減稅降費(fèi)對(duì)中小企業(yè)的影響及解決措施

史浩東

（西安翻譯學(xué)院，陜西 西安 710105）

一、引言

近幾年來，我國充分地認(rèn)識(shí)到中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)，特別是在第二、第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展中所具有的作用，積極強(qiáng)化了圍繞中小企業(yè)的稅費(fèi)減免力度。尤其是對(duì)于制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)的中小企業(yè)，積極推出了相應(yīng)的稅費(fèi)減免政策。據(jù)不完全估計(jì)，2019年相關(guān)的稅費(fèi)改革與調(diào)整直接為中小企業(yè)減稅總額達(dá)到2.36萬億元。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品所購的相關(guān)的關(guān)鍵設(shè)備，允許在稅前扣除。這些都為高新產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供了巨大的優(yōu)惠。與此同時(shí)，鼓勵(lì)技術(shù)轉(zhuǎn)化。中小企業(yè)在運(yùn)營和發(fā)展過程當(dāng)中，自身的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化以及技術(shù)設(shè)備的更新、改造，引進(jìn)和投資等方面也有著一定的稅法優(yōu)惠。這些也都充分地體現(xiàn)出當(dāng)前在企業(yè)發(fā)展中國家稅收政策所具有的傾向性?？梢哉f，中小企業(yè)在稅費(fèi)減免方面獲得了巨大的優(yōu)惠。這成為助推中小企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展的一個(gè)重要?jiǎng)恿碓础ｋS著中小企業(yè)減稅降費(fèi)力度的不斷加大，如何積極地應(yīng)對(duì)中小企業(yè)未來可能存在的減稅降費(fèi)的相關(guān)影響，也已經(jīng)成為中小企業(yè)積極思考的一個(gè)主要問題。

二、減稅降費(fèi)對(duì)中小企業(yè)的積極影響

減稅降費(fèi)對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展具有極為重要的積極作用。從宏觀層面來看，中小企業(yè)減稅降費(fèi)的影響作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）有利于中小企業(yè)擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系中重要的組成部分，也是國民經(jīng)濟(jì)在未來發(fā)展中需要仰仗的重要主體。在當(dāng)前的中小企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中，國家之所以積極地降低稅費(fèi)，其主要的出發(fā)點(diǎn)是充分看到了中小企業(yè)在經(jīng)營模式發(fā)展思路上所具有的價(jià)值。同時(shí)，中小企業(yè)自身在吸納就業(yè)、發(fā)展就業(yè)、穩(wěn)定民生等方面也發(fā)揮著極為重要的作用。我國通過稅費(fèi)減免幫助中小企業(yè)進(jìn)一步地參與市場競爭，提升整個(gè)市場的競爭業(yè)態(tài)，也為供給側(cè)改革輸入更強(qiáng)大的動(dòng)力。

（二）提高了中小企業(yè)市場創(chuàng)新能力

在當(dāng)前的中小企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展過程當(dāng)中，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)已經(jīng)成為中小企業(yè)業(yè)內(nèi)發(fā)展的一個(gè)普遍共識(shí)。圍繞高精端的中小企業(yè)，特別是科技型中小微企業(yè)的知識(shí)創(chuàng)新相關(guān)領(lǐng)域，我國加大了稅費(fèi)減免的力度，其主要的出發(fā)點(diǎn)是激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新的主動(dòng)性，從而在市場競爭中獲得更多的擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的核心動(dòng)力。借助稅費(fèi)減免，中小企業(yè)一方面可以加大相關(guān)的技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新力度，另一方面也可以借助自身的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、技術(shù)的消化與合作來提高綜合層面的創(chuàng)新能力。

（三）減少了企業(yè)負(fù)擔(dān)

在中小企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展過程當(dāng)中，資金不足可以說是困擾中小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)主要因素，通過降低中小企業(yè)的相關(guān)稅負(fù)，可以有效減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)釋放更大的資金紅利，提升企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力，幫助企業(yè)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進(jìn)一步地?cái)U(kuò)大業(yè)務(wù)，擴(kuò)大市場份額。減稅降費(fèi)，可以提高企業(yè)整體的發(fā)展水平和核心市場競爭力。

（四）緩解了中小企業(yè)資金緊張問題

在中小企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展過程當(dāng)中，資金緊張已經(jīng)成為困擾中小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要因素。如何有效地提高資金的流動(dòng)率，滿足企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的需求是中小企業(yè)需要關(guān)心的一個(gè)主要課題。國家相關(guān)政策的出臺(tái)，通過對(duì)相關(guān)的研發(fā)費(fèi)用扣除及相關(guān)的設(shè)備的成本回收稅費(fèi)的抵扣，可以幫助中小企業(yè)提高必要的現(xiàn)金儲(chǔ)備能力，有效緩解可能存在的資金壓力，提高企業(yè)自身的資金保障水平。這就在一定層面上凸顯出減稅降費(fèi)是中小企業(yè)提高資金利用率、緩解資金緊張問題的一個(gè)重要出路。

三、中小企業(yè)減稅降費(fèi)過程中存在的問題

在當(dāng)前的中小企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展過程當(dāng)中，無論是從宏觀的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來看，還是從中小企業(yè)自身的減稅降費(fèi)效果來看，依然存在一些不足。這些不足也為今后的中小企業(yè)科學(xué)應(yīng)對(duì)減稅降費(fèi)的負(fù)面影響提供了思路。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)人員自身的技能有待提升

在進(jìn)行中小企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展的過程當(dāng)中，科學(xué)地運(yùn)用國家所提供的減稅降費(fèi)的相關(guān)政策優(yōu)惠，就意味著企業(yè)需要具備相應(yīng)的稅收籌劃能力。但是，從目前來看，中小企業(yè)由于受到財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)，尤其是稅收籌劃綜合素養(yǎng)不足等因素的制約，對(duì)于相關(guān)的稅收籌劃的效果和相關(guān)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)等方面還存在一定的不足。這一點(diǎn)直接影響了相關(guān)稅收優(yōu)惠的獲利情況。所以，在今后的中小企業(yè)運(yùn)營中，還應(yīng)該圍繞稅收籌劃所需要的自身的專業(yè)技能進(jìn)一步進(jìn)行優(yōu)化和提升。

（二）部分行業(yè)減稅減負(fù)效果有待提升

在進(jìn)行中小企業(yè)減稅降費(fèi)的發(fā)展過程當(dāng)中，由于受到諸多因素的影響和限制，部分行業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)依然較重。由于增值稅先征后返存在一定的滯后性。再加上信息透明度以及相關(guān)行業(yè)地區(qū)之間的差異，難以有效地抵消高新技術(shù)企業(yè)在前期的研究與開發(fā)成本支出。特別是對(duì)于一些重型的機(jī)器、設(shè)備等固定資產(chǎn)的投資來說，這些政策的補(bǔ)助優(yōu)惠沒有得到有效的體現(xiàn)。這主要是由于減稅降費(fèi)整體的鏈條不夠完善，傳導(dǎo)機(jī)制不夠暢通，導(dǎo)致紅利政策沒有得到有效的分享。部分企業(yè)自身的人工成本以及相關(guān)的發(fā)展情況，包括社保征稅等方面的壓力依然較大。這一點(diǎn)需要引起相關(guān)部門的重視，助力企業(yè)確實(shí)獲得減稅降費(fèi)的政策優(yōu)惠。

四、中小企業(yè)應(yīng)對(duì)減稅降費(fèi)問題解決策略

為了更好地滿足新時(shí)期減稅降費(fèi)對(duì)中小企業(yè)所帶來的影響，本文基于相關(guān)的研究成果，嘗試從以下幾個(gè)方面來探討今后的應(yīng)對(duì)策略。

（一）完善相關(guān)的監(jiān)管體系

為了有效避免由于偷稅漏稅以及監(jiān)管不力而對(duì)企業(yè)和整個(gè)行業(yè)發(fā)展所帶來的影響，國家稅務(wù)部門應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)企業(yè)增值稅以及所得稅等相關(guān)主體稅種的征管力度，進(jìn)一步打擊違法行為。另外，還應(yīng)該進(jìn)一步探索現(xiàn)有的稅制改革與發(fā)展，優(yōu)化相關(guān)稅收程序，滿足企業(yè)未來的稅收減負(fù)要求。

（二）積極優(yōu)化稅收政策的宣傳

中小企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展中，了解當(dāng)前的稅收政策是提高企業(yè)稅收籌劃能力的前提。所以，中小企業(yè)相關(guān)的管理層應(yīng)該從自身的經(jīng)營目標(biāo)入手，進(jìn)一步地強(qiáng)化對(duì)當(dāng)前的稅收政策熟悉程度，通過減少納稅成本、提高納稅效率、節(jié)約納稅時(shí)間等方面來有效了解稅收減免的紅利，從而獲得國家政策層面的扶持和指導(dǎo)。

（三）積極應(yīng)用大數(shù)據(jù)平臺(tái)，加大稅收征管力度

在今后的中小企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展過程當(dāng)中，國家稅務(wù)部門應(yīng)該借助包括大數(shù)據(jù)在內(nèi)的諸多平臺(tái)和企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)反饋情況，及時(shí)了解企業(yè)網(wǎng)上辦稅的實(shí)際情況。通過增值稅的監(jiān)督以及相關(guān)的數(shù)據(jù)對(duì)比等情況來有效地監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營情況，避免出現(xiàn)偷稅漏稅現(xiàn)象。同時(shí)，為企業(yè)獲得相應(yīng)的稅收減免提供公平的更大的政策支持。

（四）提升企業(yè)的稅收籌劃能力

稅收籌劃是企業(yè)獲得更大發(fā)展空間的一個(gè)重要思路。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，中小企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)自身財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，通過相關(guān)的主題培訓(xùn)、專業(yè)提升的方式，使財(cái)務(wù)人員了解當(dāng)前的稅收政策，尤其是熟悉新的減稅降費(fèi)政策，從而幫助企業(yè)獲得稅費(fèi)政策變化所帶來的紅利。

五、結(jié)束語

綜上所述，在今后的中小企業(yè)運(yùn)營發(fā)展以及國家稅收體系的優(yōu)化和發(fā)展中，中小企業(yè)應(yīng)該結(jié)合發(fā)展實(shí)際，圍繞稅收減免和減稅降費(fèi)的具體實(shí)踐在制度體系、監(jiān)管力度以及相關(guān)的政策宣傳等方面進(jìn)行系統(tǒng)的完善。只有這樣，減稅降費(fèi)才能確實(shí)實(shí)現(xiàn)理想的目標(biāo)。在當(dāng)前的中小企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展中，減稅降費(fèi)已經(jīng)成為國家宏觀調(diào)控的一個(gè)重要方向。為了更好地落實(shí)減稅降費(fèi)相關(guān)政策，達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，中小企業(yè)自身及國家相關(guān)部門應(yīng)該進(jìn)一步借助減稅降費(fèi)來激發(fā)企業(yè)活力，提高企業(yè)的核心競爭力。同時(shí)，還應(yīng)該圍繞減稅降費(fèi)中存在的不足進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化和調(diào)整，為中小企業(yè)發(fā)展及國家稅收保障與安全提供更大的支持。