財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理的意義與實(shí)踐

王明崙

（濟(jì)南市市場(chǎng)監(jiān)管綜合行政執(zhí)法支隊(duì)，山東 濟(jì)南 250000）

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)重要模塊是管理資金運(yùn)動(dòng)，而資金管理又體現(xiàn)在包括成本管理、投資管理以及收益管理等在內(nèi)的具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，決定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平。在日趨白熱化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)若想謀求健康穩(wěn)定發(fā)展，就必須重視資本保值，通過科學(xué)高效的資金管理提升資金使用率，進(jìn)而提升自身核心競(jìng)爭(zhēng)力。

一、資金統(tǒng)籌管理之于財(cái)務(wù)管理的意義

財(cái)務(wù)管理工作之所以受到企業(yè)重視，是因?yàn)槠渲苯記Q定企業(yè)的資金運(yùn)作水平以及發(fā)展活力。而之于財(cái)務(wù)管理，資金統(tǒng)籌管理相當(dāng)于其命脈，意義非常。

（一）決定財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

按現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作性質(zhì)進(jìn)行劃分，其主要包括利潤(rùn)的合理分配、資金的合理使用、經(jīng)營(yíng)成果的考核以及資金的籌措控制四大模塊。而資金的統(tǒng)籌管理實(shí)質(zhì)上是資金的運(yùn)動(dòng)形態(tài)管理，如利潤(rùn)管理、收入管理、專項(xiàng)資金管理、成本管理等。所以，二者本質(zhì)上是相通的，資金統(tǒng)籌管理決定財(cái)務(wù)管理內(nèi)容。

（二）決定財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是資金。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來說，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無非是生產(chǎn)價(jià)值與交換價(jià)值，通過使用價(jià)值的生產(chǎn)和交換來創(chuàng)造最大化利益。所以，資金流通是否穩(wěn)定是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要指標(biāo)，資金的運(yùn)動(dòng)態(tài)勢(shì)良好，則代表著形式企業(yè)物資價(jià)值的運(yùn)動(dòng)有張力，企業(yè)財(cái)務(wù)管理真正發(fā)揮了效用。

二、財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理的意義

（一）完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

結(jié)合我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的共性特征來看，不同企業(yè)內(nèi)部基本或多或少的存在股權(quán)過于集中、董事會(huì)約束力不足、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不清晰等基本問題，這些問題將隨著企業(yè)的發(fā)展而逐漸暴露出來，危及企業(yè)生存。但是，這些問題都可以通過資金統(tǒng)籌管理來一一解決。具體來說，企業(yè)要以自身發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃為切入點(diǎn)，確定某一發(fā)展階段其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)，從而避免經(jīng)營(yíng)權(quán)被所有權(quán)過度干預(yù)的問題，避免股權(quán)過分集中。如此一來，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者就會(huì)朝著正規(guī)化經(jīng)營(yíng)、制度化管理的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)邁進(jìn)，以發(fā)展的視角看待資金管理問題。

（二）樹立良好企業(yè)形象

企業(yè)的形象不僅僅決定于其外在表現(xiàn)，同時(shí)依賴于其核心實(shí)力。事實(shí)上，企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量及服務(wù)水平縱然十分重要，但企業(yè)若無法科學(xué)高效的開展財(cái)務(wù)管理工作，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)信用將會(huì)受到巨大的挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)應(yīng)致力于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，對(duì)資金進(jìn)行合理配置，確保對(duì)資金運(yùn)行情況始終做到了如指掌，不打無把握的仗。所以，從該角度來說，優(yōu)化企業(yè)資金配置就成為樹立企業(yè)良好形象的重要舉措。

（三）優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作時(shí)能直接影響企業(yè)的正常發(fā)展運(yùn)行。所以，當(dāng)資金管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的內(nèi)外關(guān)聯(lián)被理清后，其實(shí)就可以有效地將企業(yè)橫向與縱向環(huán)節(jié)目標(biāo)進(jìn)行結(jié)合，從而基于利益最大化為企業(yè)制定發(fā)展目標(biāo)。所以，企業(yè)無論是為了短期利益還是長(zhǎng)期發(fā)展，都必須形成系統(tǒng)而規(guī)范的財(cái)務(wù)管理手段和預(yù)算管理制度，使資金管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域融會(huì)貫通，深入扎根，借此展開預(yù)算分析、預(yù)算考核以及預(yù)算控制，提升企業(yè)在現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的核心實(shí)力，保持企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況。

三、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理的短板問題

（一）資金管理流于形式

整體來說，現(xiàn)代企業(yè)相繼探索可持續(xù)發(fā)展道路，縱然有部分企業(yè)在資金管理方面成果斐然，遙遙領(lǐng)先，但絕大多數(shù)企業(yè)都未從發(fā)展角度對(duì)資金管理產(chǎn)生重視。事實(shí)上，對(duì)資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)監(jiān)控力度不足是絕大多數(shù)企業(yè)存在的通病。在決策制定階段，部分企業(yè)管理人員頒布的資金監(jiān)督制度條理清晰，布局合理，資金管理監(jiān)督崗位看似責(zé)任重大，但其并未在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)工作中起到作用，整體流于形式。在這種背景下，企業(yè)分支機(jī)構(gòu)以及基層部門的資金變動(dòng)情況尤為混亂，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作壓力驟增，甚至有可能無法在第一時(shí)間掌握相關(guān)信息。長(zhǎng)此以往，企業(yè)資金可能會(huì)出現(xiàn)入不敷出情況，最終演化為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

（二）財(cái)務(wù)部門孤立

財(cái)務(wù)部門孤立也是當(dāng)前階段制約企業(yè)資金管理有效運(yùn)行的重要因素。一般情況下，企業(yè)管理人員為確保企業(yè)的協(xié)調(diào)穩(wěn)定運(yùn)行，會(huì)分設(shè)各個(gè)職能部門，而部門之間分工明確、獨(dú)立作業(yè)。但是，財(cái)務(wù)部門具有特殊性，其和各個(gè)部門都具有密切關(guān)聯(lián)性，一旦財(cái)務(wù)部門不顧與其他部門的合作，獨(dú)立處理財(cái)務(wù)信息，那么資金預(yù)支不合理、資金流向不明確等一系列問題可能就會(huì)接踵而來，難以為企業(yè)發(fā)展決策的制定提供有力的依據(jù)。

（三）資金使用效率低

資金使用效率低的問題主要體現(xiàn)在企業(yè)資金分散占用方面?？陀^來說，企業(yè)總部更為強(qiáng)調(diào)資金的集中管理，但是各基層部門以及分支機(jī)構(gòu)卻無法現(xiàn)實(shí)做到這一點(diǎn)。這樣一來，企業(yè)的資金管理矛盾問題便會(huì)更為突出，資金周轉(zhuǎn)效率緩慢，貸款拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，資金的使用效率水平低。再者，企業(yè)的基層部門普遍存在多頭開戶現(xiàn)象，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，極其容易導(dǎo)致公司管理失控。

四、財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理的策略

（一）加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理

高效率的資金回籠能夠幫助企業(yè)及時(shí)調(diào)整資金運(yùn)行情況，保持各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的順利推進(jìn)。在沒收到全部貨款之前，企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員必須將相關(guān)銷售資料進(jìn)行妥善保管，為催收留存依據(jù)。與此同時(shí)，企業(yè)方面也必須針對(duì)應(yīng)收賬款的催收問題制定嚴(yán)格的制度。首先，可選擇多元化的催收手段，比如說聘請(qǐng)專業(yè)追賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行催收，或者以合同為依據(jù)進(jìn)行起訴或仲裁，確保應(yīng)收款項(xiàng)能被及時(shí)追回。其次，應(yīng)選擇委婉溫和的催收方式，循序漸進(jìn)的提醒客戶，若無法取得實(shí)質(zhì)效果，則應(yīng)多角度分析客戶償款能力及不還款原因，分析其是否故意拖欠，在必要情況下訴諸法律手段，避免壞賬損失。除此以外，在必要情況下，企業(yè)方面應(yīng)針對(duì)銷售人員制定獎(jiǎng)懲措施，從而督促相關(guān)部門人員盡快加速資金回籠，清收貨款。

（二）建設(shè)全面預(yù)算管理體系

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展運(yùn)行的過程中，其資金命脈由資金管理活動(dòng)掌控。所以，企業(yè)方面必須展開從預(yù)算編制到審批執(zhí)行，從預(yù)算控制到預(yù)算分析再到評(píng)價(jià)考核的全流程監(jiān)管，明確預(yù)算管理的責(zé)任主體，判定預(yù)算的依據(jù)，調(diào)整預(yù)算管理程序，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行激勵(lì)。除此以外，在建設(shè)全面預(yù)算管理體系的過程中，企業(yè)方面必須實(shí)事求是，分階段完善戰(zhàn)略管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)資源的高效的配置。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員應(yīng)將模式化與一體化作為全面預(yù)算管理工作的最終目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)其子公司以及基層部門的資金管理，在內(nèi)容、要求以及流程方法等角度制定預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)。最后，隨著信息化技術(shù)在企業(yè)各部門逐漸普及，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息化財(cái)務(wù)管理人員團(tuán)隊(duì)的組建，建設(shè)以互聯(lián)網(wǎng)為平臺(tái)的全面預(yù)算管理模式，從而利用信息技術(shù)按事項(xiàng)編制預(yù)算、健全內(nèi)控體系并強(qiáng)化過程控制，切實(shí)提升預(yù)算管理工作水平。

（三）優(yōu)化資金統(tǒng)籌管理

一般情況下，企業(yè)不會(huì)冒著風(fēng)險(xiǎn)將雞蛋放在一個(gè)籃子里，不會(huì)將全部的資金投資在某個(gè)項(xiàng)目上。所以，企業(yè)的資金流向相對(duì)比較復(fù)雜。這也就要求企業(yè)財(cái)務(wù)部門資金管理人員對(duì)具體的資金去向進(jìn)行記錄和追蹤，分析哪個(gè)項(xiàng)目的投資可以獲得高收益，哪些項(xiàng)目具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)性，以此為依據(jù)進(jìn)行資金的分配，為企業(yè)發(fā)展決策的制定提供依據(jù)。

五、結(jié)束語

綜上所述，提升資金統(tǒng)籌管理是保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要舉措。因此，在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)方面應(yīng)制定全面的資金統(tǒng)籌管理體系，加強(qiáng)資金預(yù)算管理以及流向監(jiān)控，確保企業(yè)資金可正?；鼗\，提升企業(yè)的資金管理水平，從而助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。