淺議商業(yè)銀行紙質(zhì)貼現(xiàn)承兌匯票到期委托收款環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施

摘?要：票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)作為銀行的低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)，由承兌銀行提供信用擔(dān)保，到期收款的違約風(fēng)險(xiǎn)較低。但由于票據(jù)是無因證券，特別是紙質(zhì)承兌匯票，基本上所有的利益和風(fēng)險(xiǎn)都集中在薄薄的一張匯票上，因此紙質(zhì)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)又是高操作風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，貼現(xiàn)過程中的任何一個(gè)輕微的瑕疵都有可能導(dǎo)致承兌銀行到期拒付，出現(xiàn)墊款。到期托收作為貼現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的最后環(huán)節(jié)，是確保票款能否及時(shí)回收、資金能否按時(shí)到位、貸款是否順利結(jié)清的關(guān)鍵。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;票據(jù)貼現(xiàn);信貸業(yè)務(wù)

衡量貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收益能力的主要因素包括票據(jù)金額、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)的期限，而這些因素在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)就已經(jīng)決定，委托收款似乎不能帶來經(jīng)濟(jì)利益，因此多數(shù)銀行都將委托收款環(huán)節(jié)歸入會計(jì)的工作范疇，忽視了它的營利能力。事實(shí)上，貼現(xiàn)款若能夠及時(shí)回收，可以減少資金占用，提高資金的使用效率。若是借差行，回收資金可用于償還向上級行的一般借款，降低借款利息支出，對于存差行，可將資金及時(shí)上存，增加利息收入。

加強(qiáng)委托收款工作，不僅是為了確保票款及時(shí)回收，規(guī)避貸款逾期風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)墊款損失，而且有利于資金的調(diào)度和安排，同時(shí)能節(jié)約可觀的資金成本。

一、 辦理紙質(zhì)貼現(xiàn)承兌匯票委托收款時(shí)可能出現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)

（一）經(jīng)辦人員未在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)出委托收款

人民銀行《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。

若經(jīng)辦人員未按照規(guī)定發(fā)出委托收款，承兌銀行在匯票到期日沒有收到匯票原件、委托收款憑證及其他相關(guān)材料，自然也就無法履行承兌義務(wù)。

（二）通過郵寄發(fā)出委托收款，收件人或收件地址不清，郵件無法準(zhǔn)時(shí)到達(dá)

承兌匯票是流通能力極強(qiáng)的結(jié)算票據(jù)，通過背書轉(zhuǎn)讓就可以在大江南北任意流通，不受任何地域限制，然而一些承兌銀行簽發(fā)匯票時(shí)，沒有注明承兌銀行的完整名稱，而是使用自己習(xí)慣的簡稱，有的甚至只注明“市工行”“縣農(nóng)行”，在多手背書轉(zhuǎn)讓后，究竟它出自哪個(gè)市哪個(gè)縣，單純從票面上很難判斷。若委托收款經(jīng)辦人員未詳細(xì)查詢，僅憑主觀判斷，就很容易造成收件人錯(cuò)誤。

銀行承兌匯票在票面上有付款行地址一欄，為委托收款提供了不少方便，但由于這不是出票行必須填寫的項(xiàng)目，許多銀行將其省略，給委托收款的郵寄帶來不便。

（三）投遞時(shí)行內(nèi)部門間交接過程中，或是送往郵局途中存在遺失風(fēng)險(xiǎn)

銀行內(nèi)部一般都有專門負(fù)責(zé)信件收發(fā)的部門或人員，在會計(jì)部門與信件收發(fā)部門間，以及信件收發(fā)部門與郵局的交接程序中，一旦出現(xiàn)紕漏，就有可能導(dǎo)致票據(jù)遺失等嚴(yán)重后果。

（四）郵局投遞失誤，導(dǎo)致收件人錯(cuò)誤

由于郵局工作人員投遞地址錯(cuò)誤或是未將信件交與準(zhǔn)確的收件人，導(dǎo)致委托銀行與承兌銀行之間的票據(jù)傳遞鏈條斷裂。郵局投遞過程中，票據(jù)被盜竊、調(diào)換，或是因?yàn)橐馔膺z失，甚至滅失。

（五）票據(jù)順利到達(dá)承兌銀行后，還面臨以下問題

1. 承兌銀行認(rèn)為票據(jù)背書有瑕疵，且相關(guān)證明不夠充分，拒絕付款

匯票在流通過程中，由于企業(yè)經(jīng)辦人員的粗心或是對票據(jù)的不了解，常常導(dǎo)致票據(jù)背書出現(xiàn)瑕疵，如被背書人填錯(cuò)，背書章不清晰等。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，持票人以背書的連續(xù)，證明其匯票權(quán)利;非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得匯票的，依法舉證，證明其匯票權(quán)利。也就是說，對于背書有瑕疵的匯票，應(yīng)依法舉證，提供相關(guān)證明，然而，由于人行對于如何依法舉證沒有統(tǒng)一的具體的規(guī)定，各家銀行對此的處理方式也就仁者見仁，智者見智。

2. 承兌銀行匯款失誤，延誤收款

承兌銀行付款時(shí)，由于人為疏忽，選擇了錯(cuò)誤的大額支付系統(tǒng)行號，匯款目的地錯(cuò)誤，承兌銀行和錯(cuò)誤的收款行之間的溝通、退款、再付款，延遲了我行收款的時(shí)間，占用了我行資金。

3. 承兌銀行為占用資金，故意壓票、拖延支付、無理拒付

人行《支付結(jié)算會計(jì)核算手續(xù)》明確規(guī)定，承兌銀行應(yīng)于銀行承兌匯票到期當(dāng)日將票款劃往委托收款銀行，而部分銀行卻以各種理由故意壓票、拖延付款，占用貼現(xiàn)銀行的資金。

二、 風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對措施

（一）加強(qiáng)票據(jù)審核培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審驗(yàn)票的質(zhì)量，杜絕瑕疵票據(jù)

匯票的任何瑕疵或是疑似瑕疵都有可能成為票款回收的障礙，要從根源上杜絕這些隱患，就必須提高從業(yè)人員審驗(yàn)票據(jù)的能力，保證流入?yún)R票完全符合要求。同時(shí)加強(qiáng)票據(jù)復(fù)審環(huán)節(jié)，由經(jīng)辦以外的第三人對匯票再次復(fù)審，發(fā)現(xiàn)匯票瑕疵，及時(shí)與承兌銀行溝通，按照票據(jù)法的規(guī)定和承兌銀行的要求，辦理補(bǔ)救措施。

（二）發(fā)出委托收款時(shí)，盡量減少票據(jù)交接環(huán)節(jié)，降低票據(jù)移交風(fēng)險(xiǎn)

裝有匯票的郵件在不同部門不同人員間交接時(shí)，都存在一定的操作風(fēng)險(xiǎn)，為規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)，可減少交接環(huán)節(jié)和經(jīng)手人員，由郵局收件人員直接與負(fù)責(zé)托收的經(jīng)辦辦理簽收手續(xù)，萬一匯票未及時(shí)送達(dá)目的地，托收的經(jīng)辦可根據(jù)寄信人存根直接向快遞公司查詢追究，無需再通過中間部門，節(jié)省了寶貴的時(shí)間。

（三）建立專門的票據(jù)突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案

針對委托收款中可能出現(xiàn)的票據(jù)喪失、承兌銀行無理拒付等意外情況，應(yīng)建立專門的應(yīng)急方案，指導(dǎo)經(jīng)辦應(yīng)付突發(fā)情況，落實(shí)會計(jì)、信貸、法規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)部門應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和工作，在最短的時(shí)間內(nèi)收回票款、追討利息，將損失減少到最小。

（四）加強(qiáng)逾期票據(jù)的管理，完善逾期票據(jù)監(jiān)控制度

承兌銀行在匯票到期日當(dāng)天未將托收款項(xiàng)劃回，商業(yè)銀行就應(yīng)提起關(guān)注，及時(shí)與承兌銀行聯(lián)系和溝通，票據(jù)一旦逾期，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況采取相應(yīng)的救濟(jì)措施，嚴(yán)密監(jiān)控逾期票據(jù)催收和追索的進(jìn)度，對催收和追索的過程形成文字記錄。完善逾期票據(jù)監(jiān)控制度，既有利于實(shí)時(shí)了解逾期匯票回收情況，為將來的催收工作提供寶貴經(jīng)驗(yàn)，也利于收集各承兌銀行的信用信息，為匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展起到指導(dǎo)作用。

作者簡介：吳丹，中國建設(shè)銀行福建省分行。