城市軌道交通成本管理初探

卞晨杰，王書明

(金陵科技學(xué)院 建筑工程學(xué)院，江蘇 南京 211169)

1 引言

截至2019年，中國(guó)內(nèi)地開通城市軌道交通的城市已經(jīng)達(dá)到35座，包括地鐵、輕軌及磁懸浮系統(tǒng)等，運(yùn)營(yíng)里程達(dá)到5400余km，車站約3500余座，每日客流量可達(dá)6500萬人，可見我國(guó)軌道交通正處在飛速發(fā)展的階段，我國(guó)內(nèi)地在2019年上半年度就有15座城市開通新線路。在如此高速的發(fā)展模式下，城市軌道交通的全壽命周期成本日益增加，因此，對(duì)于軌道交通的成本管理就顯得尤為重要，這正是本文所探討的內(nèi)容。

2 城市軌道交通成本管理的特征

2.1 城市軌道交通工程涉及多專業(yè)

在軌道交通施工成本管理過程中，成本管理部門與各專業(yè)部門都有工作往來，項(xiàng)目在整個(gè)建設(shè)過程中凡是涉及招投標(biāo)、合同、投資控制、施工成本等相關(guān)的業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過成本管理部門審核與審批。這就使得投資控制及成本管理工作所涉及的專業(yè)性極其廣泛，管理人員應(yīng)是具備經(jīng)濟(jì)和工程技術(shù)專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才。

2.2 城市軌道交通工程造價(jià)高

軌道交通作為穿梭于城際間的大型交通工具，是一種大型的市政基礎(chǔ)設(shè)施工程，所需的投資額巨大，融資模式繁瑣，僅僅是單線路就可達(dá)數(shù)十億元。這就要求保證項(xiàng)目的建設(shè)必須具有連貫性、一次性，延誤甚至中斷都會(huì)給產(chǎn)業(yè)帶來嚴(yán)重影響，因此對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中的成本管理要求很高。

3 影響施工成本的主要因素

3.1 合理的施工組織設(shè)計(jì)方案

要對(duì)城市軌道交通項(xiàng)目的施工成本進(jìn)行有效控制，就必須建立起完善的施工組織設(shè)計(jì)方案，根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)對(duì)施工過程中的施工順序、施工方案、人員及場(chǎng)地部署等進(jìn)行合理的安排，最大程度地降低施工成本。同時(shí)，在設(shè)計(jì)施工方案時(shí)，要考慮到施工場(chǎng)地、材料、設(shè)備等因素，合理選擇施工方案并合理布置施工現(xiàn)場(chǎng)總平面布置圖，減少不必要的機(jī)械運(yùn)輸?shù)?，在設(shè)計(jì)方案上盡可能減少成本的支出。

3.2 地鐵軌道模式的選擇

在建設(shè)地鐵時(shí)，要遵循“能走地面就不走高架，能走高架就不走地下”的建設(shè)原則，在地面施工時(shí)只需鋪設(shè)軌道而不需多加附屬的設(shè)施，因此可將成本降到最低。而高架和地下線路所占的比例對(duì)整個(gè)建設(shè)成本有很大的影響，其中地下線對(duì)成本的影響最為顯著。因此在規(guī)劃線路時(shí)，應(yīng)盡可能地避免搭設(shè)高架和走地下線路。

3.3 設(shè)備來源

通常情況下，由國(guó)內(nèi)自主研發(fā)并生產(chǎn)的城市軌道交通車輛及附屬設(shè)施的成本價(jià)和運(yùn)輸成本都要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國(guó)外引進(jìn)的車輛設(shè)備。

3.4 成本管理體系

通過設(shè)置完善的成本管理體系能夠保證施工成本管理控制工作有序地展開，有助于將成本控制的職責(zé)落實(shí)到各個(gè)施工部門和人員。同時(shí)，完善的成本管理體系也能夠讓管理人員及時(shí)地在實(shí)際施工過程中對(duì)施工質(zhì)量和施工成本進(jìn)行考核，對(duì)不合格之處及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

4 全壽命周期的成本構(gòu)成

4.1 前期規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)用

前期規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)用中包含：前期策劃費(fèi)用、項(xiàng)目建議書費(fèi)用、可行性研究費(fèi)用、勘察及設(shè)計(jì)費(fèi)用。這些費(fèi)用產(chǎn)生于項(xiàng)目建設(shè)期的前期，各單位的成本計(jì)算書有投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算等。

4.2 實(shí)施成本

軌道交通建設(shè)實(shí)施成本主要包括：土建施工成本、機(jī)車車輛成本、機(jī)電設(shè)備成本、其他費(fèi)用等。

4.2.1 土建工程施工成本

土建成本在城市軌道交通建設(shè)成本構(gòu)成中，占最大的比重，根據(jù)國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀約占總成本的35%左右。土建成本又被分為車站、區(qū)間隧道、軌道結(jié)構(gòu)三部分，其中車站工程浩大，所需的機(jī)械、勞動(dòng)力、材料等最高，占土建成本的50%及以上，其次是區(qū)間隧道的成本，約占40%以上，而軌道結(jié)構(gòu)所占成本比重相對(duì)較小。

4.2.2 機(jī)車車輛全壽命周期成本

機(jī)車的車體、牽引系統(tǒng)、制動(dòng)系統(tǒng)、受電弓、空調(diào)等都屬于城市軌道交通車輛的組成部分，而不同型號(hào)的機(jī)車其全壽命周期成本有著本質(zhì)的區(qū)別，因此在采購(gòu)車輛時(shí)，要考慮到其全壽命周期的成本。機(jī)車的全壽命周期包括了采購(gòu)、運(yùn)行、后期維護(hù)及報(bào)廢處理4個(gè)階段，若僅僅選擇采購(gòu)低價(jià)的車輛而不考慮到后期費(fèi)用，如在后期維護(hù)和報(bào)廢時(shí)導(dǎo)致列車壽命縮短，往往會(huì)產(chǎn)生更大的成本?？梢哉f車輛的成本很大程度上來源于列車運(yùn)營(yíng)過程中所消耗的能量。列車運(yùn)營(yíng)階段的能源消耗源自于供電系統(tǒng)，包括了照明系統(tǒng)、通風(fēng)系統(tǒng)、通信系統(tǒng)等所占能源消耗比例較小。主要的能源消耗是電力牽引系統(tǒng)，約占80%。而列車在維護(hù)階段也需要大量人力財(cái)力的的維持，列車的維護(hù)工作主要分為預(yù)防性維修和故障維修兩種方式。顧名思義，預(yù)防性維修是指機(jī)車在沒有發(fā)生故障的前提下對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢查、測(cè)試。故障維護(hù)是指在列車出現(xiàn)故障或發(fā)生事故后對(duì)其進(jìn)行維修保養(yǎng)。報(bào)廢處理階段屬于機(jī)車車輛全壽命周期的最后階段，車體整體報(bào)廢處理，但一些零部件仍具有相應(yīng)的價(jià)值。

目前我國(guó)多采用國(guó)產(chǎn)優(yōu)化車輛，采用的是鋁合金車身，不僅采購(gòu)的價(jià)格較低車身的重量也更輕，不易損壞和生銹。

4.2.3 機(jī)電設(shè)備成本

該成本約占全壽命周期總成本的20%。城市軌道交通中的機(jī)電設(shè)備主要包括：通信系統(tǒng)、供電系統(tǒng)、信號(hào)系統(tǒng)、空調(diào)、自動(dòng)售票檢票系統(tǒng)等。其中，供電系統(tǒng)占機(jī)電設(shè)備成本的比重最大，約35%，其次是信號(hào)系統(tǒng)，所占成本約為14%，最后是空調(diào)系統(tǒng)，約占12%。

4.3 運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本

城市軌道交通是我國(guó)居民出行的重要交通工具，既需要給居民提供福利性也需要保證政府的盈利性。對(duì)于政府來說，城市軌道交通高昂的運(yùn)營(yíng)成本是一項(xiàng)巨大的財(cái)政開銷，必須采用合適的運(yùn)營(yíng)模式來消化高昂的運(yùn)營(yíng)維護(hù)費(fèi)用。

軌道交通的運(yùn)營(yíng)成本一般可分為折舊費(fèi)、員工工資、稅金、職工福利費(fèi)、資本成本、其他費(fèi)用、材料費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)8大要素。而從軌道交通的運(yùn)營(yíng)工作量角度來劃分，可以分為固定成本和可變成本。固定成本是指在短期內(nèi)，運(yùn)營(yíng)費(fèi)用不隨工作量而產(chǎn)生變化的成本，如上述的折舊費(fèi)?？勺兂杀臼侵高\(yùn)營(yíng)費(fèi)用隨著工作量的變化而變化的成本。

5 施工成本控制的方法

贏得值法是通過衡量工作量和單價(jià)之間的關(guān)系來計(jì)算各種費(fèi)用，并通過四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行成本的控制。其計(jì)算公式如下。

5.1 三個(gè)基本參數(shù)

已完工作的預(yù)算費(fèi)用(BCWP)=已完工作量×預(yù)算單價(jià)；

計(jì)劃工作的預(yù)算費(fèi)用(BCWS)=計(jì)劃工作量×預(yù)算單價(jià)；

已完工作的實(shí)際費(fèi)用(ACWP)=已完工作量×實(shí)際單價(jià)。

5.2 四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)

費(fèi)用偏差(CV)=已完工作的預(yù)算費(fèi)用(BCWP)-已完工作的實(shí)際費(fèi)用(ACWP)；

進(jìn)度偏差(SV)=已完工作的預(yù)算費(fèi)用(BCWP)-計(jì)劃工作的預(yù)算費(fèi)用(BCWS)；

費(fèi)用績(jī)效系數(shù)(CPI)=已完工作的預(yù)算費(fèi)用(BCWP)÷已完工作的實(shí)際費(fèi)用(ACWP)；

進(jìn)度績(jī)效系數(shù)(SPI)=已完工作的預(yù)算費(fèi)用(BCWP)÷計(jì)劃工作的預(yù)算費(fèi)用(BCWS)。

5.3 指標(biāo)評(píng)價(jià)的方法

CV>0時(shí)，為費(fèi)用節(jié)支狀態(tài)；CV<0時(shí)，為費(fèi)用超支狀態(tài)；SV>0時(shí)，為進(jìn)度提前狀態(tài)；SV<0時(shí)，為進(jìn)度滯后狀態(tài)；CPI>1時(shí)，為費(fèi)用節(jié)支狀態(tài)；CPI<1時(shí)，為費(fèi)用超支狀態(tài)；SPI>1時(shí)，為進(jìn)度提前狀態(tài)；SPI<1時(shí)，為進(jìn)度滯后狀態(tài)。

費(fèi)用進(jìn)度偏差反應(yīng)的是絕對(duì)偏差，費(fèi)用進(jìn)度績(jī)效系數(shù)反應(yīng)的是相對(duì)偏差。在項(xiàng)目的費(fèi)用和進(jìn)度的綜合控制中引入贏得值法，能夠克服進(jìn)度和費(fèi)用分開控制的缺陷，定量判斷進(jìn)度和費(fèi)用所執(zhí)行的效果。

6 成本管理的任務(wù)及措施

6.1 成本管理的任務(wù)

(1)編制成本計(jì)劃。成本計(jì)劃是建立8-施工項(xiàng)目成本管理責(zé)任制度、開展成本控制及核算的基礎(chǔ)，用于降低成本的指導(dǎo)性文件。

(2)從投標(biāo)階段開始直至保證金返還整個(gè)階段進(jìn)行成本的控制，可分為事前控制、事中控制、事后控制。 ①事前控制：預(yù)測(cè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)預(yù)測(cè)制定防范風(fēng)險(xiǎn)措施，減少突發(fā)的索賠和設(shè)計(jì)變更； ②事中控制：主要包括與業(yè)主方的溝通協(xié)調(diào)工作，避免因業(yè)主方原因造成工期延誤，處理施工單位索賠，對(duì)需要工程設(shè)計(jì)變更的部分展開論證，加強(qiáng)工程計(jì)量的管理； ③事后控制：嚴(yán)格審核施工單位提出的索賠申請(qǐng)，按設(shè)計(jì)圖紙嚴(yán)格計(jì)量已完工程。

(3)成本核算。包括歸集和分配施工成本，計(jì)算實(shí)際發(fā)生額以及計(jì)算工程項(xiàng)目的總成本、單位成本。

(4)成本分析和考核。 項(xiàng)目的成本考核分為過程責(zé)任成本考核、成本管理績(jī)效考核，計(jì)算方法如上所述。根據(jù)施工企業(yè)的企業(yè)項(xiàng)目管理模式，項(xiàng)目經(jīng)理在成本考核中起關(guān)鍵作用，針對(duì)各部門、各施工班組的全過程成本進(jìn)行考核。

6.2 成本管理的措施

成本管理的措施主要包括有組織措施、技術(shù)措施、經(jīng)濟(jì)措施、合同措施。

(1)組織措施。實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制度、落實(shí)施工成本管理的組織機(jī)構(gòu)及人員、明確施工成本管理人員的權(quán)利和責(zé)任、利用生產(chǎn)要素優(yōu)化配置合理使用動(dòng)態(tài)管理、加強(qiáng)施工的調(diào)度以避免窩工損失

(2)技術(shù)措施。科學(xué)預(yù)測(cè)客流量大小，并確定城市軌道交通的建設(shè)規(guī)模，其中包括了站臺(tái)規(guī)模、車站設(shè)備數(shù)量、列車編組方式等，由此節(jié)省工程建設(shè)的費(fèi)用。通過技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，確定最佳的施工方案并采用最新的技術(shù)，最適合的施工機(jī)械、設(shè)備等，這有效地降低了征地拆遷的成本。比如一些城市軌道交通建設(shè)中，采用了徑向轉(zhuǎn)向架技術(shù)，可以適應(yīng)更小的曲率半徑，能適應(yīng)一些復(fù)雜路段，有效避開了地面建筑物和地下設(shè)施等，從而節(jié)省了征地拆遷的費(fèi)用。

(3)經(jīng)濟(jì)措施。包括了編制資金的使用計(jì)劃，對(duì)成本管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析從而制定防范對(duì)策，嚴(yán)格控制工程的變更等。如果在線路施工過程中發(fā)生變更，必定會(huì)造成巨大的損失，因此要盡可能的把工程變更控制在設(shè)計(jì)階段。

7 結(jié)語

當(dāng)前，我國(guó)城市軌道交通產(chǎn)業(yè)正日益發(fā)展，這同時(shí)也帶來了巨大的建設(shè)成本，因此對(duì)于城市軌道交通全壽命周期成本的管理尤為重要。本文從項(xiàng)目成本管理的角度出發(fā)，分析了城市軌道交通成本的構(gòu)成及影響其成本的各種因素。提出了贏得值法這一成本控制的方法，以及成本管理的具體任務(wù)和措施。通過正確的數(shù)據(jù)分析和合理的計(jì)劃，我國(guó)軌道交通產(chǎn)業(yè)的成本將進(jìn)一步減少。