高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)面臨的問題及對(duì)策研究

周雪

摘 要：隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，我國的信息化技術(shù)有了很大進(jìn)展，并在高校內(nèi)部審計(jì)中得到了廣泛的應(yīng)用。在我國的高等教育中，信息技術(shù)發(fā)揮其強(qiáng)大的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，不管是在高校的教育教學(xué)當(dāng)中，還是在高校的管理工作中，信息技術(shù)都起到了積極的促進(jìn)作用。而對(duì)于高校的內(nèi)部審計(jì)工作來說，這項(xiàng)工作通常是由高校的財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)。其在發(fā)展中存在一些問題，很大程度上制約著高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的快速發(fā)展。

關(guān)鍵詞：新時(shí)代;高校;內(nèi)部審計(jì);信息化

引言

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，高校各類信息管理系統(tǒng)逐漸上線，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式隨之發(fā)生變化，越來越多的數(shù)據(jù)以電子數(shù)據(jù)的形式存儲(chǔ)。為了更好地對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行鑒證與評(píng)價(jià)、提高審計(jì)工作的效率和效果，高校內(nèi)審信息化建設(shè)迫在眉睫。

1大數(shù)據(jù)對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化的影響

大數(shù)據(jù)時(shí)代內(nèi)部審計(jì)信息化指在大數(shù)據(jù)的應(yīng)用背景下，內(nèi)部審計(jì)人員運(yùn)用大數(shù)據(jù)的思維方式，將大數(shù)據(jù)的應(yīng)用技術(shù)融入到內(nèi)部審計(jì)的工作中去，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)充分的關(guān)注，形成更加高效的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)。大數(shù)據(jù)提供的信息技術(shù)為內(nèi)部審計(jì)信息化奠定了基礎(chǔ)，同時(shí)有利于在復(fù)雜環(huán)境下更好的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)，獲取全面有效信息，進(jìn)而為管理者提供決策依據(jù)。大數(shù)據(jù)時(shí)代，審計(jì)人員可以獲得更加全面、可靠、真實(shí)的信息數(shù)據(jù)作為信息源頭，數(shù)據(jù)信息不僅包括直接獲取的有用數(shù)據(jù)，還有經(jīng)過處理后蘊(yùn)含審計(jì)價(jià)值的數(shù)據(jù)，審計(jì)人員必須不斷提高自身能力，運(yùn)用大數(shù)據(jù)的思維方式，從文件、制度、報(bào)表、數(shù)字資料等多樣的海量數(shù)據(jù)中刷選出有用數(shù)據(jù)，經(jīng)過對(duì)數(shù)據(jù)分析進(jìn)而得出審計(jì)結(jié)論。

2高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)面臨的問題

2.1對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)不夠

高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)起步晚，需求強(qiáng)。大部分高校還處在論證或者起步階段，甚至還未提上日程。一方面領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作不重視，對(duì)信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)信息化建設(shè)提供的資金支持不夠。另一方面，高?，F(xiàn)有的審計(jì)人員習(xí)慣傳統(tǒng)的審計(jì)模式，潛意識(shí)里拒絕接受計(jì)算機(jī)審計(jì)理念和信息化的審計(jì)方法，不愿意學(xué)習(xí)信息化的相關(guān)知識(shí)，信息意識(shí)薄弱。因此，對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集和分析僅停留在用EXCEL等辦公軟件處理的程度，而鮮少掌握SQL SERVER等數(shù)據(jù)庫技術(shù)來提升工作效率。隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)張、高校經(jīng)濟(jì)管控力度的日益加強(qiáng)、管控方式和途徑更加多樣，高校財(cái)務(wù)的信息化已進(jìn)入大數(shù)據(jù)分析和云計(jì)算時(shí)代，對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)提出了更高要求。傳統(tǒng)審計(jì)模式由于審計(jì)周期長，審計(jì)人員投入大，在覆蓋學(xué)校龐大而復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面愈發(fā)顯得捉襟見肘，利用信息化技術(shù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)刻不容緩。

2.2高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)相對(duì)滯后

審計(jì)分為政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)信息化建設(shè)中，政府審計(jì)優(yōu)于社會(huì)審計(jì)，政府審計(jì)主要得益于審計(jì)署的“金審工程”;社會(huì)審計(jì)優(yōu)于內(nèi)部審計(jì)，以會(huì)計(jì)師事務(wù)所為主的社會(huì)審計(jì)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷完善創(chuàng)新;在相對(duì)滯后的內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)中，大型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化起步較早，取得了一定的成果，而審計(jì)信息化在高校內(nèi)部審計(jì)部門普及比較低，僅有個(gè)別高校信息化建設(shè)趨于成熟;少部分高校購買或開發(fā)了審計(jì)軟件，但多因與實(shí)際工作切合度不高，發(fā)揮作用甚微仍在摸索中前進(jìn);大部分高校信息化建設(shè)仍處于觀望階段，審計(jì)信息化僅停留在利用Office軟件對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單加工和處理等方面。

2.3各種信息資源整合程度不高

當(dāng)前，很多高校的教務(wù)管理、科研管理、財(cái)務(wù)管理等多項(xiàng)管理工作都實(shí)現(xiàn)了信息化管理，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的匯總和收集。然而這些數(shù)據(jù)信息只是彼此孤立存在的，并不能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)相連和共享。高校的審計(jì)工作，要想使用這些數(shù)據(jù)信息，還要進(jìn)入各部門的管理系統(tǒng)當(dāng)中，這就給內(nèi)部審計(jì)工作帶來了一定的困難和難度，不利于數(shù)據(jù)信息的完整采集。

2.4尚未建立內(nèi)部審計(jì)信息化管理平臺(tái)

大部分高校在數(shù)字化校園建設(shè)初期，沒有對(duì)本校的數(shù)字化校園做出一個(gè)恰當(dāng)?shù)闹虚L期建設(shè)規(guī)劃，也沒有相應(yīng)的頂層設(shè)計(jì)方案，一些職能部門雖然建立了本部門的信息系統(tǒng)，例如財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、教務(wù)系統(tǒng)、科研系統(tǒng)等，但是這些系統(tǒng)僅面向各職能范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，運(yùn)行相對(duì)獨(dú)立，無法進(jìn)行通信和相互調(diào)用，形成了一個(gè)個(gè)的信息孤島。而各業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)存在較大差異，如果沒有內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)，審計(jì)輸入所需要的人事、教務(wù)、財(cái)務(wù)、科研等職能信息就無法形成共享。而信息的不共享，一方面會(huì)引致較高的信息收集、處理和分析成本，例如手工核對(duì)等，另一方面審計(jì)人員難以得到全面的信息數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)鏈的遺漏或斷裂，可能導(dǎo)致更高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3推進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的對(duì)策

3.1加強(qiáng)對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)和重視

在信息化時(shí)代里，加強(qiáng)對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)和重視，是時(shí)代發(fā)展的必然要求，高校的領(lǐng)導(dǎo)要樹立起發(fā)展和創(chuàng)新的意識(shí)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)，了解和掌握發(fā)展信息化建設(shè)的重要價(jià)值。高校的領(lǐng)導(dǎo)要千方百計(jì)地為高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)提供全力的支持和配合，幫助協(xié)調(diào)各部門的工作，大力推進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的發(fā)展。

3.2合理規(guī)劃內(nèi)審信息化建設(shè)框架

結(jié)合學(xué)校實(shí)際進(jìn)行合理的建設(shè)規(guī)劃是內(nèi)審信息化建設(shè)的重要前提。目前，各高校信息化建設(shè)情況不一，已上線運(yùn)行的信息化管理平臺(tái)各不相同，基于不同的信息化建設(shè)背景，內(nèi)審信息化建設(shè)框架也不盡相同。在內(nèi)審信息化建設(shè)過程中，高校需要首先結(jié)合自身實(shí)際，明確內(nèi)審信息化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容，合理規(guī)劃建設(shè)框架。如何實(shí)現(xiàn)學(xué)校數(shù)據(jù)互聯(lián)共享、實(shí)現(xiàn)哪些數(shù)據(jù)的互聯(lián)共享、如何保證數(shù)據(jù)的安全以及嵌入哪些數(shù)據(jù)分析模塊等問題，都需要提前予以明確。

3.3通過數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)控，建立風(fēng)險(xiǎn)快速響應(yīng)機(jī)制

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，高校信息化建設(shè)的不斷向前推進(jìn)，高校內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)全面數(shù)字化監(jiān)控將成為可能。通過迅速準(zhǔn)確地將相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，實(shí)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)的自動(dòng)化篩選和智能化判斷，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。將單一的事后手工核查變成動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)審計(jì)向事前、事中審計(jì)轉(zhuǎn)變，從靜態(tài)審計(jì)向動(dòng)態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變，從現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)向遠(yuǎn)程審計(jì)轉(zhuǎn)變。通過經(jīng)濟(jì)運(yùn)行數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通、集成融合，實(shí)時(shí)在線審計(jì)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)響應(yīng)，提速評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析、支撐決策的能力。

3.4激活內(nèi)力，加快內(nèi)部審計(jì)信息化管理平臺(tái)建設(shè)

高校領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)是內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是提升審計(jì)監(jiān)督能力和完善高校治理的重要途徑。加快建立內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)，將內(nèi)部管理過程中審計(jì)相關(guān)的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)到大數(shù)據(jù)平臺(tái)上進(jìn)行共享。同時(shí)在各部門進(jìn)行信息化業(yè)務(wù)平臺(tái)建設(shè)的實(shí)施過程中，在確保自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全的前提下，為內(nèi)部審計(jì)部門信息化系統(tǒng)預(yù)留查閱權(quán)限和數(shù)據(jù)對(duì)接端口，使內(nèi)部審計(jì)信息化軟件系統(tǒng)能與校內(nèi)其他業(yè)務(wù)部門使用的信息化系統(tǒng)聯(lián)通，實(shí)現(xiàn)信息共享，從而提高審計(jì)人員利用平臺(tái)進(jìn)行搜集、整理、歸納數(shù)據(jù)信息的能力和效率。從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率。

結(jié)語

綜上所述，隨著信息化時(shí)代的到來，高校的內(nèi)部審計(jì)工作也要順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，積極投入信息化建設(shè)當(dāng)中，發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步提升高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的效率和效果，推動(dòng)高校內(nèi)審工作的發(fā)展。

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