企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的探討

朱春花

[摘 要]隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中會(huì)遇到越來越多的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜多變，使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大大增加。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控扎實(shí)，企業(yè)就會(huì)在良性的運(yùn)行環(huán)境下發(fā)展與生存;如企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控虛浮，就會(huì)使企業(yè)陷入難以自拔的危險(xiǎn)之地。文章對(duì)目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并深入分析了問題形成的內(nèi)外部原因，最后提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)對(duì)策建議。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理;對(duì)策建議

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.29.116

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理的籌資管理、投資管理和經(jīng)營(yíng)管理中，資金流動(dòng)過程存在的不確定性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在應(yīng)對(duì)其日常經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過程中可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，采取的各種科學(xué)有效的方式方法，對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、預(yù)測(cè)、管理和處置，以確保企業(yè)能夠正常經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展的一種管理方式。

1.2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)必須牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在財(cái)務(wù)管理方面的重要組成部分?？茖W(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，能夠在企業(yè)資金的籌集和使用提供科學(xué)的指導(dǎo)意見，既能夠加速資金的周轉(zhuǎn)，也能夠?yàn)槠髽I(yè)的資金安全和保值增值提供合理意見;既能夠?yàn)槠髽I(yè)的日常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)提供穩(wěn)定保障，也能夠?yàn)槠髽I(yè)的長(zhǎng)久穩(wěn)健發(fā)展指明方向。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

2.1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的缺失

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建立，能夠幫助企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中有制度可循，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。財(cái)務(wù)制度的建立和健全，能夠直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量的運(yùn)行和管控。但從目前我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀來看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建立的健全性存在著較大問題。首先，部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在嚴(yán)重的缺失問題，企業(yè)長(zhǎng)期忽視或者無視財(cái)務(wù)管理制度缺失，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中忽視對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理;其次，企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的不完善和不健全的問題，例如企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度未能明確企業(yè)各管理層級(jí)和各部門員工的角色定位和職責(zé)權(quán)限，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的混亂;最后，企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的陳舊和無效問題，目前大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度都是企業(yè)創(chuàng)建之初所構(gòu)建的財(cái)務(wù)管理制度，并未隨著市場(chǎng)環(huán)境變化和企業(yè)發(fā)展變化而進(jìn)行更新，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的形同虛設(shè)。在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中，沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，將會(huì)不斷增加企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

2.2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

我國(guó)目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)漏洞。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，首先體現(xiàn)在企業(yè)管理階層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)淡薄。企業(yè)管理階層一方面受制于自身專業(yè)知識(shí)有限的原因，另一方面受制于企業(yè)快速發(fā)展的需要，在領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展時(shí)，往往會(huì)忽視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，從而直接影響了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的設(shè)置和機(jī)構(gòu)的管理;其次體現(xiàn)在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理。資本結(jié)構(gòu)的不合理是企業(yè)忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的直接結(jié)果。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中，為追求實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化時(shí)，往往會(huì)利用各種融資手段。從我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀來看，許多企業(yè)為追求企業(yè)規(guī)模的快速發(fā)展時(shí)，為了更好地拓展市場(chǎng)、擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，很多企業(yè)會(huì)舉債經(jīng)營(yíng)，當(dāng)下很多企業(yè)的負(fù)債率高于70%，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者希望以較少的資本獲得較高的利潤(rùn)，來充分獲得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，往往忽略了資金成本與資產(chǎn)報(bào)酬率的比例，形成長(zhǎng)債短用，資不抵債現(xiàn)象。高杠桿的融資會(huì)導(dǎo)致企業(yè)成本過高，從而導(dǎo)致企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏高。

2.3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制的建立是企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制形成的重要體現(xiàn)。從目前企業(yè)現(xiàn)狀來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制的缺失是普遍現(xiàn)象。完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制表現(xiàn)在事前及時(shí)預(yù)警、事中有效控制和事后動(dòng)態(tài)完善。而目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀是事前無法通過日常經(jīng)營(yíng)管理和制度管理預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;事中無法有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響，挽救危險(xiǎn)局面;事后無法與時(shí)俱進(jìn)，切實(shí)查找導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原由，避免再出現(xiàn)類似的情況。

2.4 企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)參差不齊

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠建立健全，以及能否有效實(shí)施，取決于企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)水平。從目前我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀來看，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的水平參差不齊，既無法開展高質(zhì)量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，也無法取得效果顯著的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。因此也導(dǎo)致了無論是基層財(cái)務(wù)工作者，還是高層企業(yè)管理者，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作成效產(chǎn)生質(zhì)疑，因此也對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作越來越忽視，最后形成一種惡性循環(huán)。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理層存在對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不充分和認(rèn)知不更新，也沒有對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展專門的教育，未能使企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)整體發(fā)展?fàn)顩r有更清晰的認(rèn)識(shí)，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作無法與時(shí)俱進(jìn)甚至難以正常開展。企業(yè)一旦面臨新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)無法及時(shí)拿出應(yīng)對(duì)方案和相應(yīng)的措施，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響進(jìn)一步擴(kuò)大，最終難以控制。

3 提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策

3.1 建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，是防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的制度保障。一是企業(yè)必須建立健全完善的企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作細(xì)致復(fù)雜，且準(zhǔn)備的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作過程要求嚴(yán)格，不然會(huì)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果。所以企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的建立健全至關(guān)重要，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確崗位職責(zé)，樹立全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，以制度為保障，以規(guī)章為準(zhǔn)繩，切實(shí)做好企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的科學(xué)制定和有效執(zhí)行;二是建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要求企業(yè)內(nèi)部明確各崗位的職責(zé)要求，明確財(cái)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以嚴(yán)格的規(guī)章制度約束和規(guī)范員工的行為處事。加強(qiáng)內(nèi)控管理，以防范企業(yè)內(nèi)部因素產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);三是建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，既要明確企業(yè)在現(xiàn)在及未來可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也要明確企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償措施。完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，能夠有效地提高企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，以求盡量把風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響降到最低。