市政工程建設(shè)資金管理模式分析

摘 要：伴隨國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)成效引起了越來(lái)越廣泛的關(guān)注，成為最終決定項(xiàng)目成功與否的重要因素。自進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)速度愈來(lái)愈快，在市政工程中，資金管理逐步演變成成本控制。而成本又與項(xiàng)目收益直接相關(guān)，甚至與預(yù)期投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)息息相關(guān)。所以，為了達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，針對(duì)市政工程，必須科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)毓芾碣Y金，以此來(lái)促進(jìn)城市建設(shè)單位得以生存、發(fā)展壯大?；诖?，本文從市政工程出發(fā)，概述了資金管理及其模式，并且基于某在建市政工程，分析了資金管理模式的應(yīng)用實(shí)踐方面，僅供參考。

關(guān)鍵詞：建設(shè)資金管理;市政工程;管理模式

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速增長(zhǎng)的環(huán)境下，城市化進(jìn)程持續(xù)加快，國(guó)民的生活品質(zhì)也普遍有所提高。在新世紀(jì)下，要想吸引外資，則必須先發(fā)展規(guī)劃好城市建設(shè)。而保障城市建設(shè)的關(guān)鍵所在就是市政基礎(chǔ)設(shè)施資金投入、大量招商引資、優(yōu)化環(huán)境等。作為現(xiàn)代城市內(nèi)部基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展建設(shè)的一大關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，市政工程直接決定著城市化進(jìn)程的推進(jìn)水平與城市的整體品位，并且通過(guò)建設(shè)資金的有效管理，來(lái)影響市政工程的整體建設(shè)質(zhì)量。由此可見(jiàn)，針對(duì)市政工程而言，必須嚴(yán)格管理好建設(shè)資金，否則，定會(huì)阻礙城市化進(jìn)程的順利推行。所以，必須以合理、科學(xué)的管理模式，來(lái)優(yōu)化管理建設(shè)資金，促進(jìn)市政工程的順利實(shí)施，令城市得以保持良性循環(huán)發(fā)展。

1 建設(shè)資金管理概述

在市政工程中，管理建設(shè)資金的工作屬于建筑經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容之一。資金既是市政企業(yè)的血液，更加是助推市政事業(yè)的關(guān)鍵性資源。在資金管理中，往往需要廣泛搜羅信息、涉及反饋途徑，以確保資金的安全性、資金效益最大化，幫助企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

但是，在目前的市政工程中，卻存在財(cái)政資金投入分配緊張、建設(shè)資金的不良管理模式。針對(duì)建設(shè)資金方面，不僅管理制度不夠完善，而且管理方法也缺乏科學(xué)性，而在監(jiān)督控制與考核方面更是相當(dāng)薄弱。最終，令整個(gè)資金使用的監(jiān)管流程混亂不堪，頻頻發(fā)生造價(jià)虛報(bào)等問(wèn)題。在竣工結(jié)算中，常常冒算高估、虛報(bào)造價(jià)等。為了進(jìn)一步增多收費(fèi)額度，隨意增大計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);在工程竣工決算中，涉及到的工程費(fèi)用十分模糊，完全沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的規(guī)定;針對(duì)本工程進(jìn)度款的支付，也缺乏科學(xué)的規(guī)章制度;有時(shí)為了增大項(xiàng)目單價(jià)，還采取定額單價(jià)換算方法，隨意增大額外費(fèi)率中的內(nèi)容列項(xiàng);在市政工程決算中，甚至部分施工單位還會(huì)專門單獨(dú)增多列項(xiàng)內(nèi)容等等。

2 工程實(shí)踐優(yōu)化應(yīng)用

在本項(xiàng)目中，采用的是企業(yè)捐資、政府建設(shè)市政設(shè)施的方法，這樣企業(yè)便能與市民共同受益。根據(jù)市住房建設(shè)機(jī)關(guān)下達(dá)的工程建設(shè)任務(wù)通知和相關(guān)批示，由長(zhǎng)風(fēng)商務(wù)區(qū)管理中心負(fù)責(zé)建設(shè)太原華潤(rùn)中心萬(wàn)象城東側(cè)連橋工程已完成報(bào)建和招投標(biāo)程序，進(jìn)入施工、驗(yàn)收階段。因這2座連橋由華潤(rùn)置地（太原）有限公司出資，長(zhǎng)風(fēng)商務(wù)區(qū)管理中心于2018年3月15日組織相關(guān)單位召開(kāi)了萬(wàn)象城東側(cè)連橋資金管理專項(xiàng)會(huì)議，會(huì)議本著依法依規(guī)完善捐資手續(xù)，針對(duì)當(dāng)前市政建設(shè)資金的不良管理模式問(wèn)題，提出了保證捐建資金的合理管控，促進(jìn)項(xiàng)目順利開(kāi)展的原則，并與參會(huì)各方進(jìn)行了共同研究，最終確定了一致意見(jiàn)：依據(jù)和參考濱河西路紡織街以北人行天橋工程資金管控辦法，由長(zhǎng)風(fēng)商務(wù)區(qū)管理中心和華潤(rùn)置地簽訂建設(shè)資金管理協(xié)議，以明確資金用途、雙方責(zé)權(quán)及資金管控辦法等相關(guān)內(nèi)容制定如下管控原則：

2.1 參照2017年6月18日市政府（W170396）批示精神，長(zhǎng)風(fēng)商務(wù)區(qū)管理中心作為連橋工程的建設(shè)單位，具體負(fù)責(zé)本項(xiàng)目工程建設(shè)管理工作;華潤(rùn)置地（太原）有限公司作為捐資方，僅負(fù)責(zé)本項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用的出資。

2.2 由于華潤(rùn)置地（太原）有限公司為捐資方，與連橋項(xiàng)目參建各方并無(wú)合同關(guān)系，為完善捐資方的財(cái)務(wù)手續(xù)，在建設(shè)單位與項(xiàng)目各實(shí)施主體簽訂的合同中，加蓋捐資單位公章，并在每份合同的條款（或補(bǔ)充合同中）中明確：“參建方開(kāi)具工程款或業(yè)務(wù)收款的發(fā)票名稱全部為捐資方華潤(rùn)置地（太原）有限公司”。

2.3 捐建資金管理：由捐資方設(shè)立連橋項(xiàng)目資金專用銀行賬戶，賬戶由捐資方和建設(shè)單位以“雙控”方式管理。捐資方可先按本項(xiàng)目可研報(bào)告建設(shè)資金預(yù)算總額，在簽訂該協(xié)議后15個(gè)工作日內(nèi)一次性打入該賬戶。項(xiàng)目建設(shè)捐資額以最終結(jié)算金額為準(zhǔn)，實(shí)行多退少補(bǔ)原則。該賬戶待工程質(zhì)保期滿支付完5%質(zhì)量保證金后注銷此賬戶。

2.4 結(jié)算審核和支付辦法：本項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用審核由太原市財(cái)政部門指定的審核機(jī)構(gòu)承擔(dān)，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，所需支付的建設(shè)資金均以審核機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告為依據(jù)。本項(xiàng)目所需的工程款和各類費(fèi)用的撥付由建設(shè)單位長(zhǎng)風(fēng)商務(wù)區(qū)管理中心向捐資方華潤(rùn)置地下達(dá)撥付通知，捐資方收到通知后，5個(gè)工作日內(nèi)從本項(xiàng)目資金專戶直接向相關(guān)參建方及時(shí)支付。本工程進(jìn)度款的支付，按工程進(jìn)度款審核值的70%支付;工程結(jié)算款的支付，待項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格并完成工程結(jié)算審核后，支付至工程建設(shè)費(fèi)用結(jié)算審核值的95%，剩余5%為工程質(zhì)保金，按照規(guī)定，質(zhì)保期滿后一次性付清。

2.5 參考市財(cái)政、市龍投公司支付代建單位各項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)的辦法，長(zhǎng)風(fēng)商務(wù)區(qū)管理中心將向捐資方按規(guī)定收取項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)用，并向捐資方出具行政事業(yè)性收據(jù)。為了規(guī)避虛報(bào)造價(jià)等問(wèn)題，建設(shè)單位強(qiáng)化了日常的核算管理工作。在工程建設(shè)的過(guò)程中，嚴(yán)格執(zhí)行施工圖內(nèi)容，加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)的質(zhì)量管理工作，真正遏制住工程預(yù)算以外的一切費(fèi)用。在具體出資前，要先算出必要變更對(duì)應(yīng)的賬目。一旦變更出現(xiàn)，要防止事件出現(xiàn)積壓現(xiàn)象，并且實(shí)時(shí)掌控建設(shè)實(shí)施費(fèi)用，認(rèn)真核算工作量變更引起的費(fèi)用增減項(xiàng)目，真正做到嚴(yán)把現(xiàn)場(chǎng)簽證的關(guān)，以控制好整個(gè)工程的造價(jià)。為避免在工程結(jié)算中，因?yàn)殡[患而帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失，必須嚴(yán)格規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)的各項(xiàng)簽證工作。作為審核人員針對(duì)竣工決算，需要嚴(yán)格管控發(fā)生在預(yù)算外的所有費(fèi)用，并嚴(yán)格執(zhí)行合同要求。

2.6 從整體角度來(lái)看，基于對(duì)建設(shè)資金的有效控制管理、監(jiān)管等，進(jìn)一步完善各項(xiàng)管理制度。此外，針對(duì)市政建設(shè)資金，還應(yīng)注意以下管理事宜：①成立資金管理專業(yè)咨詢部。針對(duì)建設(shè)資金，我國(guó)政府并不必直接予以管理，可以利用間接手段來(lái)達(dá)到管理的目的。目前，針對(duì)建設(shè)資金，需要從傳統(tǒng)服務(wù)于工程師、建筑師的管理模式，逐步轉(zhuǎn)向彼此影響、制約的新模式;②注意控制法規(guī)文件的整體充分客觀性。認(rèn)真分析、整理先前的資金管理信息，累積資金管理有效資料;③大力培養(yǎng)資金管理團(tuán)隊(duì)。在市政工程中，管理人員必須熟知經(jīng)濟(jì)法、項(xiàng)目管理、施工工藝、計(jì)算機(jī)技術(shù)、設(shè)計(jì)等領(lǐng)域的知識(shí)。唯有管理團(tuán)隊(duì)擁有足夠多的建設(shè)資金實(shí)踐管理經(jīng)驗(yàn)和必要的經(jīng)濟(jì)知識(shí)，方才可以管理好市政建設(shè)資金。

3 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，考慮到市政工程往往建設(shè)規(guī)模大、施工周期長(zhǎng)，故此必須做好管理資金的工作。利用企業(yè)等民間捐資作為市政建設(shè)的適當(dāng)補(bǔ)充，是城市建設(shè)資金籌措的有益探索，而管好用好捐資，是這種城市共建探索的應(yīng)有之義。要想更加合理地運(yùn)用工程建設(shè)資金，則預(yù)結(jié)算、資金審核監(jiān)督等方面的工作，必須始終貫穿在整個(gè)建設(shè)過(guò)程中，以更加有效、合理地管理資金。同時(shí)，針對(duì)市政工程，還應(yīng)規(guī)范管理建設(shè)資金的模式，完善相應(yīng)的管理制度、法律法規(guī)，貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，真正有效管理好市政建設(shè)中涉及的所有資金，以推動(dòng)市政建設(shè)事業(yè)的健康發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：高建宇（1976—），男，山西定襄人，經(jīng)濟(jì)師、注冊(cè)物業(yè)管理師，本科學(xué)歷，畢業(yè)于山西大學(xué)，主要從事建筑經(jīng)濟(jì)、工程項(xiàng)目管理等工作。