住房公積金制度存廢事關(guān)職工切身利益

□中國工運(yùn)研究所 張立新

為應(yīng)對新冠肺炎疫情對經(jīng)濟(jì)的沖擊，緩解部分企業(yè)尤其是中小微企業(yè)遭遇的階段性困難，今年2月起各級政府持續(xù)出臺(tái)惠企政策措施，涉及緩繳社會(huì)保險(xiǎn)和稅款、減免房租、貸款適當(dāng)展期等諸多方面，緩繳住房公積金也在列。這些政策措施以政府投入或“買單”的形式，幫助企業(yè)渡過難關(guān)，盡快復(fù)工復(fù)產(chǎn)，是及時(shí)和必要的，也見到了明顯效果。在全社會(huì)都為受疫情影響的企業(yè)紓困的“語境”下，取消企業(yè)為職工繳納住房公積金的“高論”也頻頻出現(xiàn)，引起社會(huì)較大反響。筆者認(rèn)為，公積金制度來之不易，對幾億職工及其家庭的影響重大長遠(yuǎn)，為企業(yè)紓困不宜做降低甚或取消住房公積金的文章。

一、取消住房公積金存在片面性

取消說支持者多認(rèn)為隨著多年房價(jià)大漲和房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展，公積金已無法適應(yīng)實(shí)際需要，但主要理由是為企業(yè)減負(fù)，直接降低企業(yè)成本。該說法存在片面性：

1.住房開支依然是職工剛需中的剛需。房地產(chǎn)在市場化，但職工收入難追房價(jià)，公積金貸款利率比其他貸款方式低很多，五年期以上3.25%，比商業(yè)性個(gè)人住房貸款基準(zhǔn)利率低1.65～2個(gè)百分點(diǎn)，能替購房者節(jié)省大量資金成本，降低購房者壓力。據(jù)住建部、財(cái)政部、央行聯(lián)合發(fā)布的《全國住房公積金2018年年度報(bào)告》（以下簡稱《報(bào)告》），用于購買首套房的公積金個(gè)人住房貸款金額占比84.62%，在解決職工住房需求上作用明顯。公積金可用于職工支付建造自住住房、租房等費(fèi)用，可存入個(gè)人賬戶于符合條件時(shí)提取，該制度的實(shí)施提高了繳存職工的住房消費(fèi)能力。

2.部分企業(yè)出現(xiàn)困境有多重原因。工信部大數(shù)據(jù)顯示，截至5月18日，全國中小企業(yè)復(fù)工率達(dá)到91%。隨著全國中小企業(yè)的全面復(fù)工，中小企業(yè)面臨的主要問題也正在從“復(fù)工難”“到崗難”轉(zhuǎn)移至“生存難”“發(fā)展難”。中小企業(yè)的生存發(fā)展中的困難有其自身原因，也有環(huán)境等因素，其中資金難、產(chǎn)業(yè)鏈達(dá)產(chǎn)不同步、市場開拓難、數(shù)字化轉(zhuǎn)型難等多重問題，在疫情期間更顯突出。這些老問題短期難以解決，“省”成為中小微企業(yè)的核心訴求。節(jié)省成本無可厚非，但是，實(shí)施了幾十年的公積金社會(huì)政策不能省。從筆者調(diào)研了解情況看，有無住房、能否付起房租，已經(jīng)成為企業(yè)能否招來人、留住人的關(guān)鍵。公積金繳存也是企業(yè)和職工互助精神的體現(xiàn)，若取消公積金，無疑會(huì)增加職工特別是無房青年職工的生活負(fù)擔(dān)，對企業(yè)用人留人培養(yǎng)穩(wěn)定職工隊(duì)伍也絕非高招。

3.大量中小微企業(yè)并未繳納公積金。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國住房公積金實(shí)繳單位291.59萬個(gè)（2017年為262.33萬個(gè)），實(shí)繳職工14436.41萬人（2017年為13737.22萬人）。另據(jù)《2018年國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》，2018年年末全國城鎮(zhèn)就業(yè)人員43419萬人，實(shí)繳住房公積金的職工僅為三成。其中，國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位繳納住房公積金職工4452.39萬人，占比30.84%；國有企業(yè)實(shí)際繳納公積金職工2928.23萬人，占比20.28%；城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)實(shí)際繳納公積金職工4449.85萬人，占比30.82%。前兩者占比超過了50%，是繳納住房公積金的主要力量。而貢獻(xiàn)了80%就業(yè)的民營經(jīng)濟(jì)中，繳納住房公積金的人數(shù)占比偏低。這也反映出，對于經(jīng)營成本較為敏感的民營企業(yè)，在為職工繳納住房公積金問題上并不積極。更為突出的問題是眾多企業(yè)并未給職工繳納公積金，也就無所謂取消一說，因此，通過取消住房公積金為中小微企業(yè)減負(fù)，顯然是歪打了板子。

公積金制度實(shí)施中存在一些問題，如一些地方貸款使用限制較多，繳存人資產(chǎn)貶值，拉大貧富差距，公積金管理制度缺陷等，這些問題都應(yīng)當(dāng)改進(jìn)完善。在諸多問題中，公積金覆蓋率不足更應(yīng)引起重視，這也是影響公積金制度受益人群范圍有效擴(kuò)大的主因。

二、充分認(rèn)識(shí)住房公積金制度的成效作用

1991年，上海借鑒新加坡建立自助社會(huì)化基金的經(jīng)驗(yàn)實(shí)施房改，把建立住房公積金作為籌集專項(xiàng)住房資產(chǎn)的突破口，強(qiáng)制匯繳聚集資金以解決住房問題。1994年國務(wù)院發(fā)文全面推廣公積金制度，1999年4月發(fā)布實(shí)施《住房公積金管理?xiàng)l例》（以下簡稱《條例》），用以促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平。該制度實(shí)施以來，所擔(dān)負(fù)的幫助增強(qiáng)住房消費(fèi)能力的歷史使命正在進(jìn)行，成效不斷增強(qiáng)。

1.繳存職工改善住房幾率普遍增加。制度實(shí)施以來，全國累計(jì)繳存公積金16.9萬億元，提取10.4萬億元，幫助近5400萬繳存職工貸款購房，改善了職工的住房條件。公積金貸款利率低，一年發(fā)放的貸款可為職工節(jié)省2000億元利息。2018年發(fā)放個(gè)人住房貸款253萬筆，發(fā)放金額1.02萬億元，平均每筆40萬元，在三線城市交首付后就基本上解決了職工購房問題。截止到2018年，公積金繳存額21054.65億元，比上年增長12.43%，結(jié)余資金8023.28億元，比上年末增長24.01%。公積金在支持職工購買首套住房和租賃住房消費(fèi)等方面，發(fā)揮的作用十分明顯。

2.公積金覆蓋人數(shù)逐漸增加。截至2018年，公積金實(shí)繳人數(shù)1.44億人，相較于強(qiáng)制性更大的失業(yè)與生育保險(xiǎn)，覆蓋也不過1.96億人和2.04億人，其他一些繳費(fèi)型制度覆蓋人數(shù)就更少，企業(yè)年金覆蓋人數(shù)不到2400萬。

3.職工收益明顯提高。公積金作為職工工資以外的專項(xiàng)資金，強(qiáng)制發(fā)到職工賬戶里，是職工勞動(dòng)報(bào)酬的一部分。公積金繳存和支取享有國家給予的雙向減免個(gè)人所得稅好處，優(yōu)于單項(xiàng)減免個(gè)稅職業(yè)年金等。如果取消公積金，無異于降工資、降收入、降住房消費(fèi)，對職工不公平。

4.為房地產(chǎn)市場發(fā)展奠定基礎(chǔ)。公積金不僅關(guān)涉企業(yè)成本和職工福利，還牽扯著房地產(chǎn)業(yè)走勢動(dòng)態(tài)。公積金影響了居民的住房消費(fèi)，也在很大程度上影響著房地產(chǎn)市場的穩(wěn)定。公積金在房地產(chǎn)市場化初期解決了居民購買商品房和裝修資金支取和貸款問題，在房價(jià)上漲過程中，公積金在住房抵押貸款上發(fā)揮著積極作用。

三、完善住房公積金制度須以職工福利不被侵蝕為前提

筆者以為，住房公積金制度關(guān)系幾億職工及其家庭的切身利益，也關(guān)系房地產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，有存在的現(xiàn)實(shí)必要，也有進(jìn)一步改善的空間。當(dāng)前，應(yīng)強(qiáng)化住房公積金制度的有效執(zhí)行和政策的靈活調(diào)整，暢通住房公積金貸款通道，整治住房公積金使用關(guān)聯(lián)單位如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及受托銀行阻礙繳存人使用公積金貸款行為，切實(shí)提高住房公積金利用率。在居民收入、住房金融體系改革和市場化體系發(fā)展到一定程度后，或可考慮取消住房公積金制度，或探索實(shí)施新的改革制度，但在沒有其他配套措施或新制度出臺(tái)前就取消，時(shí)機(jī)不佳，依據(jù)不充分，既不可取也不可行。

第一，加大《條例》執(zhí)行力度，將是否繳納作為企業(yè)誠信守法的重要指標(biāo)。住房公積金具有強(qiáng)制性，單位應(yīng)當(dāng)按時(shí)、足額繳存，不得逾期繳存或者少繳。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行《條例》中規(guī)定的職責(zé)，責(zé)令單位改正不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)，以及逾期不繳或者少繳住房公積金的違法行為，直至申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。建議不按規(guī)定給職工繳納社保的單位納入當(dāng)?shù)睾腿珖庞眯畔⒐蚕砥脚_(tái)，在企業(yè)和企業(yè)經(jīng)營者評先評優(yōu)、稅收優(yōu)惠等方面予以限制。

第二，降低繳存比例或者緩繳，單位與職工協(xié)商是必經(jīng)程序也是共克時(shí)艱的機(jī)遇。按照《條例》及相關(guān)政策，生產(chǎn)經(jīng)營困難企業(yè)除可以降低繳存比例外，還可以申請暫緩繳存住房公積金，但要經(jīng)本單位職工代表大會(huì)或者工會(huì)討論通過，并經(jīng)住房公積金管理中心審核，報(bào)城市住房公積金管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。企業(yè)可與職工充分協(xié)商住房公積金繳存比例和緩存等事項(xiàng)，協(xié)力度過企業(yè)經(jīng)營困難期。公積金繳存是企業(yè)與職工互助精神的體現(xiàn)，長遠(yuǎn)看，為職工繳納住房公積金的企業(yè)，容易招來人、留住人。愿意與職工共同協(xié)商繳納公積金事項(xiàng)的企業(yè)，即使經(jīng)營發(fā)展中遇到困難，也容易得到職工的支持與配合。

第三，充分調(diào)研住房公積金對企業(yè)經(jīng)營和職工住房的影響，系統(tǒng)謀劃制度的調(diào)整完善。無論不可抗力的疫情，抑或其他造成企業(yè)經(jīng)營困難的情勢，企業(yè)需要減負(fù)，職工的生計(jì)也要考慮。為企業(yè)紓困，這些年各級政府給予了貸款支持、減免稅費(fèi)及租金、提高補(bǔ)貼等多種措施。緩解職工住房困難，目前尚無取代住房公積金的可行做法。若取消住房公積金，個(gè)稅須重新計(jì)算，職工的購房成本會(huì)增加，對房地產(chǎn)市場也會(huì)產(chǎn)生影響，由此引發(fā)的與職工住房相關(guān)的社會(huì)效應(yīng)等問題，都要全面評估。

公積金是個(gè)人的錢，增加了老百姓買房的能力，其重要功能在于實(shí)現(xiàn)居者有其屋，目前依然具有不可替代的作用。該制度是取消，還是改造乃至重設(shè)，應(yīng)多聽取民意，經(jīng)科學(xué)論證，充分凝聚各方意見共識(shí)。