淺析中小高新技術(shù)企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策

任建飛

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，科技創(chuàng)新型的高新技術(shù)企業(yè)得到了蓬勃發(fā)展，在提升產(chǎn)業(yè)升級(jí)、新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換、創(chuàng)新引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮著十分重要的作用。特別是中小高新技術(shù)企業(yè)的不斷發(fā)展，以其獨(dú)有的技術(shù)特性成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，承擔(dān)著不可或缺的社會(huì)責(zé)任。中小高新技術(shù)企業(yè)如何良性健康的穩(wěn)定發(fā)展是目前整個(gè)社會(huì)共同關(guān)注的話題，資金是推動(dòng)企業(yè)健康而有活力發(fā)展的重要保障。企業(yè)對(duì)資金的管理是否“健康”，決定了中小高新技術(shù)企業(yè)未來(lái)發(fā)展是否順利。由于中小高新技術(shù)企業(yè)受自身規(guī)模等條件的限制，資金普遍存在管理不善的問題。文章首先提出中小高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展中資金管理的重要性，針對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)在融資籌資方面、未建立資金管理內(nèi)控監(jiān)督體系，資金管理意識(shí)薄弱、缺乏資金使用計(jì)劃，在資金使用上不能優(yōu)化配置等三個(gè)方面存在的問題，一一闡明了要加強(qiáng)中小高新技術(shù)企業(yè)資金管理的對(duì)策措施，即在融資籌資方面、建立行之有效的資金管理內(nèi)控監(jiān)督體系，加強(qiáng)資金管理意識(shí)、推行全面預(yù)算，做好資金計(jì)劃，合理高效使用資金。

關(guān)鍵詞：資金管理、融資、問題、解決對(duì)策

一、中小高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展中資金管理重要性

素以“科研成果轉(zhuǎn)化、技術(shù)創(chuàng)新”為特色的中小高新技術(shù)企業(yè)有別于傳統(tǒng)企業(yè)的發(fā)展模式，中小高新技術(shù)企業(yè)的生命周期一般歷經(jīng)：種子期、創(chuàng)業(yè)期、成長(zhǎng)期、成熟期四個(gè)階段，在每個(gè)發(fā)展階段所需的資金規(guī)模是不一樣的。但不能否認(rèn)的是企業(yè)研發(fā)周期漫長(zhǎng)，需要大量的資金投入，穩(wěn)定而持續(xù)的充足資金是決定企業(yè)研發(fā)及科研成果順利轉(zhuǎn)化匹配產(chǎn)品成功與否的關(guān)鍵因素之一，要保證資金能夠高效、合理的利用，企業(yè)必須清楚意識(shí)到有效的資金管理對(duì)發(fā)展的重要性。

（一）有效的資金管理是企業(yè)持續(xù)良性發(fā)展的根本保障

中小高新技術(shù)企業(yè)和一般企業(yè)一樣，都要經(jīng)歷采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等主要業(yè)務(wù)流程。在每個(gè)業(yè)務(wù)流程中都需要有效的資金管理來(lái)保駕護(hù)航才能確保順利實(shí)現(xiàn)，達(dá)到為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值增值的目的。有效的資金管理能夠確保企業(yè)整個(gè)資金流是高效、安全、良性的循環(huán)，能夠滿足企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的資金要求，使企業(yè)每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)能順利的銜接運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)，保障企業(yè)持續(xù)良性健康發(fā)展。

（二）有效的資金管理能夠應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

有效的資金管理可以提前規(guī)劃好企業(yè)在日常業(yè)務(wù)中所需資金額度，保證既有側(cè)重點(diǎn)又兼顧平衡利用好資金，能夠確保應(yīng)對(duì)企業(yè)來(lái)自外部的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部資金的監(jiān)督和管理，有效的資金管理能夠通過完善資金管理制度和規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)控體系，加強(qiáng)資金管理和控制，在資金審批流程環(huán)節(jié)發(fā)揮各崗位的相互監(jiān)督職能，有效防范資金被挪用、貪污的職務(wù)行為，降低公司內(nèi)部的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小高新技術(shù)企業(yè)資金管理存在的問題

中小高新技術(shù)企業(yè)面臨資金緊張、融資渠道匱乏、融資難的困境，企業(yè)把主要精力放在高新技術(shù)研發(fā)和市場(chǎng)業(yè)務(wù)拓展上，而對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理特別是資金管理不是很重視，從企業(yè)創(chuàng)始人層面就表現(xiàn)出資金管理意識(shí)薄弱，資金調(diào)配無(wú)計(jì)劃性，資金使用上“重投入、輕管理”，缺乏專業(yè)綜合素質(zhì)強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理人才，造成企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面特別是資金管理上存在諸多問題。

（一）融資難、資金緊缺是資金管理面臨的首要問題

隨著國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)針對(duì)中小企業(yè)特別是中小高新技術(shù)企業(yè)融資方面的相關(guān)金融扶持政策，在一定程度上緩解了企業(yè)融資難的現(xiàn)狀。但是“融資難、融資貴”的資金緊缺的現(xiàn)實(shí)，還是成為阻礙中小高新技術(shù)企業(yè)快速發(fā)展的首要難題。究其原因主要有：中小高新技術(shù)企業(yè)自身高風(fēng)險(xiǎn)、高投入的研發(fā)特性;大部分企業(yè)處在初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期階段，資產(chǎn)質(zhì)量不佳，缺少符合銀行貸款要求的可抵押物;企業(yè)研發(fā)過程要經(jīng)歷較長(zhǎng)時(shí)間，研發(fā)期間伴隨著較大的風(fēng)險(xiǎn)，例如：因時(shí)間因素研發(fā)出的產(chǎn)品可能跟不上市場(chǎng)變化的腳步，形成產(chǎn)品滯銷，影響到企業(yè)的盈利能力;企業(yè)在金融系統(tǒng)的信用等級(jí)體系沒有建立和完善;企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范等因素使金融機(jī)構(gòu)為防范風(fēng)險(xiǎn)不愿給予其貸款。得不到金融機(jī)構(gòu)資金服務(wù)的青睞，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)技術(shù)研發(fā)轉(zhuǎn)化新產(chǎn)品的步伐將會(huì)大大減弱，使企業(yè)進(jìn)入無(wú)研發(fā)資金大量投入的尷尬境地，延緩企業(yè)發(fā)展速度，也使科技創(chuàng)新停滯不前。

（二）未建立資金管理內(nèi)控監(jiān)督體系，資金管理意識(shí)薄弱

中小高新技術(shù)企業(yè)因其自身“高新技術(shù)”特性，在企業(yè)發(fā)展中管理層將目光主要鎖定在技術(shù)研發(fā)和產(chǎn)品市場(chǎng)銷售上，特別是在企業(yè)初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期階段，面對(duì)行業(yè)激烈的競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品“喜新厭舊”的高淘汰率，企業(yè)首要的任務(wù)就是加大研發(fā)力度，盡快推出高、精、尖有企業(yè)自身特色的技術(shù)產(chǎn)品去接受市場(chǎng)的考驗(yàn)，這也決定了企業(yè)的聚焦點(diǎn)在此。而對(duì)企業(yè)資金鏈的關(guān)注只是重在資金存量能否滿足研發(fā)和市場(chǎng)推廣的投入需求，缺乏對(duì)資金通盤的規(guī)劃和監(jiān)控，資金不能被高效使用，投入產(chǎn)出比例失調(diào)，主要是企業(yè)沒有建立資金管理監(jiān)控體系，資金管理意識(shí)薄弱。

初創(chuàng)期階段的中小高新技術(shù)企業(yè)忙于在市場(chǎng)立足，沒有過多的精力去管理和規(guī)范資金的使用，缺乏資金使用的監(jiān)督內(nèi)控體系。有些企業(yè)雖然有資金管理制度，但僅流于表面形式，在資金使用中并沒有起到真正的監(jiān)管作用。在資金審批流程各環(huán)節(jié)缺少有效的監(jiān)督，對(duì)于資金真實(shí)用途無(wú)法確認(rèn)。從企業(yè)負(fù)責(zé)人層面對(duì)資金管控的認(rèn)識(shí)度不夠，往往只關(guān)心資金的充盈量，而不是從根源上去掌握資金使用是否合理、高效，是否能達(dá)到資產(chǎn)增值的目標(biāo)。沒有完善的資金管理監(jiān)控體系，就無(wú)法避免在資金使用過程中出現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和嚴(yán)重舞弊現(xiàn)象，將給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）缺乏資金使用計(jì)劃，在資金使用上不能優(yōu)化配置

資金是企業(yè)的血液、是企業(yè)的命脈。合理、高效利用好資金、提高資金周轉(zhuǎn)率、降低資金的占用成本，保證資金健康平穩(wěn)的運(yùn)轉(zhuǎn)和循環(huán)是企業(yè)生存和發(fā)展的根本。中小高新技術(shù)企業(yè)初創(chuàng)期受自身規(guī)模局限性的影響，在資金管理上投入精力少，缺乏資金使用計(jì)劃，在資金調(diào)度時(shí)不能合理規(guī)劃和優(yōu)化配置。

資金合理高效的利用，優(yōu)化配置對(duì)企業(yè)的重要性不言而喻。中小高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)和科技創(chuàng)新的支出在資金投入中占比最高，在較長(zhǎng)的研發(fā)周期中，由于研發(fā)中的產(chǎn)品還不能產(chǎn)生盈利，所以這部分投入需要企業(yè)在其他領(lǐng)域獲得收益作為支撐。在產(chǎn)品研發(fā)過程中，對(duì)于人力、物力投入也需要大量的資金來(lái)支持，具體落實(shí)到對(duì)高科技人才的雇傭和激勵(lì)，研發(fā)所需的各種設(shè)備的購(gòu)買等等。大多數(shù)的中小高新技術(shù)企業(yè)主和高層管理人員對(duì)資金優(yōu)化配置關(guān)注度低，投入精力少。在項(xiàng)目投資前沒有做足充分的市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析，沒有考慮企業(yè)資金現(xiàn)狀及未來(lái)融資形勢(shì)，盲目的上馬新項(xiàng)目，造成資金流出現(xiàn)危機(jī)，影響項(xiàng)目進(jìn)展和企業(yè)的日常發(fā)展，這都是因在資金使用上缺乏合理規(guī)劃，不能達(dá)到資金的優(yōu)化配置所造成的。

三、加強(qiáng)中小高新技術(shù)企業(yè)資金管理的對(duì)策

雖然中小高新技術(shù)企業(yè)在資金管理上出現(xiàn)的問題較多，面臨的現(xiàn)實(shí)困難也很多，但只要企業(yè)主和高層管理者能意識(shí)到資金管理危機(jī)，加強(qiáng)資金管理的科學(xué)性和規(guī)范性，是可以降低企業(yè)來(lái)自資金方面的風(fēng)險(xiǎn)。建議從以下幾方面來(lái)加強(qiáng)企業(yè)的資金管理。

（一）緩解企業(yè)融資難、資金緊缺的狀況

1.拓寬融資渠道，提高融資效率。中小高新技術(shù)企業(yè)將在金融機(jī)構(gòu)貸款作為其主要融資渠道，同時(shí)要積極持續(xù)的拓寬新的融資渠道，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，嘗試探索創(chuàng)新性融資方式并能根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況靈活運(yùn)用，形成多元化的融資結(jié)構(gòu)。通過以下渠道方式獲得。

（1）充分利用好國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的政策優(yōu)勢(shì)。目前，我國(guó)陸續(xù)出臺(tái)很多鼓勵(lì)、支持中小高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的幫扶政策，涵蓋了國(guó)家、地方政府還有高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)的扶持政策，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)詳細(xì)的了解相關(guān)政策內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況，努力爭(zhēng)取向相關(guān)部門申請(qǐng)到此類科研資金援助。例如：科委下屬設(shè)置的創(chuàng)新基金、金橋工程種子資金項(xiàng)目可為符合申報(bào)條件的中小高新技術(shù)企業(yè)提供金額不等的獎(jiǎng)勵(lì)基金，能緩解企業(yè)一定的資金壓力。

（2）中小高新技術(shù)企業(yè)可以提高核心技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力，加大科技專業(yè)人才的儲(chǔ)備，做好市場(chǎng)宣傳工作，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，規(guī)劃好企業(yè)未來(lái)的發(fā)展空間，在合適的時(shí)機(jī)吸引外部投資機(jī)構(gòu)的關(guān)注，為企業(yè)注入“新鮮的血液”，為推進(jìn)企業(yè)發(fā)展進(jìn)入快車道提供充足的動(dòng)力。

2.提高企業(yè)信譽(yù)度，重視強(qiáng)化企業(yè)在商業(yè)社會(huì)中的信用等級(jí)。在現(xiàn)今信息高度發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)化商業(yè)社會(huì)體系中，建立和維護(hù)好企業(yè)在商業(yè)行為方面的信用等級(jí)至關(guān)重要。人民銀行征信系統(tǒng)均可以查詢到企業(yè)信用等級(jí)情況。中小高新技術(shù)企業(yè)要高度重視自身的信用等級(jí)，在商業(yè)活動(dòng)中遵紀(jì)守法、依法辦事，樹立良好的企業(yè)形象，提高企業(yè)的信譽(yù)度和社會(huì)認(rèn)可度。從而為與金融機(jī)構(gòu)信貸部門形成良好的信貸關(guān)系，得到對(duì)方認(rèn)可打下良好的基礎(chǔ)，為企業(yè)發(fā)展融來(lái)資金。

（二）建立行之有效的資金管理內(nèi)控監(jiān)督體系，加強(qiáng)資金管理意識(shí)

資金能夠安全高效合理分配的前提是有效的監(jiān)督，對(duì)于中小高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，要結(jié)合自身實(shí)際情況，加大提升資金管理能力，提高資金管理的科學(xué)性，建立行之有效的監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)控制度，通過有效的資金管理內(nèi)控監(jiān)督體系來(lái)強(qiáng)化資金管理、嚴(yán)格規(guī)范工作人員的崗位行為，確保資金管理的有效性。企業(yè)的決策層要加強(qiáng)資金管理意識(shí)，要從企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展角度考慮，自上而下強(qiáng)調(diào)資金管理的重要性，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)禁資金占用，保證資金在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中順利運(yùn)轉(zhuǎn)和企業(yè)健康良性的發(fā)展。

具體而言，企業(yè)要聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員來(lái)建立專業(yè)的審計(jì)部門，通過內(nèi)部審計(jì)檢查及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理上的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，嚴(yán)格規(guī)范資金在流轉(zhuǎn)中各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督行為。根據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況建立資金預(yù)警機(jī)制，防范來(lái)自資金預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。完善資金管理逐級(jí)審批制度，重新梳理資金支付控制流程，確保任何資金的支付都要按各部門主管級(jí)別審批權(quán)限范圍內(nèi)來(lái)進(jìn)行逐一審批，超大額的支出要提交申請(qǐng)說(shuō)明由相應(yīng)部門聯(lián)簽，把控好資金的支付。加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，應(yīng)收賬款是企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入來(lái)源重要組成部分，應(yīng)收賬款管理的好壞與否將直接關(guān)系到企業(yè)資金收入的回籠和安全。應(yīng)收賬款可從以下幾方面來(lái)強(qiáng)化和管理。

1.建立下游客戶信用調(diào)查檔案。對(duì)所有客戶都要做信用調(diào)查，按信用高、低逐一建立檔案。要定期對(duì)信用檔案進(jìn)行核查和更新，確保隨時(shí)了解客戶的最新信用信息。對(duì)于信用記錄好的客戶可以適當(dāng)增加賬期和給予一定授信額度，對(duì)于信用記錄差的客戶要控制賬期和減少賒銷額度。

2.重視銷售合同內(nèi)容細(xì)節(jié)，登記好銷售合同臺(tái)賬。出庫(kù)單、發(fā)貨單、運(yùn)輸單、銷售發(fā)票要登記核對(duì)保管好，銷售合同中對(duì)于付款條款和違約條款規(guī)定的內(nèi)容要十分清楚，為日后應(yīng)收賬款的催收打下基礎(chǔ)。

3.建立應(yīng)收賬款收款責(zé)任制，對(duì)銷售人員給予獎(jiǎng)懲激勵(lì)。實(shí)行銷售人員的業(yè)績(jī)與應(yīng)收賬款回款金額掛鉤制，激勵(lì)銷售人員催收回款的主動(dòng)性和積極性。

（三）推行全面預(yù)算，做好資金計(jì)劃，合理高效使用資金

全面預(yù)算是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排。通過預(yù)算來(lái)監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制成本、預(yù)測(cè)現(xiàn)金流和目標(biāo)利潤(rùn)，合理分配資源，支持企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。其中對(duì)資金做出的預(yù)算就是資金計(jì)劃。中小高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和項(xiàng)目研發(fā)情況制定完備的年度資金計(jì)劃。

在制定年度資金計(jì)劃過程中，要和研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等部門充分溝通和討論，要和企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，從實(shí)際經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀出發(fā)，考慮預(yù)期未來(lái)資金的獲得性和充足性，考慮到預(yù)算執(zhí)行中的不可預(yù)見性，綜合以上因素按月分解好年度資金計(jì)劃，提高資金計(jì)劃對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和指導(dǎo)性。資金計(jì)劃的制定和執(zhí)行需要中小高新技術(shù)企業(yè)從管理層自上而下全員參與其中，樹立和培養(yǎng)員工對(duì)預(yù)算認(rèn)識(shí)度和關(guān)注度，讓員工意識(shí)到預(yù)算和每個(gè)人在工作中的切身利益是息息相關(guān)的，只有這樣才能逐漸推行全面預(yù)算，通過一段時(shí)間的磨合，讓預(yù)算真正發(fā)揮其作用。資金計(jì)劃在執(zhí)行過程中，定期對(duì)其預(yù)算數(shù)和實(shí)際數(shù)發(fā)生較大差異或是發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整事項(xiàng)及無(wú)法估計(jì)事項(xiàng)時(shí)，及時(shí)做出調(diào)整，建議年度資金計(jì)劃可半年調(diào)整一次，這樣才能保證資金計(jì)劃的動(dòng)態(tài)性和實(shí)時(shí)性，合理高效的調(diào)配使用好資金。

四、結(jié)語(yǔ)

中小高新技術(shù)企業(yè)資金管理的重要性是不言而喻的，要保證企業(yè)在快速發(fā)展中不被資金管理問題所牽絆腳步，使企業(yè)能夠良性有序健康的發(fā)展，能夠應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。就需要企業(yè)拓寬融資渠道，提高融資效率。提高企業(yè)信譽(yù)度，重視強(qiáng)化企業(yè)在商業(yè)社會(huì)中的信用等級(jí)。建立行之有效的資金管理內(nèi)控監(jiān)督體系，加強(qiáng)資金管理意識(shí)。推行全面預(yù)算，做好資金計(jì)劃，合理高效使用資金。解決好資金管理上的問題才能為企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中保駕護(hù)航。

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（作者單位：北京環(huán)磨科技有限公司）