試論大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)審計中的應(yīng)用

王旭 鐘可 胡梨潔 曹陽 閔曉文

【摘? 要】社會的不斷發(fā)展，也促進(jìn)了審計工作不斷地發(fā)展。但是在新時期，審計工作在開展過程中存在著很多問題，導(dǎo)致審計工作難以發(fā)揮它的功效，將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)審計當(dāng)中，能夠有效地提高審計的質(zhì)量和效率。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)技術(shù);企業(yè)審計;應(yīng)用

引言

進(jìn)入新時期以來，大數(shù)據(jù)技術(shù)、信息管理系統(tǒng)以及人工智能技術(shù)已經(jīng)被應(yīng)用企業(yè)管理當(dāng)中，極大地提高了管理的科學(xué)性和高效性。審計工作作為維護(hù)我國經(jīng)濟(jì)活動的重要途徑，也需要審計手段不斷進(jìn)行創(chuàng)新，將更加先進(jìn)的審計技術(shù)和方法應(yīng)用到審計工作當(dāng)中，從而促進(jìn)審計工作信息化和智能化發(fā)展。我國頒布的《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》文件中明確指出，我國需要不斷要加強(qiáng)審計工作信息化建設(shè)，應(yīng)用好互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，將審計工作和信息有效融合起來，從而更好為國家審計數(shù)據(jù)系統(tǒng)服務(wù)。在應(yīng)用和發(fā)展信息化技術(shù)過程中，需要從審計工作的需求出發(fā)，結(jié)合審計工作的目標(biāo)，將信息技術(shù)和審計工作有機(jī)融合起來，充分提高對于數(shù)據(jù)的分析和處理能力，更好地為審計工作服務(wù)，促進(jìn)審計工作不斷朝著信息化的方向發(fā)展。

1.大數(shù)據(jù)技術(shù)相關(guān)理論概述

大數(shù)據(jù)技術(shù)是一項新興技術(shù)，強(qiáng)調(diào)的是數(shù)據(jù)驅(qū)動和數(shù)據(jù)挖掘，通過數(shù)據(jù)得出更加可靠的規(guī)律，從而輔助人們開展判斷和決策，提高決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展是以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以技術(shù)為核心，通過對于大規(guī)模數(shù)據(jù)的分析和利用，更好地挖掘數(shù)據(jù)背后的規(guī)律。大數(shù)據(jù)技術(shù)主要表現(xiàn)出以下幾個特點(diǎn)：數(shù)據(jù)規(guī)模大，數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)快;數(shù)據(jù)類型多且廣;計算量大等特點(diǎn)。因此，在開展審計工作信息化發(fā)展的過程中需要對于大數(shù)據(jù)技術(shù)的特點(diǎn)以及技術(shù)種類進(jìn)行詳細(xì)的了解，從而更好地發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，提高大數(shù)據(jù)應(yīng)用的價值。

2.信息技術(shù)對于審計工作的影響

2.1數(shù)據(jù)量不斷地增加

審計數(shù)據(jù)的規(guī)模越來越大，簡單地依靠人工處理這些數(shù)據(jù)已經(jīng)不能滿足時代發(fā)展的需要了。但是通過大數(shù)據(jù)技術(shù)來處理這些數(shù)據(jù)能夠起到事半功倍的效果，極大地將人從繁重的勞動中解放處理。大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠利用信息管理系統(tǒng)對于數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效地搜集、儲存、分析和計算，大大提高審計工作的質(zhì)量和效率。如果采用傳統(tǒng)審計模式，不僅工作效率低，而且在審計過程中出錯的概率顯著增加，這對于審計工作的開展是十分不利。大量的計算和分析使得審計工作的精細(xì)化和準(zhǔn)確度難以保障，而且容易增加審計人員工作的負(fù)擔(dān)。但是如果采用以大數(shù)據(jù)為驅(qū)動的審計模式能夠有效解決這些問題，計算機(jī)處理能力能夠滿足不同規(guī)模的審計需求，而且能夠滿足精度和準(zhǔn)確度的要求。

2.2推動審計工作的全面電算化

在2002年，美國安然公司以及世通公司出現(xiàn)了財務(wù)欺詐案件，對于美國經(jīng)濟(jì)造成一定的損失，美國國會頒布了薩班斯法案（SOX）。通過利用信息技術(shù)來加強(qiáng)審計內(nèi)控、系統(tǒng)管理以及安全管控。其他國家也認(rèn)識到了信息技術(shù)發(fā)展對于審計發(fā)展的重要信，早在2011年，我國注冊會計師協(xié)會起草了《中國注冊會計師行業(yè)信息化建設(shè)總體方案》。發(fā)展到現(xiàn)在，我國審計信息化全部進(jìn)入信息時代，大大促進(jìn)了審計的質(zhì)量和效率。而且審計工作在現(xiàn)代化發(fā)展過程中，處理數(shù)據(jù)的規(guī)模呈現(xiàn)指數(shù)倍數(shù)的增長，這就迫使審計工作逐漸朝著數(shù)字化的方向發(fā)展，只有全面推動審計工作的數(shù)字化發(fā)展才能夠更好地處理這些數(shù)據(jù)，但是在發(fā)展過程中還存在著很多挑戰(zhàn)。為了更好的將這些審計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析計算，首先需要保障數(shù)據(jù)儲存的準(zhǔn)確性、安全性以及高效性，需要將審計數(shù)據(jù)首先進(jìn)行儲存，然后在進(jìn)行相應(yīng)的計算分析。這樣就能夠通過相關(guān)信息技術(shù)來對于這些數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)處理很分析，保障審計工作的準(zhǔn)確性。在傳統(tǒng)審計模式下，審計信息容易出現(xiàn)問題。而且信息技術(shù)的應(yīng)用，便于審計數(shù)據(jù)的保存和錄用，將審計過程數(shù)據(jù)以及結(jié)果數(shù)據(jù)錄用相應(yīng)的云平臺，能夠在任何地點(diǎn)和任何時間進(jìn)行監(jiān)督和核算，更好地發(fā)揮審計工作的監(jiān)督管理工作，保障審計工作的公開透明。

3.大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)審計中的應(yīng)用路徑

3.1創(chuàng)新審計理念，構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計觀念

在信息技術(shù)環(huán)境下，各個行業(yè)都要轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，充分將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用在發(fā)展過程當(dāng)中。對于審計行業(yè)來說，要打破傳統(tǒng)手工審計的相關(guān)理念，將人從繁重的審計工作中解放出來，充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢。審計人員一定打破固定的思維模式，逐漸接受大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計行業(yè)當(dāng)中的應(yīng)用。通過建立合作模式，以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以技術(shù)為核心，充分發(fā)揮人在數(shù)據(jù)調(diào)度和管理中的應(yīng)用，結(jié)合實際的審計工作來更好的促進(jìn)審計工作的信息化開展。而且需要審計人員根據(jù)數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性或者規(guī)律，設(shè)計更好地算法來完成審計工作。對于被審計的企業(yè)來說，也需要意識到大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用性，在發(fā)展過程中逐漸打破傳統(tǒng)思想的局限性，充分將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和審計工作有機(jī)結(jié)合起來，通過技術(shù)互補(bǔ)實現(xiàn)審計工作快速發(fā)展。在模式轉(zhuǎn)變方面要突出換聯(lián)網(wǎng)+模式的特點(diǎn)，積極尋求轉(zhuǎn)變和發(fā)展，通過“點(diǎn)對點(diǎn)”和“點(diǎn)對面”的發(fā)展模式來改變傳統(tǒng)工作的工作模式。但是將應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)+模式的過程中，不僅對于基礎(chǔ)技術(shù)提出了更高的挑戰(zhàn)，同時還對于領(lǐng)導(dǎo)能力提出了更高的要求。也需要領(lǐng)導(dǎo)層不斷轉(zhuǎn)變發(fā)展思維，意識到行業(yè)發(fā)展的趨勢以及管理新模式對于企業(yè)發(fā)展的重要性。

3.2建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施，健全大數(shù)據(jù)審計標(biāo)準(zhǔn)

在現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的促進(jìn)下，審計工作信息化建設(shè)需要有一定的硬件平臺進(jìn)行支撐。審計工作的特殊化，需要有專用的網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行支持，相關(guān)的硬件設(shè)施也需要配置齊全，保障審計工作的流暢性和高效性。在可靠硬件的保障下還需要建立健全完善的大數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)的制定能夠更好地指導(dǎo)行業(yè)的發(fā)展。目前我國在大數(shù)據(jù)審計標(biāo)準(zhǔn)還處于初級階段，很多制度還不完善，需要我國不斷加強(qiáng)制度建設(shè)，不斷發(fā)展審計工作存在的一些弊端問題，根據(jù)這些弊端進(jìn)行反饋，不斷完善相應(yīng)的制度。另外，還需要定期舉辦大數(shù)據(jù)審計標(biāo)準(zhǔn)會議，結(jié)合不同提案方的建議和意見來不斷完善審計模式和數(shù)據(jù)分析的模式。還要鼓勵相關(guān)研究結(jié)構(gòu)加大對于審計工作的理論研究，更好地指導(dǎo)審計工作的發(fā)展。

3.3加強(qiáng)審計信息平臺安全建設(shè)

審計信息平臺在發(fā)展過程中，一方面需要加強(qiáng)技術(shù)平臺的建設(shè)，另外一方面還需要加強(qiáng)安全建設(shè)。審計數(shù)據(jù)都是十分重要的數(shù)據(jù)，一旦數(shù)據(jù)被竊取或者出現(xiàn)泄漏，就會給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此安全建設(shè)是審計數(shù)字化發(fā)展必須要解決的重要問題。在開展信息化安全建設(shè)過程中可以從以下幾個方面著手。第一，需要構(gòu)建完善的信息防御系統(tǒng)，這個系統(tǒng)能夠做到入侵檢測和入侵防護(hù)，能夠抵御非法的攻擊和訪問，使得信息系統(tǒng)始終運(yùn)行在一個相對穩(wěn)定的環(huán)境當(dāng)中。在構(gòu)建防護(hù)平臺過程中，需要加強(qiáng)防護(hù)系統(tǒng)等級的升級換代，對于系統(tǒng)存在的安全漏洞不斷進(jìn)行修補(bǔ)，使得系統(tǒng)的安全等級始終維持在較高層次。通過權(quán)限控制來保障核心數(shù)據(jù)的安全性。第二，要做好信息管理系統(tǒng)的維護(hù)和管理。在日常工作當(dāng)中，加大對于系統(tǒng)的維護(hù)力度，不定時進(jìn)行系統(tǒng)升級和殺毒軟件的升級。另外還要做好核心數(shù)據(jù)的備份工作，保障系統(tǒng)出現(xiàn)故障時不會造成核心數(shù)據(jù)的泄露。

3.4提高財務(wù)會計人員的綜合素質(zhì)

為了更好促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和審計的融合，需要不斷加強(qiáng)人才隊伍建設(shè)。審計工作數(shù)字化發(fā)展還需要人才隊伍作為支撐和保障地。傳統(tǒng)審計工作主要是要求審計人員掌握財務(wù)方面的相關(guān)知識，但是信息化發(fā)展過程還需要審計人員要掌握軟件處理以及數(shù)據(jù)處理的相關(guān)知識和能力。為了使得審計人員能夠更好地提升自身的綜合素質(zhì)，企業(yè)可以建立常態(tài)化培養(yǎng)機(jī)制，使得審計人員能夠更好地掌握相關(guān)知識和能力，從而更好得滿足審計工作現(xiàn)代化發(fā)展的需要。

4.結(jié)語

綜上所述，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展不斷地促進(jìn)審計工作朝著智能化和信息化的方向發(fā)展，也提高了審計工作的質(zhì)量和效率。在建設(shè)過程中需要從審計工作的需求出發(fā)，同時考慮到審計平臺建設(shè)的安全性，建立一個更加完善的審計平臺，更好地服務(wù)審計工作的開展。

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作者簡介：王旭（2002.11-），男，安徽滁州人，安徽省蚌埠市龍子湖區(qū)安徽財經(jīng)大學(xué)工商管理類專業(yè)，本科生。

鐘可（1999.10-），女，廣西賀州人，安徽省蚌埠市龍子湖區(qū)安徽財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)專業(yè)，本科生

胡梨潔（2002.09-），女，安徽宣城人，安徽省蚌埠市龍子湖區(qū)安徽財經(jīng)大學(xué)工商管理類專業(yè)，本科生。

曹陽（2000.01-） ，女，安徽淮南人，蚌埠市蚌山區(qū)安徽財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)，本科生。

閔曉文（1999.03-），男，江西南昌人，安徽省蚌埠市龍子湖區(qū)安徽財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)專業(yè)，本科生。