試論破產(chǎn)債權(quán)的申報(bào)與確認(rèn)

李英杰 鄒夢(mèng)蕾

湖北謙牧律師事務(wù)所，湖北 武漢 430000

一、破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)

破產(chǎn)債權(quán)的申報(bào)與確認(rèn)，是指在人民法院受理破產(chǎn)案件后，債權(quán)確認(rèn)主體根據(jù)債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)的真實(shí)性、數(shù)額、性質(zhì)等進(jìn)行相應(yīng)確認(rèn)的行為［1］。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，債權(quán)人和債務(wù)人都可以申請(qǐng)破產(chǎn)重整和破產(chǎn)清算，但能申請(qǐng)和解只有債務(wù)人。此外，如債務(wù)人申請(qǐng)和解，應(yīng)當(dāng)提出和解協(xié)議草案。但債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)的情形不同于債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)的情形。

（一）債權(quán)申報(bào)期間

人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)的同時(shí)應(yīng)當(dāng)指定管理人，在25日之內(nèi)通知債權(quán)人，并予以公告。公告的事項(xiàng)包括：申請(qǐng)人名稱、被申請(qǐng)人名稱、債權(quán)申報(bào)期限及地點(diǎn)、管理人的相關(guān)信息、召開第一次債權(quán)人大會(huì)的時(shí)間及地點(diǎn)等事項(xiàng)。由法院確定債權(quán)申報(bào)期限，申報(bào)期限自破產(chǎn)申請(qǐng)受理起算，最短不少于30日，最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。

在破產(chǎn)清算程序中，合法債權(quán)人應(yīng)在法院確定的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)債權(quán)。如未在申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)債權(quán)，其補(bǔ)充申報(bào)的時(shí)間為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最終分配前，不再補(bǔ)充分配此前已經(jīng)分配完畢的財(cái)產(chǎn)，補(bǔ)充申報(bào)的債權(quán)仍有獲得清償?shù)目赡堋５谄飘a(chǎn)重整程序中，因未在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)債權(quán)而補(bǔ)充申報(bào)的債權(quán)，其債權(quán)的實(shí)現(xiàn)方式為完成重整計(jì)劃后，按照重整計(jì)劃規(guī)定的同類條件實(shí)現(xiàn)權(quán)利。

（二）破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)主體

破產(chǎn)債權(quán)的申報(bào)主體含自然人與法人。債權(quán)人在申報(bào)債權(quán)時(shí)應(yīng)當(dāng)提交相應(yīng)的證明材料，主要為債權(quán)人的身份信息證明、債權(quán)數(shù)額、財(cái)產(chǎn)擔(dān)保是否存在、是否存在連帶債權(quán)。

附帶計(jì)算利息的債權(quán)，則于破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)停止計(jì)算利息。若為連帶債權(quán)，則可由一位代表債權(quán)人代表全體連帶債權(quán)人申報(bào)或全部連帶債權(quán)人共同申報(bào)。如果債務(wù)人為連帶債務(wù)人之一的，債權(quán)人可就全部連帶債權(quán)進(jìn)行申報(bào)。已代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的保證人或連帶債務(wù)人，其申報(bào)的債權(quán)為對(duì)債務(wù)人的求償權(quán)。尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的保證人或連帶債務(wù)人，也可以就未來(lái)可能承擔(dān)的債務(wù)申報(bào)債權(quán)。

（三）破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的分類

根據(jù)所申報(bào)的債權(quán)是否有擔(dān)保，可以分為有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)與無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的普通債權(quán)，這兩項(xiàng)債權(quán)在破產(chǎn)程序中的清償順序存在區(qū)別。在破產(chǎn)清算程序中，有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的權(quán)利人享有優(yōu)先受償權(quán)，未受償部分作為普通債權(quán)受償。此外，對(duì)于債權(quán)申報(bào)時(shí)，還應(yīng)說(shuō)明擔(dān)保額度。如債權(quán)額超過(guò)擔(dān)保物價(jià)值時(shí)，超過(guò)部分只能作為普通債權(quán)在破產(chǎn)程序中行使權(quán)利。

（四）無(wú)需申報(bào)的債權(quán)

職工債權(quán)無(wú)需申報(bào)，該債權(quán)一般包括職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用等。無(wú)需申報(bào)的債權(quán)由管理人調(diào)查并公示清單，如職工對(duì)所公示清單存在異議，便可要求予以更正，如果不予更正，便可以向法院起訴。

二、破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的確認(rèn)

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，管理人應(yīng)將收到的債權(quán)申報(bào)資料登記造冊(cè)，對(duì)債權(quán)予以審查并編制債權(quán)表。債權(quán)申報(bào)資料由管理人保存，可供利害關(guān)系人查閱。債權(quán)表由第一次債權(quán)人會(huì)議核查，對(duì)債權(quán)表無(wú)異議的債權(quán)人和債務(wù)人，由法院進(jìn)行確認(rèn)。

（一）管理人職責(zé)

法院在受理破產(chǎn)申請(qǐng)的同時(shí)指定管理人。管理人在破產(chǎn)案件受理后，全面接管債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，負(fù)責(zé)對(duì)債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理、處分，并代表債務(wù)人參加訴訟。但是，法律并沒有規(guī)定管理人的審核債權(quán)、編制債權(quán)表的審查權(quán)限。在理論上，管理人的審查編制權(quán)限分為兩種［2］：

第一種：管理人對(duì)申報(bào)債權(quán)進(jìn)行形式審查，管理人無(wú)權(quán)對(duì)所申報(bào)的債權(quán)進(jìn)行確認(rèn)。管理人有權(quán)對(duì)債權(quán)證明材料與申報(bào)債權(quán)的真實(shí)性所具備的形式要件，而無(wú)權(quán)對(duì)債權(quán)本身的真實(shí)性進(jìn)行審查。

第二種：管理人對(duì)申報(bào)債權(quán)進(jìn)行形式審查和實(shí)質(zhì)審查。其中，形式審查包括核查申報(bào)人的身份信息、申報(bào)人是否享有本案的債權(quán)申報(bào)人資格、申報(bào)債權(quán)的性質(zhì)與類型。經(jīng)審查所申報(bào)債權(quán)符合性審查后，再進(jìn)行債權(quán)申報(bào)登記，出具債權(quán)申報(bào)回執(zhí)，核查債權(quán)數(shù)額及優(yōu)先權(quán)等實(shí)質(zhì)審查。

《企業(yè)破產(chǎn)法》第五十七條規(guī)定，管理人的職責(zé)為：對(duì)申報(bào)債權(quán)進(jìn)行登記造冊(cè)和編制債權(quán)表。無(wú)論是否屬于均應(yīng)登記造冊(cè)。在登記造冊(cè)之后，再對(duì)債權(quán)的真實(shí)性、申報(bào)數(shù)額進(jìn)行核查，然后編制債權(quán)表。管理人雖然沒有確認(rèn)債權(quán)的權(quán)利，但經(jīng)過(guò)管理人對(duì)債權(quán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查后，再經(jīng)債權(quán)人會(huì)議和人民法院確認(rèn)，有利于提高破產(chǎn)效率，維護(hù)債權(quán)人合法權(quán)益，更符合《企業(yè)破產(chǎn)法》的立法目的。

（二）債權(quán)人會(huì)議職責(zé)

債權(quán)經(jīng)管理人初步核查后，仍需在第一次債權(quán)人會(huì)議上進(jìn)行核查。經(jīng)過(guò)此次會(huì)議核查的債權(quán)，且債務(wù)人與債權(quán)人對(duì)所記載的債權(quán)無(wú)異議，再經(jīng)過(guò)人民法院確認(rèn)后，其債權(quán)才能被最終確認(rèn)。

（三）人民法院職責(zé)

依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，債權(quán)人與債務(wù)人對(duì)所記載的債權(quán)有異議的，可以向人民法院起訴。人民法院確認(rèn)債權(quán)的前提是債權(quán)人、債務(wù)人對(duì)所登記的債權(quán)無(wú)異議，如果債權(quán)存在異議會(huì)對(duì)整個(gè)破產(chǎn)程序的產(chǎn)生影響。然而，在實(shí)踐中，債權(quán)人和債務(wù)人均會(huì)對(duì)登記的債權(quán)產(chǎn)生異議。

故此，破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)程序?yàn)椋合扔晒芾砣顺醪綄彶椋儆蓚鶛?quán)人會(huì)議核查，最后由法院裁決。法院對(duì)經(jīng)過(guò)債權(quán)人會(huì)議審議的，并且債權(quán)人及債務(wù)人無(wú)異議的債權(quán)進(jìn)行審核、確認(rèn)。尚未被列入債權(quán)表的債權(quán)，其債權(quán)人無(wú)權(quán)參加破產(chǎn)程序，必須通過(guò)破產(chǎn)程序參與破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配的債權(quán)，債務(wù)人對(duì)此項(xiàng)債權(quán)無(wú)需承擔(dān)清償責(zé)任。

三、破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)的訴訟制度

破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)的訴訟制度，是債權(quán)確認(rèn)異議的救濟(jì)方式。對(duì)債權(quán)表中記載的債權(quán)存在異議的債權(quán)人或債務(wù)人，可以提起破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)的訴訟程序［3］。

破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)訴訟制度可以分為普通債權(quán)確認(rèn)之訴與職工債權(quán)確認(rèn)之訴。前者是債務(wù)人、申報(bào)債權(quán)人與普通債權(quán)人對(duì)破產(chǎn)債權(quán)表的記載事項(xiàng)有異議時(shí)提出的訴訟程序。后者職工債權(quán)是無(wú)需申報(bào)的債權(quán)，由破產(chǎn)管理人在調(diào)查之后予以公示，如職工對(duì)所公布的事項(xiàng)持有異議則可以向管理人要求更正，若管理人未應(yīng)職工債權(quán)人的要求予以更正，則無(wú)需經(jīng)過(guò)勞動(dòng)仲裁，便可以直接向人民法院起訴。

依據(jù)民事訴訟法有關(guān)規(guī)定，一般情況下由被告所在地的法院管轄；但規(guī)定了不動(dòng)產(chǎn)糾紛的專屬管轄。依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第二十一條，破產(chǎn)申請(qǐng)被受理后，由受理破產(chǎn)申請(qǐng)的法院管轄與債務(wù)人相關(guān)的民事訴訟，不受級(jí)別管轄、專屬管轄以及當(dāng)事人約定管轄的限制。由此可以看出，《企業(yè)破產(chǎn)法》并未排除破產(chǎn)案件的仲裁管轄。此外，《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定了破產(chǎn)程序的特殊程序，如破產(chǎn)申請(qǐng)與受理、債權(quán)申報(bào)與確認(rèn)、破產(chǎn)重整程序、破產(chǎn)清算程序以及和解程序等相關(guān)破產(chǎn)程序。

破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)訴訟程序是破產(chǎn)程序中債權(quán)申報(bào)爭(zhēng)議的實(shí)體訴訟程序。開展破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配時(shí)，對(duì)正處于訴訟或者仲裁程序的未決債權(quán)，管理人應(yīng)將分配額提存。如債權(quán)人在破產(chǎn)程序終結(jié)之日起兩年之內(nèi)仍未受領(lǐng)分配的，則法院應(yīng)將該分配額分配給其他債權(quán)人?？梢?，破產(chǎn)債權(quán)訴訟程序可與破產(chǎn)程序同時(shí)進(jìn)行，二者并不會(huì)相互影響。如果破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)程序在主破產(chǎn)程序終結(jié)前審理完結(jié)的，則債權(quán)人便可以依據(jù)已生效的判決參與破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配、并行使表決權(quán)；否則該債權(quán)將被認(rèn)定為未決債權(quán)，無(wú)法參與破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配，因此人民法院應(yīng)當(dāng)預(yù)留分配額進(jìn)行提存，但應(yīng)當(dāng)在破產(chǎn)程序終結(jié)之日起兩年內(nèi)完成分配。如在破產(chǎn)程序終結(jié)之日起兩年內(nèi)破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)程序尚未審結(jié)，即使后來(lái)取得了勝訴判決，其通過(guò)該勝訴判決確認(rèn)的債權(quán)也將無(wú)法得到清償。

破產(chǎn)債權(quán)訴訟經(jīng)人民法院審理并作出生效判決后，未決債權(quán)變更為確定債權(quán)。如果異議債權(quán)獲得生效的勝訴判決，則債權(quán)人申報(bào)債權(quán)獲得法律確認(rèn)，債權(quán)人有權(quán)向管理人申請(qǐng)按照生效的勝訴判決確認(rèn)并更正其債權(quán)記載，并有權(quán)參加債權(quán)人大會(huì)、實(shí)行表決權(quán)、參與破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配。

四、破產(chǎn)債權(quán)的確認(rèn)存在的問題

依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十二條第二款，破產(chǎn)程序受理時(shí)附利息的債權(quán)將停止計(jì)算利息。因此，一旦進(jìn)入債務(wù)人破產(chǎn)程序，在法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日后而產(chǎn)生的利息，該利息債務(wù)人無(wú)需承擔(dān)。此時(shí)，擔(dān)保債權(quán)是否繼續(xù)計(jì)算利息，因無(wú)具體法律規(guī)定，故在此問題上出現(xiàn)了分歧：

第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，基于擔(dān)保債權(quán)的從屬性，擔(dān)保債權(quán)應(yīng)當(dāng)停止計(jì)算利息［4］。其理由為，擔(dān)保債權(quán)是從屬債權(quán)，其保證責(zé)任僅限于主債務(wù)人的責(zé)任范圍，如果主債權(quán)停止計(jì)算利息，那么擔(dān)保債權(quán)同樣停止計(jì)算利息。中國(guó)民生銀行某支行與破產(chǎn)人A、保證人B的金融借款案件中，由于破產(chǎn)人A于2014年2月8日被受理破產(chǎn)申請(qǐng)，此日期之后的債權(quán)將不在計(jì)算利息，保證人B也無(wú)需對(duì)此日期后所產(chǎn)生的利息承擔(dān)清償責(zé)任［5］。

第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，擔(dān)保債權(quán)利息不應(yīng)債務(wù)人破產(chǎn)而停止計(jì)算。其主要理由是，保證的目的是維護(hù)債權(quán)人的權(quán)益，為其提供權(quán)利救濟(jì)渠道，防止債權(quán)人不履行還款義務(wù)。中國(guó)工商銀行某支行與破產(chǎn)人A、保證人B、C的保證合同糾紛案件中，法院認(rèn)為，破產(chǎn)人A已于2019年2月22日進(jìn)入破產(chǎn)清算程序，但是保證人B、C的責(zé)任范圍應(yīng)依據(jù)擔(dān)保合同進(jìn)行確定，利息不因主債務(wù)人破產(chǎn)而停止計(jì)算［6］。

《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十六條規(guī)定的停止計(jì)算利息的情形是為了提高破產(chǎn)程序推進(jìn)的效率，以及保護(hù)債權(quán)人的公平受償權(quán)。而破產(chǎn)債權(quán)的申報(bào)與確認(rèn)，其主要目的是解決債務(wù)人與債權(quán)人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，破產(chǎn)程序雖終止，但未獲清償?shù)膫鶛?quán)依然存在，債務(wù)人破產(chǎn)并不是基礎(chǔ)債權(quán)債務(wù)消滅的原因。

可見，司法實(shí)踐中對(duì)保證人對(duì)破產(chǎn)案件受理后所產(chǎn)生的利息是否需要承擔(dān)保證責(zé)任，各法院的做法并不統(tǒng)一。但是，在破產(chǎn)程序進(jìn)行時(shí)，債權(quán)人可以單獨(dú)向保證人提起訴訟，要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。當(dāng)保證人履行完畢保證責(zé)任后，可以在清償范圍內(nèi)向申報(bào)債權(quán)。

五、結(jié)語(yǔ)

破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)是債權(quán)確認(rèn)的前提，債權(quán)確認(rèn)時(shí)需要管理人、債權(quán)人及法院的相互配合。當(dāng)對(duì)申報(bào)債權(quán)存在異議時(shí)，便可提起債權(quán)異議訴訟。對(duì)債權(quán)人所申報(bào)的債權(quán)的數(shù)額、性質(zhì)的確認(rèn)關(guān)系著破產(chǎn)程序的進(jìn)行和債權(quán)人合法權(quán)益的實(shí)現(xiàn)。