律師事務(wù)所擔(dān)任破產(chǎn)管理人的執(zhí)業(yè)要點(diǎn)與比較優(yōu)勢(shì)

焦聰利

（河南具匠律師事務(wù)所，河南 鄭州 450000）

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的大潮下，“企業(yè)破產(chǎn)”愈發(fā)成為的正常現(xiàn)象，為保證破產(chǎn)程序能夠順利進(jìn)行，更加需要破產(chǎn)管理人作為樞紐在法院受理破產(chǎn)案件之后對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理、處分、評(píng)估、清算，保證破產(chǎn)期間債務(wù)人的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)以及重組或和解方案的順利擬定和執(zhí)行。

在我國(guó)，自從《企業(yè)破產(chǎn)法》引進(jìn)管理人制度之后，結(jié)合《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件指定管理人的規(guī)定》，全國(guó)各地的高級(jí)人民法院或者中級(jí)人民法院都在綜合考慮各中介機(jī)構(gòu)的條件并針對(duì)本地區(qū)破產(chǎn)案件的數(shù)量編制首批破產(chǎn)管理人名冊(cè)?！捌飘a(chǎn)管理人”也從原來(lái)的政府部門，變成具備相應(yīng)破產(chǎn)清算專業(yè)知識(shí)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人，越來(lái)越多的律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出現(xiàn)在我國(guó)的破產(chǎn)清算工作領(lǐng)域。

一、角色定位

在法律實(shí)踐過(guò)程中，根據(jù)法律的強(qiáng)制性規(guī)定以及律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律的要求，傳統(tǒng)的律師通常只能在案件中擔(dān)任一方當(dāng)事人的代理人，維護(hù)的也只能是所代理的一方當(dāng)事人的合法權(quán)益，其身份角色具有單方性、獨(dú)立性。但在根據(jù)我國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》的相關(guān)規(guī)定，“管理人不得由與破產(chǎn)案件有利害關(guān)系者擔(dān)任?！边@表明了我國(guó)破產(chǎn)管理人需要保持自身的中立性，也就是說(shuō)，一旦律師事務(wù)所作為破產(chǎn)管理人參與其中，自被法院指定開(kāi)始，作為管理人的律師事務(wù)所便需要以脫離相關(guān)當(dāng)事人的身份介入破產(chǎn)的各項(xiàng)程序之中，以中間人的姿態(tài)公正平等地維護(hù)全體利害關(guān)系人的利益、履行管理人的一般職責(zé)和特別職責(zé)。

因此，對(duì)于律師事務(wù)所來(lái)說(shuō)，在擔(dān)任破產(chǎn)管理人的過(guò)程中，尤其需要做好破產(chǎn)管理人和律師之間的角色互換，在擔(dān)任管理人的初始就需要改變自己是律師代理一方當(dāng)事人的觀念，嚴(yán)格依據(jù)我國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》及司法解釋的相關(guān)規(guī)定履行管理人職責(zé)。做到在進(jìn)行債權(quán)認(rèn)定時(shí)中立公正、不偏不倚、不偏信偏聽(tīng)，重證據(jù)、重調(diào)查取證；合理應(yīng)對(duì)債務(wù)人和債權(quán)人施加的壓力、合理的懷疑態(tài)度去認(rèn)定每一筆債權(quán)、對(duì)于債務(wù)人和債權(quán)人的陳述謹(jǐn)慎對(duì)待。總之，對(duì)于律師和律師事務(wù)所來(lái)說(shuō)，作為破產(chǎn)管理人，要從只維護(hù)一方當(dāng)事人合法權(quán)益的身份角色轉(zhuǎn)換成需要去平衡雙方合法權(quán)益的身份角色，對(duì)法律負(fù)責(zé)，依法、公正履行管理人職責(zé)。

二、執(zhí)業(yè)要點(diǎn)

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第24 條的規(guī)定，律師事務(wù)所可以擔(dān)任企業(yè)破產(chǎn)管理人，這給律師事務(wù)所拓展業(yè)務(wù)提供了廣闊的空間。但與此同時(shí)，我國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》及相關(guān)法律也對(duì)管理人在破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、估價(jià)、處理等過(guò)程中的職責(zé)都做了明確的規(guī)定。對(duì)于律師事務(wù)所來(lái)說(shuō)，在擔(dān)任破產(chǎn)管理人期間，尤其是在常見(jiàn)的破產(chǎn)清算過(guò)程中，需要注重一定的執(zhí)業(yè)要點(diǎn)和管理職責(zé)。

（一）注意債務(wù)人權(quán)利的時(shí)效和期間。在擔(dān)任破產(chǎn)管理人的過(guò)程中，破產(chǎn)管理人不管是維護(hù)債務(wù)人的合法權(quán)益、合理管理和處分其財(cái)產(chǎn)，還是在依法認(rèn)定債權(quán)人申報(bào)債權(quán)過(guò)程中，都需要注意債務(wù)人權(quán)利的時(shí)效和期間。尤其對(duì)于律師事務(wù)所來(lái)說(shuō)，在擔(dān)任破產(chǎn)管理人過(guò)程中，更加需要注意合同約定的重要期限、債權(quán)擔(dān)保的時(shí)效，債務(wù)人權(quán)利的除斥期間等；需要避免因?yàn)樽陨砉芾砺氊?zé)的疏忽造成相關(guān)權(quán)利除斥期間的中止或者中斷；需要對(duì)有關(guān)合同及文件要審慎審查，及時(shí)行使各權(quán)利；對(duì)于債務(wù)人權(quán)利的訴訟時(shí)效，需要時(shí)刻了解留意其中止、中斷行使的條件。此外，律師事務(wù)所接管企業(yè)后，還應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注商標(biāo)、專利等工業(yè)產(chǎn)權(quán)的有效期限以及債務(wù)人權(quán)利的申請(qǐng)執(zhí)行期限。

（二）重整期間主持營(yíng)業(yè)或者監(jiān)督債務(wù)人自行營(yíng)業(yè)，制備重整計(jì)劃草案。在第一次債權(quán)人會(huì)議召開(kāi)之前，破產(chǎn)管理人需要決定繼續(xù)或者停止債務(wù)人的營(yíng)業(yè)，管理進(jìn)而處分債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，對(duì)債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)盡職調(diào)查，同時(shí)對(duì)申報(bào)的債權(quán)進(jìn)行審核。對(duì)于律師事務(wù)所來(lái)說(shuō)，在對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)調(diào)查過(guò)程中，需要仔細(xì)統(tǒng)計(jì)并分類債務(wù)人的出資情況、對(duì)各種性質(zhì)的債權(quán)進(jìn)行調(diào)查并審核，并制作債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況報(bào)告。一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不足以支付破產(chǎn)費(fèi)用，即應(yīng)提請(qǐng)人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序。

（三）協(xié)助法院召開(kāi)第一次債權(quán)人會(huì)議，律師事務(wù)所在完成接管和調(diào)查之后，應(yīng)當(dāng)與人民法院共同籌備第一次債權(quán)人會(huì)議，并就調(diào)查階段形成的書(shū)面文件如債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況報(bào)告、債權(quán)表及審核意見(jiàn)、債務(wù)人財(cái)產(chǎn)管理方案等向債權(quán)人會(huì)議報(bào)告。此外，作為破產(chǎn)管理人需要在這個(gè)階段確定管理人報(bào)酬方案，統(tǒng)計(jì)破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用，確定管理、變價(jià)和分配債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用，確定管理人執(zhí)行職務(wù)的費(fèi)用、報(bào)酬和聘用工作人員的費(fèi)用，在與債權(quán)人會(huì)議進(jìn)行協(xié)商或者調(diào)整后并提請(qǐng)人民法院審查。

（四）合理應(yīng)對(duì)人民法院、當(dāng)?shù)卣跋嚓P(guān)行政機(jī)關(guān)施加的壓力。在司法實(shí)踐中，破產(chǎn)管理人在履行職責(zé)的過(guò)程中，因?yàn)槠飘a(chǎn)企業(yè)的種種特殊原因，破產(chǎn)管理人經(jīng)常需要面臨一定的外部壓力，尤其在應(yīng)對(duì)人民法院、當(dāng)?shù)卣跋嚓P(guān)行政機(jī)關(guān)施加的壓力時(shí)，包括律師事務(wù)所在內(nèi)的管理人需要在堅(jiān)持原則和法律的基礎(chǔ)上，及時(shí)準(zhǔn)確地向人民法院、當(dāng)?shù)卣跋嚓P(guān)行政機(jī)關(guān)正確解釋相關(guān)法律規(guī)定，正面引導(dǎo)人民法院、當(dāng)?shù)卣跋嚓P(guān)行政機(jī)關(guān)，確保破產(chǎn)程序和管理人工作的正常運(yùn)行。

此外，作為破產(chǎn)管理人，律師事務(wù)所在履行管理人職責(zé)的過(guò)程中，還承擔(dān)著決定債務(wù)人日常開(kāi)支、內(nèi)部事務(wù)、代表參訴等職責(zé)，這都需要律師事務(wù)所特別注意。

三、比較優(yōu)勢(shì)

在企業(yè)破產(chǎn)管理事務(wù)中，律師事務(wù)所能夠充分發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，體現(xiàn)在法律的規(guī)定和律師的專業(yè)能力上面。

一方面，《企業(yè)破產(chǎn)法》施行之后，我國(guó)企業(yè)破產(chǎn)清算事務(wù)主要由清算組主導(dǎo)的局面得以改變。新的背景條件下，破產(chǎn)管理人制度對(duì)于擔(dān)任的主體有更專業(yè)、更具體的要求。具體來(lái)說(shuō)，擔(dān)任破產(chǎn)管理人的主體需要具備一定的專業(yè)性，擁有相應(yīng)的法律從業(yè)及會(huì)計(jì)從業(yè)資質(zhì)。此外，破產(chǎn)管理人還需要專業(yè)穩(wěn)定的綜合素質(zhì)，能夠面對(duì)并解決破產(chǎn)過(guò)程中綜合復(fù)雜的業(yè)務(wù)合實(shí)踐考研，能夠在大量的法律事務(wù)與非法律事務(wù)交織一起的情況下經(jīng)受考驗(yàn)。在這種背景下，相較于傳統(tǒng)的清算事務(wù)所、清算組和個(gè)人管理人，律師事務(wù)所在諸多方面都有一定的比較優(yōu)勢(shì)，具有得天獨(dú)厚的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和職業(yè)素養(yǎng)，能夠在第一時(shí)間更加有效地投身到破產(chǎn)管理工作之中，也能夠合理應(yīng)對(duì)合同糾紛、確權(quán)管理、抵押等一系列復(fù)雜的難題。

另一方面，在破產(chǎn)法規(guī)定的眾多管理人職責(zé)中，除了一般程序性的職責(zé)，其業(yè)務(wù)內(nèi)容大多側(cè)重于法律業(yè)務(wù)或會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。因此，在破產(chǎn)管理工作中，法律事務(wù)自始至終占據(jù)著重要的位置，比如合同的解除、履約選擇權(quán)的行使、債權(quán)債務(wù)的抵消等等以法律業(yè)務(wù)無(wú)疑是破產(chǎn)管理人的主要職責(zé)。此外，即使在以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)為主要內(nèi)容的職責(zé)中，諸如通過(guò)專項(xiàng)審計(jì)確定涉及債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的行為無(wú)效、通過(guò)專項(xiàng)審計(jì)追回董監(jiān)事和高管人員非正常收入和侵占的財(cái)產(chǎn)等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，仍然需要對(duì)此進(jìn)行法律上的認(rèn)定。因此，面對(duì)法律知識(shí)和會(huì)計(jì)知識(shí)結(jié)合的管理人履行職責(zé)需求，面對(duì)律師事務(wù)所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所在具體破產(chǎn)個(gè)案上的管理人身份不能同時(shí)存在的要求，懂得物權(quán)法、合同法、公司企業(yè)法等實(shí)體法律，懂得破產(chǎn)法、民事訴訟法、仲裁法等程序性法律，又具備一定會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)能力的專業(yè)破產(chǎn)律師及律師事務(wù)所具有一定的優(yōu)勢(shì)。當(dāng)然，如果破產(chǎn)案件的審計(jì)工作過(guò)于復(fù)雜，在律師事務(wù)所擔(dān)任管理人時(shí)，仍然需要外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，反之亦然，在不違反《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件指定管理人的規(guī)定》第28 條第2 款的規(guī)定的基礎(chǔ)上，這也是應(yīng)對(duì)企業(yè)在破產(chǎn)管理過(guò)程中的需要。

四、結(jié)語(yǔ)

管理人制度為律師事務(wù)所拓展業(yè)務(wù)提供了機(jī)遇，律師事務(wù)所也依靠自身的專業(yè)能力在充滿競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)面前取得一定的優(yōu)勢(shì)，但是面對(duì)復(fù)雜的企業(yè)破產(chǎn)管理工作，律師事務(wù)所一定要處理好在破產(chǎn)管理與律師之間的角色轉(zhuǎn)換、處理好與債務(wù)人、債權(quán)人、法院之間的關(guān)系、正確預(yù)測(cè)執(zhí)業(yè)過(guò)程中的法律、經(jīng)濟(jì)和道德風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)履行好破產(chǎn)管理人的各項(xiàng)職責(zé)。