財務共享模式下營運資金管理績效評價

劉道青

（中電建路橋集團有限公司重慶分公司，重慶 401120）

創(chuàng)新管理理念的涌現(xiàn)，促使財務共享成為企業(yè)的全新財務核算體制，受到越來越多管理者的重視。而在營運資金的板塊，多采取人工管理的方式，不僅效率低下，還很容易造成數(shù)據(jù)偏差，導致資金運營風險的增大。對此，要加強績效評價在營運資金管理中的應用，高效運用信息技術，依托財務共享服務中心消除總、分支機構之間的信息溝通障礙，確保戰(zhàn)略規(guī)劃工作在整個公司得以貫徹和落實。

一、財務共享模式對企業(yè)營運資金管理績效的影響

（一）營運資金管理的內涵

營運資金，也被稱為營運資本，是企業(yè)流動資產(chǎn)總額-流動負債總額所得的凈額，指的是能夠用于企業(yè)項目周轉的流動資金凈額。企業(yè)一般利用這個指標來分析一定時期的償債能力以及財務風險控制能力。如果凈額為負值，則說明企業(yè)當前的負債項目已經(jīng)多于資產(chǎn)類項目，已經(jīng)缺乏償還債務的資產(chǎn)或流動資金，反映到財務管理中便是營運資金的管理出現(xiàn)了問題。反之，如果凈額為正值，則說明企業(yè)具有較強的償債能力，在資金的流動管控上相對合理和安全，如果在還清債務之后還有節(jié)余，可繼續(xù)抵充未來企業(yè)出現(xiàn)虧損的項目資金。

營運資金具有流動性大、周轉速度快、來源多元化等特點。主要表現(xiàn)為可以在短時間內完成資產(chǎn)形態(tài)上的轉換，即具有很強的變現(xiàn)能力，及時滿足企業(yè)對流動資金的需求。營運資金在不同的時期或流程會以不同的狀態(tài)反映，如票據(jù)貼現(xiàn)、應付款張、預收賬款等。

（二）財務共享模式的內涵

財務共享模式是新時期企業(yè)創(chuàng)新管理的一種符合時代發(fā)展的產(chǎn)物，是企業(yè)財務管理的轉型升級。該模式在很大程度上實現(xiàn)了業(yè)務工作一體化、內部信息共享化、財務核算集中化、技術手段信息化等目標，有效規(guī)范了集團公司的財會管理流程，整合了業(yè)務單元，充分節(jié)約了有限人力、物力資源，提高了競爭優(yōu)勢。通過共享中心系統(tǒng)，將所有的業(yè)務集中到同一個平臺，然后再通過互聯(lián)網(wǎng)將業(yè)務工作分派到各子公司的系統(tǒng)中心，細化分工，提高了財務人員的工作水平。在這種模式下，處于不同流通環(huán)節(jié)的產(chǎn)品能夠承擔起相應環(huán)節(jié)所生成的固定成本，促使他們建構規(guī)?；?jīng)濟體系，提供更加全面、優(yōu)質的服務。

在財務共享模式的支撐下，營運資金管理得到高效共享，加強了對子公司運營資金的集中化管控，擴大了覆蓋面，提升了透明度，優(yōu)化了企業(yè)管理程序，完善了數(shù)據(jù)平臺。通過財務共享服務平臺，企業(yè)所有子公司的財務數(shù)據(jù)和營運資金信息都能存儲在其中，這是領導決策的重要依據(jù)，對保障資金的利用效率具有重要意義。此外，這種模式也讓資金管理更加安全可靠。綜合信息技術對現(xiàn)金流進行實時跟蹤并記錄，實現(xiàn)了動態(tài)預警的控制目標，有利于及時防范各類風險。

二、企業(yè)營運資金管理績效評價分析

（一）采購渠道績效評價

在采購渠道的指標數(shù)據(jù)中進行分析，當營運資金占用總額為負值且每年都在不斷下降時，代表企業(yè)正在使用商業(yè)信用進行質押，獲取外部供應商的現(xiàn)金流來實現(xiàn)周轉，從而降低自身資金的使用成本。對于通過“吃供應商”來進行盈利的企業(yè)來說，為了確保內部各項經(jīng)營活動的正常開展，需要先從市場獲得經(jīng)營所需的服務、產(chǎn)品等。如果企業(yè)具備雄厚的經(jīng)濟實力，且在市場中擁有良好的品牌形象，信用體系健全，屬于行業(yè)的龍頭企業(yè)，那么相比于供應商和同行企業(yè)來說，該企業(yè)對用戶所產(chǎn)生的影響更加顯著，也使其在供應鏈中始終保持著較為強勢的地位，因此企業(yè)采購渠道的運營資金管理水平也較高。在企業(yè)實施財務共享模式之后，其業(yè)務進一步拓展，打開跨區(qū)域市場，供應商結算流程也更加規(guī)范、系統(tǒng)，對此階段的營運資金周轉周期也在大幅縮減。通過細化財務部門的職能，建立專門進行應付賬款的核算部門，這種動態(tài)化的財務管理極大地提高了企業(yè)的市場信用，與外界供應商也取得了更好的合作，保障了采購效率，采購環(huán)節(jié)的營運資金管理績效得到提升。

（二）營銷渠道績效評價

隨著企業(yè)業(yè)務規(guī)模的不斷拓展，財務共享系統(tǒng)在技術更新的支持下愈加成熟，高效集中了企業(yè)的人力、物力、財力等信息，加快了一體化進程。除此之外，財務共享系統(tǒng)大大增加了各類數(shù)據(jù)的關聯(lián)程度。當子分類賬目的數(shù)據(jù)發(fā)生更新時，總分類的賬目數(shù)據(jù)也會同步完成更新，而財務數(shù)據(jù)發(fā)生變化會及時反饋到系統(tǒng)平臺。共享平臺在資產(chǎn)管理功能上也得到了強化，如營銷、庫存的遠程統(tǒng)計和管理，加強了收入、資源、期限的分析。企業(yè)的應收賬款、固定資產(chǎn)流程經(jīng)過改進和優(yōu)化，極大地提升了處理效率，在很大程度上提高了該環(huán)節(jié)的績效。

（三）經(jīng)營活動績效評價

從企業(yè)的經(jīng)營活動營運資金周轉情況進行分析，當前行業(yè)的營運資金周轉期有上升的趨勢，說明行業(yè)在整體經(jīng)營活動管理績效中在不斷惡化。在這樣的環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營活動管理績效并未出現(xiàn)上升變化，就說明企業(yè)的經(jīng)營管理保持著相對平穩(wěn)的態(tài)勢，績效水平依然高于行業(yè)平均水平。這是因為企業(yè)的財務共享中心提供了明確各部門分工與職能的功能，讓工作人員對自身的定位更加清晰。在初期，財務共享模式更像是一個會計工廠，承擔著處理各個財務業(yè)務和流程的重要職責。在共享中心不斷發(fā)展的今天，會計核算、資金管理、臺賬簽發(fā)等工作效率得到顯著提升，緩解了財會人員不足的問題，更好地應對了財會風險。財務共享平臺已經(jīng)不再單是一個組織形式，更是企業(yè)優(yōu)化資源配置、高效傳遞財務數(shù)據(jù)、提高風險決策能力的重要管理模式。

三、優(yōu)化營運資金管理的建議

（一）優(yōu)化采購渠道營運資金

首先，要減少對供應商的過度依賴，改善關系。針對企業(yè)對市場供應商資金占用比例較高的現(xiàn)象，應當重視這類情況持續(xù)下去可能給企業(yè)帶來的風險。要降低對供應商的依附性，通過增加短期借款的渠道，打開更多的融資項目。企業(yè)內部應當科學分配資源，調控成本，緩解資金周轉的壓力，與供應商形成博弈關系，這樣有利于更好地進行洽談，提高自身競爭力。短期內縮短對應收款項的賬單期限，促進資金回籠?？蛇m當調整向供應商索取的各種費用，改善兩者之間的關系。企業(yè)還要積極對接市場，分析用戶消費需求，并與供應商保持密切交流，設計出更好地產(chǎn)品，實現(xiàn)用戶、企業(yè)、供應商共贏的良好局面。其次，健全應付賬款審核以及支付的流程。部分企業(yè)在采購期間的績效并不好，由于應收款項金額過大，導致在采購時過多依賴外部資金。針對這一問題，企業(yè)要增強誠信意識，加強對應收款項的管控，及早支付逾期款項，建立友好、長久的合作關系，消除不必要的隱患。加強資金籌劃，有效管理閑置資金，以便為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。最后，制定完整的物資采購計劃，根據(jù)成本支出確定采購方式，以達到效益最大化的目標。詳細記錄采購流程，確保采購過程的公開性、透明性、公平性。

（二）優(yōu)化營銷渠道運營資金

通過上述分析可以發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)的存貨管理水平還無法跟進財務信息系統(tǒng)的更新速度。企業(yè)要加強對管理人員的培訓力度，特別是在專業(yè)知識、技術能力、業(yè)務素質等方面，要確保管理人員具備較高的存貨控制能力，既能滿足市場對貨物供給的需求，還要確保各分公司對存貨的周轉率。簡而言之，為增強該環(huán)節(jié)的資金運營效率，需要在確保存貨周轉速度的同時降低企業(yè)存貨。企業(yè)要建立完善的跨區(qū)域物流服務體系，提高供應鏈的服務水平，確保貨物周轉率處于穩(wěn)定狀態(tài)。衡量企業(yè)的財務風險與盈利水平，要始終堅持用戶至上的原則，實施信用評級制度，維護好與優(yōu)質客戶的關系，同時爭取吸納更多的客戶。這樣既能滿足資金回收的要求，又能在很大程度上避免銷售額的大幅波動，降低了風險。另一方面，制定信用評級制度，對于改善客戶關系具有較大的作用，提高用戶的滿意度。

四、結束語

除了在各渠道進行優(yōu)化設計之外，還要對財務共享的服務流程進行優(yōu)化，不斷提高工作效率，豐富業(yè)務形式，持續(xù)監(jiān)督財會信息的處理過程，促使決策人員對資金項目進行可行性分析，根據(jù)分析結果來確定資金運營的方向。企業(yè)要重視對采購渠道和營銷渠道的資金優(yōu)化工作，防止雙方出現(xiàn)緊張的關系，同時也要避免存貨周轉期過長的風險，減少資金的占用，防范經(jīng)營成本上升。企業(yè)要善于利用財務共享平臺開拓業(yè)務板塊，提高經(jīng)濟效益。