集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化措施

華天

隨著集團(tuán)內(nèi)部需求、外部環(huán)境的持續(xù)變化，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門也需要持續(xù)升級(jí)、優(yōu)化內(nèi)控系統(tǒng)，不斷健全財(cái)務(wù)指導(dǎo)，使其能夠更好地應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜多變的外部競爭環(huán)境，增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行力，有效把控集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的工作現(xiàn)狀

對(duì)于預(yù)算管理的了解不全面

通常情況下，集團(tuán)主要將財(cái)務(wù)預(yù)算重點(diǎn)集中在產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售領(lǐng)域;對(duì)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)容中的資金預(yù)算、效益評(píng)估等工作沒有開展全方位的分析，導(dǎo)致相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不全面、不具體，在一定程度上降低了預(yù)算編制的真實(shí)性、可靠性，未能有效指導(dǎo)各階段的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。此外，集團(tuán)缺乏規(guī)范的預(yù)算編制流程，也在一定程度上影響了集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)控制質(zhì)量。

財(cái)務(wù)控制不規(guī)范

現(xiàn)階段，集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理流程普遍存在不規(guī)范、條款有漏洞的問題，在一定程度上降低了集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)控質(zhì)量。當(dāng)前，企業(yè)發(fā)展的趨勢為集成化、規(guī)?；?，這使得集團(tuán)原有的財(cái)務(wù)機(jī)制難以適應(yīng)管理需求，大幅提高了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控難度。此外，由于集團(tuán)母公司、分公司、子公司之間不能進(jìn)行充分溝通，進(jìn)一步降低了財(cái)務(wù)機(jī)制的控制力，凸顯了集團(tuán)資金的流動(dòng)性問題，無法合理分配項(xiàng)目資源。

不具備健全績效評(píng)價(jià)機(jī)制

績效評(píng)價(jià)管理與集團(tuán)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的完善有著密切關(guān)系，通過對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的各項(xiàng)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)、評(píng)估，引入科學(xué)、合理、有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制，有助于激發(fā)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的工作積極性。目前，集團(tuán)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)牽扯到眾多復(fù)雜內(nèi)容，涵蓋了大量重復(fù)性的財(cái)務(wù)工作，在一定程度上降低了財(cái)務(wù)工作人員的工作熱情;若績效評(píng)價(jià)機(jī)制不規(guī)范、不可靠，未能明確具體的工作任務(wù)，導(dǎo)致權(quán)責(zé)模糊，會(huì)進(jìn)一步降低績效考核機(jī)制的權(quán)威性、合理性、公平性，導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的流動(dòng)速度加快。與此同時(shí)，集團(tuán)主要借助績效管理對(duì)母公司、分公司、子公司的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行檢測、審核，依托財(cái)務(wù)指標(biāo)體系對(duì)分公司、子公司各階段的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行系統(tǒng)性評(píng)估、審核，評(píng)定各階段的投資計(jì)劃;若集團(tuán)的績效考核機(jī)制有漏洞，會(huì)對(duì)分公司、子公司的評(píng)價(jià)結(jié)果產(chǎn)生重要影響，阻礙審批、核算、預(yù)算等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的實(shí)施。

具體優(yōu)化措施

創(chuàng)新預(yù)算管理思維

在新常態(tài)背景下，集團(tuán)部分管理層仍然未能充分認(rèn)知財(cái)務(wù)預(yù)算活動(dòng)，不具備較強(qiáng)的預(yù)算控制意識(shí)。集團(tuán)主要將財(cái)務(wù)預(yù)算重點(diǎn)集中在產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售領(lǐng)域;對(duì)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)容中的資金預(yù)算、效益評(píng)估等工作沒有開展全方位的分析，導(dǎo)致相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不全面，降低了預(yù)算編制的真實(shí)性、可靠性，未能有效指導(dǎo)各階段的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);隨著越來越多的企業(yè)朝著集成化、規(guī)模化發(fā)展，使得集團(tuán)原有的財(cái)務(wù)機(jī)制難以適應(yīng)管理需求，不具備行業(yè)競爭力，大幅提高了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控難度。

為解決上述問題，集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員在開展財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)將預(yù)算管理放置在重要位置，對(duì)傳統(tǒng)預(yù)算管理理念進(jìn)行革新，構(gòu)建執(zhí)行性強(qiáng)、合理、科學(xué)、有效的預(yù)算機(jī)制;根據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)與母公司、分公司、子公司各階段經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)際情況，充分發(fā)揮預(yù)算方案對(duì)于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指導(dǎo)作用，不斷提升集團(tuán)投資決策的合理性、科學(xué)性，盡可能地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。長時(shí)間以來，由于集團(tuán)管理層未能充分認(rèn)識(shí)預(yù)算工作重要性，沒有嚴(yán)格把控預(yù)算管理工作，經(jīng)常對(duì)各階段的預(yù)算方案進(jìn)行復(fù)制粘貼，在一定程度上影響了預(yù)算編制、預(yù)算管理活動(dòng)對(duì)于資金流轉(zhuǎn)、項(xiàng)目審核、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指導(dǎo)作用?；诖?，集團(tuán)管理層應(yīng)轉(zhuǎn)變管理思維，提高預(yù)算編制工作的科學(xué)性、先進(jìn)性，結(jié)合母公司、分公司、子公司各階段的財(cái)務(wù)信息，確保預(yù)算編制工作的可靠性、有效性、科學(xué)性。

優(yōu)化財(cái)務(wù)制度

隨著國內(nèi)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，各行業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更加國際化，多元化，這也使得大量的企業(yè)朝著集團(tuán)化、產(chǎn)業(yè)化的方向發(fā)展。集團(tuán)需要圍繞財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，構(gòu)建并完善內(nèi)控機(jī)制，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，持續(xù)健全企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理職能，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)信息能夠真實(shí)地反映集團(tuán)分公司、子公司的實(shí)際經(jīng)營情況，建立動(dòng)態(tài)化的監(jiān)督管理系統(tǒng)，使其能夠成為推動(dòng)集團(tuán)穩(wěn)定、長久發(fā)展的可靠系統(tǒng)?；诖?，集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立反饋速度快、控制力度強(qiáng)、覆蓋范圍廣的財(cái)務(wù)機(jī)制，確保自上而下地對(duì)集團(tuán)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理控制，實(shí)現(xiàn)各階段的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，持續(xù)完善財(cái)務(wù)監(jiān)管職能。

完善業(yè)績評(píng)價(jià)指標(biāo)

集團(tuán)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)牽扯到眾多復(fù)雜內(nèi)容，涵蓋了大量重復(fù)性工作，降低了財(cái)務(wù)工作人員的工作熱情。與此同時(shí)，績效評(píng)價(jià)機(jī)制不規(guī)范、不可靠，未能明確具體的工作任務(wù)，導(dǎo)致權(quán)責(zé)模糊，加快集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的流動(dòng)速度。此外，績效考核機(jī)制存在一定漏洞，對(duì)分公司、子公司的評(píng)價(jià)結(jié)果產(chǎn)生重要影響，阻礙審批、核算、預(yù)算等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的實(shí)施。

集團(tuán)管理層可以通過構(gòu)建并完善激勵(lì)機(jī)制，推動(dòng)企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展。與此同時(shí)，集團(tuán)還可以依托業(yè)績評(píng)價(jià)機(jī)制，充分了解母公司、分公司、子公司的經(jīng)營狀態(tài)與實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，推動(dòng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的持續(xù)完善。集團(tuán)還可以依托業(yè)績評(píng)價(jià)機(jī)制與激勵(lì)機(jī)制，明確分公司、母公司的定位，增強(qiáng)決策的準(zhǔn)確性，調(diào)整不同公司、不同部門的業(yè)績評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不斷完善等級(jí)指標(biāo)，最終將母公司、分公司、子公司的業(yè)績評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行匯總，進(jìn)而更好地掌控集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展情況。此外，集團(tuán)還需要依托業(yè)績評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)各業(yè)務(wù)流程以及項(xiàng)目的運(yùn)營投資進(jìn)行有效把控;通過完善業(yè)績評(píng)價(jià)指標(biāo)，增強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)控工作的有效性，更好地完成集團(tuán)能各階段管理目標(biāo)，有效預(yù)防控制各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，降低集團(tuán)受到安全風(fēng)險(xiǎn)沖擊的概率。

引入信息化技術(shù)

當(dāng)前，隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，越來越多的企業(yè)將先進(jìn)的技術(shù)手段融入到財(cái)務(wù)控制工作當(dāng)中，大大加快了財(cái)務(wù)信息分析、整理、傳遞速度，提高了財(cái)務(wù)信息的可靠性、真實(shí)性，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)的信息化發(fā)展?；诖?，集團(tuán)應(yīng)圍繞信息化的管理工作，開展系統(tǒng)化培訓(xùn)工作，提高內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能水準(zhǔn)，定期聘請(qǐng)信息學(xué)者向內(nèi)部財(cái)務(wù)人員傳授理論知識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)工作信息化建設(shè)進(jìn)程中的各項(xiàng)問題、注意事項(xiàng)進(jìn)行講解，持續(xù)提升內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的信息技術(shù)水準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化，避免財(cái)務(wù)工作人員在開展信息化操作時(shí)出現(xiàn)低級(jí)失誤。此外，集團(tuán)還應(yīng)圍繞分公司、子公司的具體業(yè)務(wù)，搭建信息化平臺(tái)，明確各崗位員工的實(shí)際職責(zé)，圍繞具體的業(yè)務(wù)設(shè)置權(quán)限，加強(qiáng)各部門的溝通、交流，共享集團(tuán)內(nèi)部的各項(xiàng)資源，依托信息管理平臺(tái)對(duì)集團(tuán)母公司、分公司、子公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)了解，制定相應(yīng)措施，提升財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)，規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為。

綜上所述，新常態(tài)下集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系優(yōu)化工作有助于提高財(cái)務(wù)信息真實(shí)性，更好地完成財(cái)務(wù)目標(biāo)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);通過創(chuàng)新預(yù)算管理思維，優(yōu)化財(cái)務(wù)制度，引入信息化技術(shù)，完善業(yè)績評(píng)價(jià)指標(biāo)，可以優(yōu)化新常態(tài)下集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。

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