談郵儲銀行固定資產(chǎn)管理存在的問題及對策

王新芳

（中國郵政儲蓄銀行股份有限公司贛州市分行，江西 贛州 341000）

一、郵儲銀行固定資產(chǎn)管理概述

（一）郵儲銀行固定資產(chǎn)管理的概念

根據(jù)《中國郵政儲蓄銀行固定資產(chǎn)管理辦法》，郵儲銀行固定資產(chǎn)是指為提供勞務(wù)或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度不含增值稅單位價值在5000元以上（不含5000元）的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)同時滿足下列條件才能予以確認：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入，該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。

郵儲銀行固定資產(chǎn)分為八大類，包括房屋及建筑物、計算機設(shè)備、交通運輸設(shè)備、出納機具、安全防衛(wèi)設(shè)施、辦公機具器具、固定資產(chǎn)裝修及其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的管理部門分為價值管理部門（計劃財務(wù)部）、實物歸口管理部門（辦公室、運營管理部、信息科技部、安保部、網(wǎng)絡(luò)金融部）和資產(chǎn)使用部門。

（二）郵儲銀行固定資產(chǎn)管理的重要性

長期以來，固定資產(chǎn)管理都是郵儲銀行管理中較為薄弱且容易忽視的地方。管理上往往重視貸款資產(chǎn)管理而忽視固定資產(chǎn)管理，降低了固定資產(chǎn)使用效率，造成了資產(chǎn)閑置。加強購入固定資產(chǎn)管理，避免了重復(fù)購置和浪費；對閑置資產(chǎn)和使用效率較低的資產(chǎn)進行處置，提高了資金使用效率；加強固定資產(chǎn)管理對員工離職或工作變動時，可以快速完整地進行資產(chǎn)交接，避免了資產(chǎn)流失，對于保證資產(chǎn)安全完整，提高企業(yè)經(jīng)濟效益、優(yōu)化資產(chǎn)配置有著重要的意義。

二、郵儲銀行固定資產(chǎn)管理存在的問題

基層郵儲銀行固定資產(chǎn)管理從實際執(zhí)行情況來看，還存在諸多問題，如：固定資產(chǎn)購置及網(wǎng)點裝修改造預(yù)算及執(zhí)行管理不到位，資產(chǎn)賬實不符、固定資產(chǎn)日常管理不到位，閑置資產(chǎn)處置不及時、固定資產(chǎn)報廢處置不規(guī)范等。

（一）歷史遺留問題，固定資產(chǎn)賬實不符

郵儲銀行成立于2008年，郵儲銀行剛成立時的資產(chǎn)，大部分是由郵政集團公司注資過來，少部分資產(chǎn)設(shè)備采取融資租賃。2008年郵政集團公司注資過來的房產(chǎn)全部沒有單獨辦理產(chǎn)權(quán)證，一直到2014年銀行才單獨辦理了產(chǎn)權(quán)證。2008年郵政集團公司注資設(shè)備，有些有實物無賬，有些有賬無實物，加大了郵儲銀行固定資產(chǎn)管理難度。

（二）預(yù)算執(zhí)行不到位

一是固定資產(chǎn)購置及網(wǎng)點裝修改造投資預(yù)算草案上報質(zhì)量不高。每年年末總行會要求各省分行上報次年的固定資產(chǎn)購置及網(wǎng)點裝修改造投資預(yù)算草案，各市分行匯總?cè)懈骺h支行的投資需求上報省行?？h支行往往忽視業(yè)務(wù)發(fā)展需求及網(wǎng)點定位的要求，隨意上報固定資產(chǎn)購置及網(wǎng)點裝修計劃。

二是固定資產(chǎn)購置及網(wǎng)點裝修改造投資預(yù)算執(zhí)行不到位，導致裝修改造項目滯后。年初各縣支行上報的固定資產(chǎn)投資就裝修預(yù)算草案往往執(zhí)行不到位，有些縣支行由于未及時完成網(wǎng)點選址、遷址工作或由于后續(xù)的網(wǎng)點裝修改造可行性分析報告未及時上報省分行審批，或選址不當、中途更改預(yù)算，導致省分行未及時下達固定資產(chǎn)投資及網(wǎng)點裝修改造投資計劃，造成固定資產(chǎn)購置及網(wǎng)點裝修改造項目滯后。

（三）網(wǎng)點裝修改造項目推進緩慢

一是對網(wǎng)點建設(shè)支撐力度不夠。網(wǎng)點建設(shè)的時效性難以保證，網(wǎng)點建設(shè)從請示發(fā)起到立項完成跨度時間過長，影響業(yè)務(wù)發(fā)展并導致房屋租金浪費。二是由于網(wǎng)點裝修改造設(shè)計方案多次進行修改，造成裝修改造工作重復(fù)勞動，使工作效率變低。三是裝修改造項目推進較為緩慢，耗費時間長，造成銀行大量裝修資金占用浪費。四是裝修網(wǎng)點未及時完成驗收，未及時辦理產(chǎn)權(quán)證的情況。

（四）固定資產(chǎn)日常管理方面存在的問題

銀行固定資產(chǎn)管理相對混亂，在實際管理中，由于固定資產(chǎn)使用情況難以實施動態(tài)化監(jiān)控，實物使用部門和財務(wù)部門入賬信息不一致，使財務(wù)部門資產(chǎn)管理質(zhì)量大大降低。

一是固定資產(chǎn)管理信息維護不及時。部分郵儲基層行固定資產(chǎn)實物管理部門未建立固定資產(chǎn)實物管理臺賬或者由于個別部門的固定資產(chǎn)使用人員工作崗位調(diào)整變動后，所在部門未按照制度規(guī)定及時督促其辦理財產(chǎn)移交手續(xù)，也未及時向財產(chǎn)管理部門報送人員變更情況，造成財務(wù)固定資產(chǎn)管理臺賬與實務(wù)使用部門臺賬信息不符。

二是固定資產(chǎn)使用效益有待提高?；鶎余]儲銀行普遍存在閑置資產(chǎn)現(xiàn)象，已經(jīng)達到報廢年限損壞資產(chǎn)未及時報廢，閑置資產(chǎn)未有效調(diào)配，造成資源浪費。

（五）固定資產(chǎn)清查盤點方面存在的問題

為全面摸清家底、防止國有固定資產(chǎn)流失，郵儲銀行每年全行上下都會定期開展固定資產(chǎn)清查盤點工作。但從每次清查盤點工作開展情況來看，由于郵儲銀行網(wǎng)點多、資產(chǎn)數(shù)量多、品牌型號繁雜，基層縣支行又沒有配備專職設(shè)備管理人員，導致資產(chǎn)清查工作流于形式，長期造成賬實不符。

（六）固定資產(chǎn)報廢處置不規(guī)范

部分基層郵儲銀行未嚴格按照報廢手續(xù)執(zhí)行，固定資產(chǎn)無實物應(yīng)該依據(jù)盤虧流程進行，但部分單位仍然依據(jù)報廢流程進行；固定資產(chǎn)報廢技術(shù)鑒定流于形式，對正在使用的固定資產(chǎn)也進行資產(chǎn)報廢，造成報廢資產(chǎn)已經(jīng)處置下賬，報廢實物還在繼續(xù)使用，造成資產(chǎn)賬實不符的情況。

三、加強郵儲銀行固定資產(chǎn)管理的措施

根據(jù)郵儲銀行固定資產(chǎn)管理中存在問題，提出了如下的措施。

（一）完善固定資產(chǎn)投資及網(wǎng)點裝修改造預(yù)算管理

一是固定資產(chǎn)投資及網(wǎng)點裝修改造預(yù)算計劃不應(yīng)該作為一個短期時點工作，而應(yīng)該貫徹到固定資產(chǎn)日常管理中去，平時要對固定投資及網(wǎng)點裝修改造預(yù)算上報情況進行跟蹤、梳理。二是在網(wǎng)點建設(shè)方面，應(yīng)科學地設(shè)計網(wǎng)點建設(shè)方案，對固定資產(chǎn)購置及網(wǎng)點裝修改造項目進行嚴謹?shù)恼撟C及合理的規(guī)劃，一旦計劃預(yù)算確定后，不得中途隨意修改，不得擅自挪用、超預(yù)算執(zhí)行。完善預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機制，維護預(yù)算執(zhí)行權(quán)威性。

（二）加快網(wǎng)點裝修改造工程管理

一是嚴格約束網(wǎng)點建設(shè)時限，嘗試設(shè)立標準化網(wǎng)點建設(shè)流程，推廣建立網(wǎng)點建設(shè)小組日常化工作機制。二是加強網(wǎng)點規(guī)劃布局，認真開展網(wǎng)點效益分析，對增長乏力、連續(xù)虧損網(wǎng)點督促遷址或其他優(yōu)化工作。三是落實責任，加快推進項目建設(shè)。各單位要在規(guī)范化、流程化的基礎(chǔ)上加快工程建設(shè)步伐，科學合理做好設(shè)計、造價、招標、施工等各環(huán)節(jié)的時間安排，同時加強項目跟蹤，建立工程督辦機制，推進已立項項目盡快實施，早日投產(chǎn)使用。

（三）加強使用部門資產(chǎn)實物管理

第一，使用部門負責固定資產(chǎn)日常保養(yǎng)和妥善保管，及時向?qū)嵨锕芾聿块T反饋固定資產(chǎn)使用狀況，提出固定資產(chǎn)購置、更新、維護、報廢、調(diào)撥等申請。第二，建立固定資產(chǎn)使用信息登記簿，并配合實物管理部門開展固定資產(chǎn)清查。第三，固定資產(chǎn)使用人發(fā)生工作調(diào)動時，必須將使用的固定資產(chǎn)交清楚并辦理移接手續(xù)。第四，固定資產(chǎn)實物使用部門應(yīng)經(jīng)常關(guān)注資產(chǎn)使用情況，定期對在用固定資產(chǎn)進行保養(yǎng)維護，對需要修理的資產(chǎn)及時進行修理，并建立相關(guān)的維護保修記錄。

（四）落實盤點清查，全面做好固定資產(chǎn)管理

一是要實行固定資產(chǎn)定期盤點清查制度，固定資產(chǎn)盤點清查工作由價值管理部門牽頭組織，實物清查登記由實物歸口管理部門負責，資產(chǎn)使用部門和價值管理部門共同參與。二是對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈時，由實物管理部門提出初步處理意見，并按權(quán)限報批處理。對固定資產(chǎn)盤虧，實物管理部門應(yīng)盡快查明原因，提出初步處理意見，按相應(yīng)權(quán)限流程完成審批處置。三是對于5000元以下但單價較高，且使用期限超過一年的資產(chǎn)，應(yīng)將其視同固定資產(chǎn)管理，歸口管理部門及實物使用部門應(yīng)登記低值易耗品臺賬并落實盤點制度。

（五）規(guī)范固定資產(chǎn)報廢處置管理

一是嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的資產(chǎn)報廢標準，對達到報廢條件的不能用、無須用的資產(chǎn)，實物歸口管理部門要及時發(fā)起申請，按相關(guān)管理規(guī)定出具鑒定意見后報廢；對由于管理不善或人為原因造成不能繼續(xù)使用，須報廢固定資產(chǎn)的，應(yīng)注明責任人，需要個人賠償?shù)膽?yīng)追繳賠償金后實施資產(chǎn)報廢；對屬于不可抗拒原因造成資產(chǎn)損失并屬于保險理賠范圍的，及時辦理理賠手續(xù)，理賠完成后及時進行資產(chǎn)報廢。二是做好報廢資產(chǎn)清理工作。固定資產(chǎn)報廢的清理工作主要由實物歸口管理部門來完成，并將所得的收入及時上交。市分行應(yīng)成立資產(chǎn)報廢清理小組，對擬報廢資產(chǎn)進行詢價并草擬資產(chǎn)處置方案，資產(chǎn)處置方案及具體處理情況應(yīng)及時報送市分行“三重一大”行長辦公會審議。三是加強固定資產(chǎn)投資配置管理。各單位原則上按“一報廢一更新”的要求配置更新資產(chǎn)，對上報更新計劃的資產(chǎn)，歸口管理部門要及時啟動舊資產(chǎn)報廢處置程序，確保資產(chǎn)的完整性。

（六）加快閑置固定資產(chǎn)的盤活

一是堅持優(yōu)化配置原則。要及時、準確掌握存量資產(chǎn)的使用現(xiàn)狀，通過板塊內(nèi)部和板塊間統(tǒng)籌優(yōu)化調(diào)配，充分利舊，降低盤活成本，實現(xiàn)資源共享，最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)在郵儲銀行內(nèi)部的使用效能。二是堅持保值增值原則。要充分用好各種資產(chǎn)盤活方法、工具和手段，積極拓展盤活渠道，降低盤活成本，不斷挖掘資產(chǎn)價值潛力，最大限度提高資產(chǎn)效能，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。

四、結(jié)語

綜上所述，上文主要對郵儲銀行固定資產(chǎn)購置及網(wǎng)點裝修改造、固定資產(chǎn)日常管理、資產(chǎn)盤點清查、資產(chǎn)報廢處置中存在的問題進行了簡單的分析，并提出相應(yīng)的解決措施。做好固定資產(chǎn)管理工作，需要從思想上進行轉(zhuǎn)變，重視對銀行固定資產(chǎn)管理。通過銀行上下合力，各部門配合，全員共同參與，郵儲銀行固定資產(chǎn)管理工作將會處于一個有效、健康的狀態(tài)。