒減預(yù)期賠付率的管控方式，已經(jīng)對業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化造成一定影響。

二、核心應(yīng)對理念

（一）關(guān)于價格

1.成本價格

成本價格=賠付成本+固定費用+市場費用+必要利潤

主要思路是以精算為主導(dǎo)，以精算模型為基礎(chǔ)，測算公司賠付率水平，同時考慮理賠成本、固定費用、必要利潤，最后倒擠出市場費用和成本價格。

公式是正確的，但在業(yè)務(wù)拓展時，會面臨一定的問題。僅僅做好精算報價就能在這輪綜合改革中走得更遠(yuǎn)、更好嗎？筆者認(rèn)為，本輪綜合改革的核心是優(yōu)化成本，精算能做的，是根據(jù)公司業(yè)務(wù)風(fēng)險，結(jié)合公司其他成本，綜合對業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險成本報價，相當(dāng)于算清楚公司的成本價格。但是，由于國內(nèi)財險市場早已處于競爭白熱化的階段，沒有任何一家公司在市場中具有絕對的定價話語權(quán)，因此衍生出了市場競爭性價格的問題[2]。

2.市場競爭性價格

市場競爭性價格是指買方市場結(jié)構(gòu)下，由顧客、競爭對手等所決定的產(chǎn)品價格。在一個充分競爭的市場中，產(chǎn)品價格由市場決定，公司只能是市場價格的被動接受者。

市場競爭性價格=目標(biāo)成本+必要利潤

市場競爭性價格=理賠成本+固定費用+市場費用+必要利潤

中華財險由于不具備對行業(yè)的巨大影響力和引領(lǐng)能力，因此，在市場競爭性價格和市場費用兩方面，只能采取跟隨策略，屬于非可控成本，表面是變動價格、變動費用，實際相對固定。剩下的3項，理賠成本、固定費用、必要利潤，屬于可控成本，表面是固定成本、利潤，實際相對變動。例如，某產(chǎn)品的市場競爭性價格是100元，公司股東要求的投資回報率為5%，那么該產(chǎn)品的目標(biāo)成本為95元（100-100X5%），而一個公司的實際成本價格可能是110元，也可能是80元。

3.本次車險綜合改革后，市場可能出現(xiàn)的4種價格情況

（1）如果一家公司的成本價格高于市場競爭性價格，按成本價格是無法做進(jìn)業(yè)務(wù)的。保險主體被顧客逆選擇，業(yè)務(wù)無法正常開展，短期內(nèi)將被淘汰出局。

（2）如果一家公司的成本價格高于市場競爭性價格，在成本價格無法做進(jìn)業(yè)務(wù)時，公司選擇跟隨市場競爭性價格進(jìn)行報價承接業(yè)務(wù)。短期看，業(yè)務(wù)量影響較小，但業(yè)務(wù)做得越多，虧損越多，公司經(jīng)營成本將緩慢上升;從長期看，出現(xiàn)大額經(jīng)營虧損后會被淘汰出局。

（3）如果一個公司的成本價格低于市場競爭性價格，按市場競爭性價格做進(jìn)業(yè)務(wù)，公司將獲得行業(yè)的平均利潤，公司能正常穩(wěn)健發(fā)展。

（4）當(dāng)一個公司的成本價格低于市場競爭性價格，按成本價格做進(jìn)業(yè)務(wù)，將把部分同業(yè)競爭者排除在市場外。公司短期沒有利潤，但公司不虧損，處于損益平衡狀態(tài)，待眾多競爭對手因為自身成本過高而簡單跟隨后，導(dǎo)致自身嚴(yán)重虧損出局，市場被進(jìn)一步高度壟斷，固定成本進(jìn)一步被業(yè)務(wù)規(guī)模稀釋，該公司將價格逐步提升，最終該公司將獲得長期超額利潤。

（二）關(guān)于成本

目標(biāo)成本法，是公司以市場為導(dǎo)向，以目標(biāo)售價和目標(biāo)利潤為基礎(chǔ)確定產(chǎn)品的目標(biāo)成本，通過各部門、各環(huán)節(jié)的通力合作，共同實現(xiàn)目標(biāo)成本的成本管理方法。直觀看，目標(biāo)成本是基于產(chǎn)品的銷售價格，在考慮必要利潤因素后倒推出的產(chǎn)品預(yù)期成本。

目標(biāo)成本=理賠成本+市場費用+固定費用

因此，目標(biāo)成本管理的原則是價格引導(dǎo)的成本管理。

本次車險綜合改革，表面是對各主體市場定價能力的考驗，實則是對各主體目標(biāo)成本管理能力的考驗。

可將三大目標(biāo)成本進(jìn)一步分解如下。

1.理賠目標(biāo)成本

理賠目標(biāo)成本包括虛假賠案管控、真實管控理賠指標(biāo)、傷人案件風(fēng)險管控等等。

2.市場費用目標(biāo)成本

市場費用目標(biāo)成本分為直接和間接兩類。

（1）直接投入市場的市場費用目標(biāo)成本，包括“費折聯(lián)動”等工具運用后，通過費用配置對業(yè)務(wù)進(jìn)行精細(xì)化篩選的管控過程，這類費用將隨業(yè)務(wù)直接進(jìn)入當(dāng)期公司成本。

（2）承保前端間接產(chǎn)生的其他管控目標(biāo)成本，包括車型折扣系數(shù)和承保政策管控等。這類管理在當(dāng)期不會產(chǎn)生直接成本，但如果管控失效，在后期將大幅度提升公司的理賠目標(biāo)成本。因此，需要強(qiáng)調(diào)前后端跨部門合作，跨職能團(tuán)隊要對整個產(chǎn)品的目標(biāo)成本負(fù)責(zé)，而不是各職能部門各司其職[3]。

3.固定目標(biāo)成本

固定費用目標(biāo)成本包括非剛性固定成本管控、固定成本分?jǐn)傄?guī)則管控等等。

（三）關(guān)于責(zé)任中心

從財險分公司層級看，責(zé)任中心主要包括3類，分別是收入中心、成本/費用中心、利潤中心。只有在目標(biāo)成本管理中，加強(qiáng)對責(zé)任中心的定位，才能有效明確責(zé)任歸屬，落實目標(biāo)責(zé)任。

1.收入中心（以產(chǎn)品和渠道為主，理賠和財務(wù)為輔）

產(chǎn)品線和渠道部門是業(yè)務(wù)發(fā)展的直接部門，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的篩選和發(fā)展，直接對業(yè)務(wù)收入負(fù)責(zé)，可作為收入中心的主要部門。綜合改革后，基準(zhǔn)保費下降導(dǎo)致賠付率上升，理賠成本占車險總成本的權(quán)重越來越大，理賠成本的高低，將直接決定市場競爭性價格的空間。同時，固定費用成本也會對市場競爭性價格產(chǎn)生影響，所以理賠和財務(wù)可作為收入中心的輔助部門。

2.成本/費用中心（以理賠為主，產(chǎn)品和渠道、財務(wù)為輔）

在目前的成本構(gòu)成中，理賠成本約60%，市場費用約24%，固定成本約13%。

綜合改革后，理賠成本預(yù)計將由現(xiàn)在的60%上升到70%以上，理賠部門可作為成本中心的主要部門。綜合改革后，市場費用預(yù)計將由現(xiàn)在的24%下降到14%，產(chǎn)品和渠道部門可作為成本中心的輔助部門。綜合改革后，固定成本預(yù)計短期內(nèi)不會發(fā)生較大變化，財務(wù)部門可作為成本中心的輔助部門。

3.利潤中心（以產(chǎn)品和渠道、理賠為主，財務(wù)為輔）

基于收入中心和成本/費用中心在部門之間的定位，產(chǎn)品和渠道部門、理賠部門可作為利潤中心的主要部門，財務(wù)部門可作為利潤中心的輔助部門。

三、結(jié)語

中華財險業(yè)務(wù)規(guī)模處于行業(yè)中上游位置，在固定費用分?jǐn)偡矫妫呀?jīng)落后于“老三家”。因此，迫切需要對理賠目標(biāo)成本和其他目標(biāo)成本方面進(jìn)行全面優(yōu)化，努力提升市場競爭性價格能力，以期在本輪商車綜合改革中占據(jù)優(yōu)勢，從而實現(xiàn)公司價值和股東利益的最大化。

（作者單位為中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司四川分公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 肖寧.財產(chǎn)保險公司成本費用控制研究[J].當(dāng)代會計，2020（14）：157-158.

[2] 張靜.新會計準(zhǔn)則下我國財產(chǎn)保險公司保單獲取成本核算問題研究[J].企業(yè)改革與管理，2019（15）：197+220.

[3] 亢男.蔣煒.基于最優(yōu)控制理論的車聯(lián)網(wǎng)保險定價模型[J].上海管理科學(xué)，2020（04）：34-41.