新時(shí)期企業(yè)海外投資財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范建議探討

黃秀娥

摘 要：隨著我國(guó)改革開(kāi)放和全球經(jīng)濟(jì)化的不斷深化，我國(guó)越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始將投資業(yè)務(wù)拓展到海外。雖然海外投資給企業(yè)帶來(lái)了很多收益，但是由于國(guó)外的投資環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，不確定因素較多，企業(yè)也面臨許多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)海外投資市場(chǎng)進(jìn)行探究，結(jié)合新時(shí)期企業(yè)海外投資環(huán)境，分析我國(guó)企業(yè)在海外投資過(guò)程可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范建議。

關(guān)鍵詞：海外投資;財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)防范;存在問(wèn)題;建議措施

一、前言

自我國(guó)進(jìn)入新時(shí)期以來(lái)，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始投身到海外投資的行列中，不斷擴(kuò)展海外業(yè)務(wù)，希望為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益。但是大部分企業(yè)對(duì)海外市場(chǎng)的了解不夠，沒(méi)有意識(shí)到海外投資過(guò)程可能存在的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，一股腦扎入海外投資的浪潮中，最后在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中被淹沒(méi)。所以本文對(duì)企業(yè)在海外投資中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析總結(jié)，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提高企業(yè)對(duì)海外投資財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。

二、企業(yè)海外投資財(cái)務(wù)管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

（一）新時(shí)期企業(yè)海外投資所面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)

1、匯率波動(dòng)造成的匯率風(fēng)險(xiǎn)

由于國(guó)家所使用的貨幣不同，所以在進(jìn)行海外投資時(shí)，企業(yè)很容易面臨因?yàn)閰R率波動(dòng)而產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。海外投資團(tuán)隊(duì)向企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，將收益折算成本國(guó)貨幣的過(guò)程中，匯率的不斷波動(dòng)導(dǎo)致本金匯出與收益之間的匯率差會(huì)損失企業(yè)的利益。大部分海外投資都是以當(dāng)?shù)氐呢泿畔M(fèi)為主，從而導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行資源消費(fèi)、原物料資金報(bào)銷等方面都是使用的當(dāng)?shù)刎泿?，匯率差的存在可能會(huì)造成企業(yè)投資成本的浪費(fèi)。

2、資金使用不合理導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)進(jìn)行海外投資的過(guò)程對(duì)資金的使用也存在很多風(fēng)險(xiǎn)。在前期的資金統(tǒng)籌階段，如果沒(méi)有考慮到企業(yè)的其他業(yè)務(wù)的資金需求，對(duì)資金的分配不合理，很大可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨資金風(fēng)險(xiǎn)，加上很多國(guó)家在對(duì)海外投資企業(yè)設(shè)置資金流轉(zhuǎn)稅，如果沒(méi)有提前進(jìn)行了解和預(yù)防，很可能會(huì)增大投資回流的風(fēng)險(xiǎn)，提高資金回流的成本。

（二）新時(shí)期企業(yè)海外投資所面臨的管理風(fēng)險(xiǎn)

1、跨國(guó)團(tuán)隊(duì)專業(yè)素質(zhì)不夠產(chǎn)生的人力資源風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)海外投資需要遠(yuǎn)離母國(guó)，所以需要組織一支高素質(zhì)人才對(duì)海外投資業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。但是兩國(guó)之間文化差異，對(duì)東道國(guó)的投資環(huán)境和發(fā)展情況不了解，很可能會(huì)做出錯(cuò)誤的投資判斷，從而給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。

2、東道國(guó)勞動(dòng)力保護(hù)政策，當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力素質(zhì)、工作理念與企業(yè)運(yùn)營(yíng)匹配差異

我國(guó)企業(yè)在海外投資過(guò)程一般會(huì)在當(dāng)?shù)卣衅竸趧?dòng)力，但是由于國(guó)家之間的文化差異，海外的勞動(dòng)力保護(hù)政策有所不同，加上部分當(dāng)?shù)毓ぷ魅藛T的工作素質(zhì)不高，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)理念和文化認(rèn)識(shí)不夠，導(dǎo)致企業(yè)派遣的工作團(tuán)隊(duì)與當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力之間的工作理念不同，容易在工作過(guò)程產(chǎn)生矛盾，降低企業(yè)的工作效率。

（三）新時(shí)期企業(yè)海外投資所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

1、政治文化的差異帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)大部分企業(yè)海外投資由于地區(qū)的政治文化不同，加上我國(guó)的投資大多分布在東南亞、非洲、歐美地區(qū)，如果當(dāng)?shù)卣畣挝粚?duì)投資的支持力度不夠，很容易遭受當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的排斥和針對(duì)。

2、市場(chǎng)環(huán)境不同帶來(lái)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

由于海外投資的市場(chǎng)環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，競(jìng)爭(zhēng)激烈，如果沒(méi)有充分了解當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)優(yōu)惠政策、土地征用要求等，一味的跟隨海外投資的浪潮，很可能給企業(yè)帶來(lái)不可挽回的損失。同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行海外投資時(shí)，要了解東道國(guó)的相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈?zhǔn)欠裢暾?，如果配套供?yīng)設(shè)備缺失，那么將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率大打折扣。

（四）新時(shí)期企業(yè)海外投資所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、會(huì)計(jì)制度不同引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于各國(guó)的會(huì)計(jì)制度有所不同，國(guó)際上也沒(méi)有建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，導(dǎo)致企業(yè)在海外投資過(guò)程，由于財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱，無(wú)法為企業(yè)的投資提供合理的建議。因?yàn)闀?huì)計(jì)制度不同，導(dǎo)致員工對(duì)財(cái)務(wù)成本的管理存在差異，不利于企業(yè)的發(fā)展。

2、稅收政策的差異帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

各國(guó)之間的稅收政策不同，企業(yè)在進(jìn)行海外投資時(shí)沒(méi)有了解被投資國(guó)的稅收政策，對(duì)不同國(guó)家對(duì)資金的征稅要求，可能會(huì)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生重復(fù)征稅、漏稅等問(wèn)題，給企業(yè)帶來(lái)不同程度的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、新時(shí)期企業(yè)海外投資財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范建議

（一）外匯風(fēng)險(xiǎn)管理

在進(jìn)行海外投資前進(jìn)行項(xiàng)目分析，關(guān)注投資環(huán)境的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)，建立合理的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)外匯程序進(jìn)行優(yōu)化改革，有利于提高企業(yè)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。企業(yè)應(yīng)與被投資方簽訂外匯資金保護(hù)條款，對(duì)投資過(guò)程可能出現(xiàn)的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行協(xié)商，對(duì)企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行明確規(guī)范，減少投資企業(yè)的損失。

（二）管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

加強(qiáng)海外投資員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，定期對(duì)員工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，讓員工熟悉本國(guó)的投資政策同時(shí)也要了解被投資國(guó)的相關(guān)法律法規(guī)，在語(yǔ)言、文化等方面也要提高員工的水準(zhǔn)，用良好的工作條件吸引高素質(zhì)人才。

（三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)在海外投資前要先學(xué)習(xí)、了解被投資國(guó)的政治、文化，主動(dòng)了解各國(guó)不同的差異，從各國(guó)的文化中找出共性，從中找到最適合企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)模式。企業(yè)在投資過(guò)程要加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣臏贤?，使政府加大?duì)企業(yè)的支持力度。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)要根據(jù)被投資國(guó)的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行調(diào)整，制定符合當(dāng)下環(huán)境的財(cái)務(wù)管理方式，提高員工對(duì)資金的管控能力，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平。充分了解投資地區(qū)的稅務(wù)制度，對(duì)海外投資的框架、資金管理進(jìn)行規(guī)劃，考慮企業(yè)自身的發(fā)展情況，及時(shí)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。招聘經(jīng)驗(yàn)豐富的稅務(wù)師對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行管理，避免出現(xiàn)漏稅、重復(fù)納稅的情況發(fā)生。

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