新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃的相關問題

尤海艷

（中共康平縣委黨校，遼寧 康平 110500）

引言

新稅改的不斷發(fā)展，影響了企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，更多企業(yè)逐漸意識得到會計稅務籌劃的作用，同時非常重視其發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部稅務籌劃工作的有序進行，對于企業(yè)資金利用效率的提升以及實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展都具有十分重要的意義，對于企業(yè)的有序經(jīng)營有一定影響。企業(yè)的稅務籌劃工作，要參照法律具體進行，結(jié)合企業(yè)的實際管理，做好統(tǒng)籌規(guī)劃管理，做好進一步的改革，更好地適應新稅法的發(fā)展步伐，有序進行籌劃工作。

一、新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃意和理論依據(jù)

（一）籌劃意義

企業(yè)進行稅務籌劃，其最終是為了促進企業(yè)獲得更多的效益，實現(xiàn)利益的最大，進一步節(jié)約成本，節(jié)約稅收支出，這是企業(yè)發(fā)展的基本方式，業(yè)在稅務籌劃工作的進行，會利用相關信息的差異，謀取更多利益，節(jié)約納稅成本。針對這一現(xiàn)狀，需要國家相關部門去不斷去進行稅法的修正，以免出現(xiàn)漏洞，企業(yè)會利用漏洞避免納稅，企業(yè)依靠稅務籌劃，能夠有效節(jié)約納稅支出，以免企業(yè)違反稅法，產(chǎn)生一定的經(jīng)濟損失。

原先的稅法存在一定的缺陷，若是不及時糾正這些缺陷，企業(yè)難以對其進行有效利用，可能會造成一些經(jīng)濟損失。新稅法實施后，借助稅法以及稅務籌劃能夠促進企業(yè)財務管理能力的通話高，對企業(yè)管理人員起到一定的啟發(fā)和參照作用，工作時，遵循法規(guī)政策，做出科學的經(jīng)濟決策，節(jié)約企業(yè)運行成本。同時，稅務籌劃的高質(zhì)量展開，可以實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展，促進企業(yè)管理與財務管理的優(yōu)化和進步。

（二）籌劃原則

遵循既定的籌劃原則，企業(yè)就能夠更好地進行會計稅務籌劃工作獲得進一步發(fā)展。稅收是國家財政收入的重要組成，稅法、稅收是企業(yè)的權利和義務，一定要依法執(zhí)行。因此工作一定要遵守合法性原則，任何工作的進行都是以守法為前提。另外，企業(yè)需要遵守規(guī)范性原則，依靠正規(guī)方法做稅務籌劃，兼顧企業(yè)經(jīng)濟利益和國家利益，降低稅務風險。

二、新稅法下對企業(yè)會計稅務籌劃的影響

在當前，企業(yè)會計稅務籌劃工作，稅收征收、管理模式都在影響之下實現(xiàn)了轉(zhuǎn)變，新稅法對企業(yè)稅率、納稅范圍、合理扣除項目等都進行了一定的規(guī)定，同時制定了一定的稅收優(yōu)惠政策，對企業(yè)所得稅、納稅制度等都進行了明確的規(guī)定；同時，及時調(diào)整了多種企業(yè)的稅率，使得不同類型企業(yè)都能夠有法可依。另外，和傳統(tǒng)稅法制度相比，新稅法優(yōu)惠政策更加全面，企業(yè)的稅務負擔明顯降低，為發(fā)展提供了動力。

新稅法對稅前扣除標準做了統(tǒng)一規(guī)定，扣除企業(yè)合理性支出；另外影響了企業(yè)稅收優(yōu)惠，研發(fā)方面的投入顯著提高。稅法制度和納稅方式的不斷完善，企業(yè)進行稅務籌劃的空間進一步清晰，納稅權利獲得了保障，市場經(jīng)營環(huán)境實現(xiàn)了優(yōu)化。還需要重視對外投資、利潤分配等內(nèi)容，充分利用稅務籌劃，減輕企業(yè)的稅務負擔。

三、新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃的問題分析

（一）體制存在問題

當前企業(yè)會計籌劃的內(nèi)部體制依然存在或多或少的問題，內(nèi)部體制的建立難以和新稅法下籌劃工作做好融合以及適應。稅務籌劃工作的進行，缺乏一定的目標，工作的有序開展受到阻礙；其次，稅務籌劃工作的進行未能有效針對類型不同的業(yè)務，做好籌劃，最后導致整體的稅收負擔依然非常重。

新稅法下，秋企業(yè)適用的相關準要和企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營做進一步融合，但是實際工作中各個經(jīng)營活動相對比較獨立，因此納稅籌劃面臨一定難度。其次，部分企業(yè)工作人員缺乏長遠的發(fā)展戰(zhàn)略意識，籌劃工作的進行沒有將政策和時間做好結(jié)合，企業(yè)依然面臨一定困境。體制問題還體現(xiàn)在信息傳達不及時上，經(jīng)營業(yè)務與財務工作之間存在信息不對等的情況，因此稅務籌劃的開展存在一定問題，同樣會面臨一定籌劃風險。

（二）工作人員的素質(zhì)問題

部分企業(yè)工作人員依然存在缺乏正確的稅務籌劃理念的現(xiàn)狀，規(guī)劃工作的進行，沒有給予些法規(guī)和原則足夠的重視和尊重，所以企業(yè)發(fā)展依然面對較大經(jīng)濟風險。一些稅務籌劃人員未能及時掌握新稅法的一些規(guī)定，對于其中一部分優(yōu)惠政策、稅收標準等的理解不到位，缺乏一定的籌劃意識等，所以使得企業(yè)稅務籌劃存在不明確、不合理的地方，企業(yè)的競爭力和企業(yè)的收益受到一定的影響。另外，由于部分企業(yè)管理人員對于籌劃工作的不重視，對于規(guī)劃制定的重視程度不過偶，對于企業(yè)的長遠發(fā)展缺乏一定的規(guī)劃和考慮，未能做好全面的規(guī)劃，稅務籌劃工作的有效進行面臨眾多阻礙。

（三）缺乏對稅務籌劃的重視

企業(yè)忽視對稅務籌劃的正確認識，新稅法實施的背景下，沒有將稅務工作看作是發(fā)展的重點問題，同時未能對市場經(jīng)濟環(huán)境做好充分的了解，因此沒能積極結(jié)合實際對企業(yè)內(nèi)部的籌劃人員在做好培訓。由于思想意識和管理的不足，因此稅務籌劃的作用難以有效發(fā)揮；其次，新稅法在不斷的完善，給企業(yè)提供了更加廣闊的發(fā)展空間，同時給企業(yè)提出了更高的發(fā)展要求。由于重視程度不夠，稅務籌劃不合理的現(xiàn)狀屢見不鮮，對于企業(yè)的發(fā)展會產(chǎn)生不利的影響。

四、新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃的問題解決措施

（一）稅務籌劃體制的改善

首先企業(yè)需要從稅務籌劃體制方面出發(fā)，做好和新稅法的融合，依靠制度的完善。稅務籌劃體制的完善，需要對具體的哦工作內(nèi)容以及工作人員職責進行明確，內(nèi)部稅務籌劃工作要進行一定的體制規(guī)劃。需要在會計部門設置更為專業(yè)的籌劃人員，依靠規(guī)章制度，規(guī)范各個崗位工作人員的職責。

同時，在發(fā)展過程中，將企業(yè)長遠發(fā)展作為發(fā)展目標，對新稅法的相關內(nèi)容做充分了解在之后再進行稅務籌劃；結(jié)合稅務籌劃工作制定相關管理條例，做好對籌劃部門的監(jiān)督，依靠監(jiān)督工作的進行，促進其他工作的有序進行。

（二）提升稅務籌劃人員能力

同時要進一步提高企業(yè)內(nèi)部的稅務籌劃人員的工作能力還有綜合素質(zhì)，督促其掌握更多的理論知識，具備一定籌劃能力，精準掌握企業(yè)的管理以及發(fā)展規(guī)劃，依靠自身技能的提升，做好規(guī)劃工作，同時需要對籌劃人員做好綜合能力檢測。企業(yè)要做好定期培訓，及時掌握最新的發(fā)展信息和稅務政策，積極進行學習。

其中重要的一點是需要對相關工作人員提出更高的要求，督促其做好企業(yè)經(jīng)營和相關政策做好進一步結(jié)合，積極推進稅務籌劃工作，參考企業(yè)發(fā)展方向和發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合新稅法，制定合理、合法的方案。

（三）稅務籌劃的重視程度的提升

企業(yè)上下都應該官洲稅務籌劃工作，充分認識到企業(yè)發(fā)展和稅務籌劃的密切聯(lián)系，及時掌握稅收等相關規(guī)定，明確稅務籌劃在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮的功效。稅務籌劃工作的有效進行，一定要兼顧政策落實，結(jié)合具體要求、標準，制定相對合理科學的籌劃方案。新稅法規(guī)定下，還需要重視稅率以及做好納稅處理、納稅申報。通稅務局建立良好往來聯(lián)系，及時掌握最新訊息，做出科學的稅務籌劃決定。企業(yè)還需要激勵工作具備稅務籌劃的積極性，進一步提升籌劃效率和質(zhì)量。

五、結(jié)語

綜上所述，新稅法不斷進行確立和完善，企業(yè)在當前的發(fā)展環(huán)境下需要重視稅務籌劃制度的建立，依靠體制的建立，提高籌劃工作的質(zhì)量。新時期做好企業(yè)會計稅務籌劃工作，對于企業(yè)的長遠發(fā)展具有無可比擬的作用，但是企業(yè)會計稅務籌劃工作依然面臨很多的問題，需要結(jié)合實際，采取有針對性措施予以改善，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。