制造企業(yè)資金管理問題及對策

摘 要：資金管理是目前制造企業(yè)管理的一項(xiàng)重要工作，公司要使資金能夠處于良性循環(huán)，才可以保證制造企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。資金是企業(yè)運(yùn)行的血液，如果資金鏈斷裂就會造成公司業(yè)務(wù)運(yùn)行出現(xiàn)中斷，產(chǎn)品不能生產(chǎn)，給制造企業(yè)帶來較大的影響。制造企業(yè)應(yīng)該針對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，編制資金規(guī)劃，制訂年度的資金計(jì)劃，并優(yōu)化設(shè)計(jì)資金管理制度，避免人員違規(guī)挪用資金、浪費(fèi)資金，而造成公司資金鏈緊張。

關(guān)鍵詞：資金管理;制造企業(yè);內(nèi)控體系;預(yù)算管理

一、 制造企業(yè)資金管理的重要意義分析

資金管理會貫穿于制造企業(yè)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)。在企業(yè)購買原材料、采購服務(wù)、發(fā)放工資等節(jié)點(diǎn)都會需要支付資金，形成資金流出。企業(yè)在銷售產(chǎn)品之后，就會獲得經(jīng)營收益，形成資金流入。企業(yè)在每一個(gè)生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)，都會與資金有著密切的聯(lián)系。制造企業(yè)如果出現(xiàn)了資金鏈中斷，就無法去購入原材料，無法給員工支付工資，從而影響到日常的生產(chǎn)運(yùn)營活動，有可能會造成產(chǎn)品生產(chǎn)停滯，影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。良好的資金管理水平，能夠使資金鏈循環(huán)運(yùn)作，為公司提供更多的保障。制造企業(yè)應(yīng)拓寬融資渠道，降低融資成本，建立資金池來科學(xué)地調(diào)動資金，提高資金的利用率，降低企業(yè)的運(yùn)營成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用，來給企業(yè)帶來更多的經(jīng)營收益。制造企業(yè)可以根據(jù)資金使用的需要，科學(xué)地安排資金，對于閑置的資金，可以用于開展中長期的投資，來使資金保持增值?？梢哉f，資金流轉(zhuǎn)是企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)，優(yōu)秀的資金管理水平可以為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

二、 制造企業(yè)資金管理的問題分析

（一）制造企業(yè)缺乏對資金的高效管控

有些制造企業(yè)內(nèi)部的資金管理比較薄弱，制造企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)未能夠認(rèn)識到資金管控對于企業(yè)的生存發(fā)展的重要作用。在產(chǎn)品生產(chǎn)期間，有些人員未能夠制訂周密的資金使用計(jì)劃，對資金的使用流程把控不夠嚴(yán)格。有些經(jīng)營人員缺乏對資金使用的系統(tǒng)性的思考，一旦出現(xiàn)資金流問題，就會使制造企業(yè)的現(xiàn)金流周期逐步被延長，單位的資金使用效率也會降低。有些制造企業(yè)的資金管理方式比較單一，仍然停留在傳統(tǒng)的收支方式上，部分制造企業(yè)內(nèi)部資金管理制度不夠健全、不完善，制度存在漏洞會造成管理充滿風(fēng)險(xiǎn)。近年，國內(nèi)的制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級，制造企業(yè)也面臨較大的生存壓力，制造企業(yè)要通過穩(wěn)定現(xiàn)金流，使產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售回款、采購付款得以順暢運(yùn)作。

（二）制造企業(yè)未能夠有效利用資金

部分制造企業(yè)利用的融資方式不恰當(dāng)，而造成資金的融資成本過高，這會逐步地降低公司的利潤空間。制造企業(yè)的資金成本是企業(yè)運(yùn)行的根本，在開展籌融資期間，需要應(yīng)用多種方式拓寬融資渠道，才能夠降低公司的運(yùn)營成本。有些公司過度地依賴銀行的信貸資金，這種融資方式會造成公司產(chǎn)生較大的資金利息支付成本，也會限制公司的利潤空間拓展。企業(yè)在開展投資時(shí)，部分經(jīng)營決策人員獲取的數(shù)據(jù)信息較少，而造成投資風(fēng)險(xiǎn)較大，出現(xiàn)資金浪費(fèi)的問題。有些管理層比較追求短期的項(xiàng)目投資回報(bào)，而采用一些高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的投資策略，這種投資方式會給制造企業(yè)帶來極大的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，一旦投資出現(xiàn)問題，就會造成公司資金鏈出現(xiàn)斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏對資金使用的監(jiān)督

當(dāng)單位在撥付資金之后，財(cái)務(wù)部并沒有加強(qiáng)對資金使用過程的監(jiān)督控制，有些業(yè)務(wù)部門有一定的自我保護(hù)意識，甚至?xí)关?cái)務(wù)人員，拒絕財(cái)務(wù)人員監(jiān)督自身資金使用過程，而造成單位在資金運(yùn)作等方面會存在許多的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。有些單位的監(jiān)督機(jī)制流于形式，制造企業(yè)未能夠制訂比較規(guī)范的監(jiān)督制度和相應(yīng)的流程，也未能夠配備監(jiān)督崗位。在實(shí)際生產(chǎn)制造時(shí)，部分生產(chǎn)部門隨意地支出資金，造成資金的浪費(fèi)，缺乏監(jiān)督崗位，會使資金監(jiān)控工作處于空白狀態(tài)。有些制造企業(yè)在內(nèi)部組建了審計(jì)部，但是審計(jì)部內(nèi)部的專業(yè)人員較少，審計(jì)工作不夠獨(dú)立，審計(jì)人員未能夠與高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行直接的對話，使審計(jì)的獨(dú)立性沒有發(fā)揮出來，難以對資金的使用實(shí)施有效的監(jiān)督。

三、 提升企業(yè)資金管理水平措施研究

（一）提高員工的資金管理意識

在現(xiàn)代化的制造企業(yè)轉(zhuǎn)型升級運(yùn)營之際，要求高層領(lǐng)導(dǎo)人員正面資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提高自身的危機(jī)感，需要給基層員工、中層管理人員開展一系列的資金管理培訓(xùn)。讓新型資金管理理念引入到公司的業(yè)務(wù)運(yùn)行工作中，讓員工有效地規(guī)避資金使用中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)。在目前商業(yè)社會中，制造企業(yè)會面臨較大的競爭壓力，制造企業(yè)在日常經(jīng)營中也會出現(xiàn)許多管理問題，因此，公司的管理層要針對單位內(nèi)部的資金管理問題進(jìn)行重點(diǎn)的分析研究，重點(diǎn)去研究在融資投資方面所出現(xiàn)的不良問題和風(fēng)險(xiǎn)，以及如何控制好風(fēng)險(xiǎn)，以充分地利用財(cái)務(wù)杠桿作用，來在市場上獲得更多的低成本資金。

（二）優(yōu)化設(shè)計(jì)內(nèi)控體系

增強(qiáng)制造企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)力度，組織員工推動內(nèi)控制度的完善，要督促制造企業(yè)針對新業(yè)務(wù)成立的新子公司，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。在公司生產(chǎn)產(chǎn)品期間，要及時(shí)地檢查內(nèi)控制度執(zhí)行狀況，調(diào)整內(nèi)控制度內(nèi)容。在年末要針對內(nèi)控開展相應(yīng)的審計(jì)，來檢查內(nèi)控制度是否有效執(zhí)行及存在的不足之處。優(yōu)化設(shè)計(jì)資金支付制度、資金存儲制度和資金的監(jiān)控機(jī)制，進(jìn)而構(gòu)建一個(gè)完善的資金內(nèi)控制度體系，實(shí)現(xiàn)資金合規(guī)使用，避免專項(xiàng)資金被違規(guī)挪用，資金違規(guī)占用的問題產(chǎn)生。

（三）加強(qiáng)資金使用的監(jiān)管

制造企業(yè)應(yīng)該持續(xù)地完善單位的內(nèi)控管理制度，管理層人員必須加強(qiáng)對資金使用、資金審批過程的監(jiān)管。加強(qiáng)資金監(jiān)管的途徑包括在單位組建審計(jì)部，給審計(jì)部配備專業(yè)的審計(jì)人員，由審計(jì)人員深入到各一線生產(chǎn)現(xiàn)場去開展資金使用監(jiān)管。企業(yè)架構(gòu)及職責(zé)功能需明確審計(jì)工作崗位的工作職責(zé)，并賦予工作人員一定工作權(quán)限，來使審計(jì)工作更加獨(dú)立專業(yè)。只有提高單位的整體審計(jì)水平，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的控制作用，持續(xù)地加大內(nèi)控監(jiān)督，才能最大限度保證單位的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，有效地防范單位資金被違規(guī)挪用的風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)問題。審計(jì)部還要與公司的董事會建立溝通關(guān)系，由審計(jì)部直接向董事長匯報(bào)檢查各部門在執(zhí)行資金政策方面存在的一些違規(guī)行為，及時(shí)整改。

（四）加強(qiáng)預(yù)算控制

預(yù)算是單位財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成，制造企業(yè)應(yīng)該建立一套比較科學(xué)完善的預(yù)算控制體系，才能夠保證單位的各項(xiàng)生產(chǎn)銷售活動有序地推進(jìn)、落實(shí)。全面預(yù)算管理也是各部門制訂預(yù)算目標(biāo)、公司的發(fā)展戰(zhàn)略得以落實(shí)執(zhí)行的有效途徑。資金流會貫穿于整個(gè)預(yù)算執(zhí)行工作，此時(shí)，預(yù)算部門要編制資金的預(yù)算方案，構(gòu)建一個(gè)完善的資金預(yù)算控制體系。在編制資金預(yù)算方案期間，企業(yè)需著重考慮遠(yuǎn)期、中期、近期的資金需求，使制訂的資金預(yù)算目標(biāo)更貼近企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營。

（五）建立對外投資政策

企業(yè)要保持單位有一定的現(xiàn)金存量，以滿足日常運(yùn)營活動資金需求，同時(shí)，也要根據(jù)整體的發(fā)展戰(zhàn)略，來制訂投資計(jì)劃。在投資前期，要對項(xiàng)目進(jìn)行充分的盡職調(diào)查和研究分析，避免盲目投資，而造成制造企業(yè)產(chǎn)生重大資金損失，以及出現(xiàn)資金鏈中斷的問題。

（六）應(yīng)用信息化系統(tǒng)來開展資金管理

為了提高企業(yè)資金控制效率，可以在單位建立資金的信息管理平臺，制造企業(yè)與外部的高端軟件公司建立合作關(guān)系，利用其高端的新技術(shù)、能力，來搭建適合公司運(yùn)行的資金管理系統(tǒng)，并促進(jìn)單位的資金管理流程可以在財(cái)務(wù)軟件、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)上，實(shí)現(xiàn)對接銜接。資金管理系統(tǒng)能夠有效去地消除人為干預(yù)操作因素的影響，使資金的管理更加安全，使用效率更高。企業(yè)通過建立資金管理平臺，可實(shí)現(xiàn)各集團(tuán)成員在公司的資金管理平臺上來開展結(jié)算。單位在資金平臺上劃撥資金，進(jìn)行內(nèi)部的轉(zhuǎn)賬，這樣有助于加快資金的周轉(zhuǎn)。建立資金管理平臺能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金匯集，企業(yè)內(nèi)閑散資金可用于安全的項(xiàng)目投資，提高資金的利用價(jià)值。

四、 結(jié)語

制造企業(yè)要提高單位的資金周轉(zhuǎn)率，制訂完善資金管理制度，公司也要根據(jù)實(shí)際運(yùn)營狀況來編制資金計(jì)劃，學(xué)習(xí)標(biāo)桿公司的資金管理經(jīng)驗(yàn)和資金管理模式，并創(chuàng)新資金控制體系，使單位的資金可正常的運(yùn)作的基礎(chǔ)上提高效率和收益。制造企業(yè)可搭建資金信息管理平臺，實(shí)現(xiàn)資金管理工作在線上完成，以便能夠幫助高層領(lǐng)導(dǎo)人員及時(shí)地掌握各業(yè)務(wù)的運(yùn)作狀況。企業(yè)需了解各業(yè)務(wù)使用資金狀況，避免人員違規(guī)挪用資金給企業(yè)帶來較大的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。制造企業(yè)與外部的財(cái)務(wù)咨詢公司建立合作關(guān)系，去優(yōu)化梳理資金控制體系，編制資金管理流程。

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作者簡介：梁秀霞，南方風(fēng)機(jī)股份有限公司。