新時期食品制造企業(yè)納稅籌劃研究

林凌

（寧波豐盛食品有限公司，貴陽 310016）

隨著社會的不斷發(fā)展，市場競爭壓力的不斷提升，企業(yè)要想使自身的發(fā)展過程更加健康穩(wěn)定，就必須要做好內(nèi)部財會的規(guī)劃管理工作。通過減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)而實現(xiàn)自身利益的最大化是新時代企業(yè)財務(wù)管理工作的重點內(nèi)容，企業(yè)通過開展稅務(wù)籌劃工作，可以最大限度地實現(xiàn)自身利益最大化的發(fā)展目標(biāo)。將納稅籌劃工作貫徹到企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，制定科學(xué)化的稅務(wù)籌劃方案，這樣不僅能夠提升企業(yè)自身的和經(jīng)濟(jì)效益，還能夠較大程度的減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。其次，新時期的食品制造企業(yè)因其所得稅和增值稅占據(jù)企業(yè)稅收的絕大部分，因此要更加重視納稅籌劃工作，這對食品制造企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量有著十分重要的影響。

一、納稅籌劃的基本含義

納稅籌劃，顧名思義就是通過科學(xué)化的手段并在法律允許的范圍內(nèi)對企業(yè)各項納稅業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)化的籌劃工作，其最終目的是在節(jié)約稅務(wù)支出的同時實現(xiàn)自身利益的最大化。其次，企業(yè)最終的經(jīng)營利潤是用收益減掉成本在減掉稅務(wù)支出，在相同收益的情況下，合理的減少稅務(wù)支出，能夠使企業(yè)獲得更多的利潤。可見企業(yè)通過開展合理的納稅統(tǒng)籌工作，能夠更好地實現(xiàn)自身利益最大化的目標(biāo)。

二、新時期食品加工企業(yè)實施納稅籌劃的意義

（一）實現(xiàn)企業(yè)運營規(guī)模的擴(kuò)充

隨著社會的不斷發(fā)展，政府為了使各個行業(yè)能夠獲得更好的發(fā)展機遇，便制定了不同的稅收政策，這也使得企業(yè)能夠更加順利地開展納稅統(tǒng)籌工作。在當(dāng)前時代背景下，政府為了促進(jìn)企業(yè)能夠更好地發(fā)展，制定了許多稅收優(yōu)惠政策。此外，政府在實施這些針對性的稅收政策時，將會給企業(yè)開展納稅籌劃工作奠定基礎(chǔ)。從食品制造企業(yè)的角度來說，通過開展合理納稅籌劃工作，不僅能夠有效地減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，還對擴(kuò)充企業(yè)的運營規(guī)模起到了積極的促進(jìn)作用。

（二）促進(jìn)企業(yè)效益的提升

從我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況來說，政府開展稅收工作是宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的一種方式，嚴(yán)重影響著相關(guān)政策的設(shè)定。企業(yè)開展納稅籌劃工作，在一定程度上能夠完善企業(yè)自身的結(jié)構(gòu)框架，并使自身資源實現(xiàn)更加科學(xué)合理的分配，進(jìn)而更加適應(yīng)企業(yè)在發(fā)展過程中對自身資源的需求[1]。在當(dāng)前時代背景下，食品制造企業(yè)要想做好納稅籌劃工作，就必須要結(jié)合國家在相關(guān)方面的優(yōu)惠政策，運用更加科學(xué)的手段實現(xiàn)自身對調(diào)控稅收能力的最大化，在優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的同時，使自身資源能夠更加合理地分配，以此為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）引導(dǎo)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展

在當(dāng)今社會的時代背景下，納稅籌劃工作是企業(yè)運營發(fā)展過程中十分重要的節(jié)稅手段，并且能夠更好地引導(dǎo)企業(yè)朝著一個健康的方向發(fā)展。在當(dāng)今社會，食品制造企業(yè)需要通過使用在相關(guān)法律許可的范圍內(nèi)開展稅務(wù)籌劃手段，以此來提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，并能夠減少企業(yè)開展生產(chǎn)活動的成本投入，從而提升企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)收益。換個角度來說，企業(yè)在運營過程中都有著較高的節(jié)稅意識，政府部門可以通過宏觀調(diào)控的形式，利用部分相關(guān)的政策開展征稅活動，以此來達(dá)到管理稅收的目的。而企業(yè)開展納稅籌劃工作能夠更好地優(yōu)化自身的資源配置，并減輕企業(yè)在稅務(wù)支出方面的經(jīng)濟(jì)壓力，從而增加企業(yè)自身的經(jīng)營利益，使企業(yè)能夠更好地開展生產(chǎn)投資工作。其次，國家在稅收方面的部分優(yōu)惠政策是企業(yè)開展納稅籌劃工作的重要基礎(chǔ)，也是企業(yè)開展再投資工作的引導(dǎo)者，是推動企業(yè)長久健康發(fā)展的重要推力。

三、新時期食品加工企業(yè)納稅籌劃的優(yōu)化對策

（一）優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略

從當(dāng)今社會的實際情況來說，企業(yè)在開展納稅籌劃工作時，要充分考慮到各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)帶來的影響，在規(guī)劃納稅籌劃方案時，不能一味地追求減稅效果，要從企業(yè)的整體實際情況出發(fā)，認(rèn)清各個環(huán)節(jié)的利益關(guān)系，不要只單純地開展稅收影響因素的研究工作，要注重制定相應(yīng)的稅收籌劃對策。另外，就算納稅籌劃方案制定的多么合理，在具體實施時都可能會產(chǎn)生一定的稅務(wù)風(fēng)險。其次，隨著國家稅務(wù)體系的不斷改革，企業(yè)在開展納稅籌劃工作時也有了更加準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn)，要想更好地達(dá)到節(jié)省稅務(wù)支出的目的，企業(yè)就必須要結(jié)合自身的實際發(fā)展情況，并結(jié)合相關(guān)稅收政策，做好納稅統(tǒng)籌工作，以此來更好地發(fā)揮稅務(wù)籌劃工作的實際作用，使企業(yè)在科學(xué)納稅的同時，減低自身的稅務(wù)支出，并實現(xiàn)自身利益最大化的最終目標(biāo)。在企業(yè)再看具體的納稅統(tǒng)籌工作時，要構(gòu)建專門的管理部門，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，制定更為科學(xué)化的稅收成本管理方案，并嚴(yán)格要求相關(guān)部門根據(jù)這一方案開展稅收統(tǒng)籌工作，以此來降低稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率。

（二）強化管理層的籌劃意識

在當(dāng)前時代背景下，企業(yè)的管理人員更應(yīng)該樹立正確的納稅籌劃意識，只有這樣才能更好地將納稅籌劃理念落實到企業(yè)生產(chǎn)活動的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中去。管理人員要充分發(fā)揮自身的導(dǎo)向作用，正確認(rèn)識到納稅籌劃工作在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的重要性，并制定更為科學(xué)化的納稅籌劃方案，這樣不但能夠達(dá)到節(jié)稅的效果，還能較大程度的減輕企業(yè)整體的稅務(wù)負(fù)擔(dān)[2]。為了能夠更好地強化企業(yè)管理人員的稅務(wù)籌劃意識，企業(yè)可以經(jīng)常舉辦一些納稅籌劃相關(guān)內(nèi)容的主題宣傳活動，讓員工深刻認(rèn)識到納稅籌劃工作在企業(yè)發(fā)展過程中的重要意義，并定期開展一些納稅籌劃知識的培訓(xùn)工作。例如，定期開展一些相關(guān)內(nèi)容的專題講座，請一些相關(guān)方面的專家走入企業(yè)開展專題演講活動等等。為了使企業(yè)整體的納稅籌劃意識有所提升，要嚴(yán)格要求相關(guān)工作人員充分掌握稅收方面的相關(guān)法律知識，對國家在稅收方面的優(yōu)惠政策進(jìn)行全方位的研讀，并擅于挖掘優(yōu)惠政策中有利于企業(yè)發(fā)展的內(nèi)容。其次，還要加強企業(yè)內(nèi)部的交流工作，以此來規(guī)范企業(yè)的運營模式和管理手段。最后，建立一定的激勵體制，使企業(yè)能夠更加主動地參與到納稅籌劃工作中去，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)能夠更好地實現(xiàn)自身利益最大化的發(fā)展目標(biāo)。

（三）建立有效的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

無論納稅統(tǒng)籌方案制定的多么合理，其在具體實施時或多或少都會產(chǎn)生一定的稅務(wù)風(fēng)險，并常以比較客觀的形式展現(xiàn)出來，因此，采用科學(xué)的風(fēng)險監(jiān)管方案，實現(xiàn)對風(fēng)險的精準(zhǔn)把控在企業(yè)的發(fā)展過程中變得尤為重要。為此，企業(yè)要想擁有更好地面對風(fēng)險的能力，就必須要建立科學(xué)完善的納稅統(tǒng)籌風(fēng)險預(yù)警體系。首先，企業(yè)要認(rèn)清自身發(fā)展的實際情況，并以此為基礎(chǔ)完善企業(yè)的風(fēng)險評估機制；其次，要對開展納稅籌劃工作的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并做出相應(yīng)的處理方案[3]；最后，還要構(gòu)建科學(xué)合理的績效考核體系及風(fēng)險管理體系，使企業(yè)能夠最大限度地開展風(fēng)險把控工作，以此來減少籌劃風(fēng)險出現(xiàn)的概率，最終保障企業(yè)能夠更加健康持久的發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，隨著時代的進(jìn)步，市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們的生活質(zhì)量也得到了較大程度的提升，這無疑是給食品制造企業(yè)帶來了更加嚴(yán)格的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。為此，食品加工企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中不僅要加強對質(zhì)量的把控，還要做好稅務(wù)統(tǒng)籌的相關(guān)工作。要抓住時代發(fā)展的機遇，充分掌握國家在相關(guān)方面的優(yōu)惠政策，進(jìn)而減輕企業(yè)發(fā)展那過程中的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并逐漸實現(xiàn)企業(yè)自身利益最大化的目標(biāo)。