旅游投資性企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與控制

李?lèi)?ài)華 Li Aihua

（河北旅游投資集團(tuán)股份有限公司，河北 石家莊 050000）

隨著社會(huì)的進(jìn)步，人們對(duì)精神的追求越來(lái)越高，旅游給人們帶來(lái)身心上的放松同時(shí)，它還吸引了越來(lái)越多的企業(yè)投資于旅游項(xiàng)目。但是，在旅游投資企業(yè)積極發(fā)展的同時(shí)也存在著很多財(cái)務(wù)問(wèn)題，在目前的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下嚴(yán)重威脅到企業(yè)本身的運(yùn)作。因此，有必要制定應(yīng)對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)問(wèn)題的相應(yīng)對(duì)策。

一、旅游投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

旅游投資企業(yè)涉及的領(lǐng)域很廣，包括旅游景點(diǎn)、游樂(lè)園等其他業(yè)態(tài)。從旅游景點(diǎn)的角度來(lái)看，景點(diǎn)內(nèi)包含著眾多的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，如：餐飲、住宿、游玩設(shè)施、購(gòu)物、娛樂(lè)、交通服務(wù)等，這些經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目是旅游企業(yè)的主要收入來(lái)源。然而，由于利潤(rùn)分配鏈的多樣性和繁瑣的財(cái)務(wù)管理程序，可能導(dǎo)致相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。因此，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，有必要從這些環(huán)節(jié)入手，充分考慮到內(nèi)部和外部因素對(duì)總體財(cái)務(wù)狀況的影響，以便制定適當(dāng)?shù)慕鉀Q辦法。

二、旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）旅游企業(yè)自身因素

首先，許多旅游企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)有待提高，流程設(shè)置冗余，信息傳播慢，效率低。一旦發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)，就不能很好地應(yīng)對(duì)，錯(cuò)過(guò)了應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)機(jī)，風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)變大；其次，風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)家數(shù)量欠缺。一些旅游企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不合理，缺乏專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)及相關(guān)技術(shù)人員。面對(duì)不可預(yù)測(cè)的金融風(fēng)險(xiǎn)也無(wú)法很好地識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)底下，只有在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后才能事后補(bǔ)救；再次，部門(mén)之間缺乏合理有效的信息互通，存在信息隔離的現(xiàn)狀，缺乏有效、全面、及時(shí)的信息作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。除此之外，很多旅游企業(yè)存在“一言堂”等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)治理水平低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較其他企業(yè)相比發(fā)生概率較大。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在投資后未能達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)或資源損失。旅游業(yè)的季節(jié)性和波動(dòng)性是顯而易見(jiàn)的。其中，以中國(guó)旅游市場(chǎng)為基礎(chǔ)，春秋兩季是整個(gè)旅游市場(chǎng)的旺季，5月1日、10月1日、春節(jié)等長(zhǎng)假是旅游的高潮，其他假期是旅游的小高峰[2]。因此，大多數(shù)旅游公司在制定年度工作計(jì)劃時(shí)，通常根據(jù)不同季節(jié)和假日提供的商業(yè)機(jī)會(huì)進(jìn)行投資。但是，對(duì)于中國(guó)旅游市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，由于波動(dòng)和季節(jié)性，一些項(xiàng)目可能會(huì)經(jīng)歷市場(chǎng)寒冷或投資回報(bào)較長(zhǎng)的時(shí)期。由于回報(bào)周期較長(zhǎng)，企業(yè)更容易出現(xiàn)資金缺口，這也可能影響項(xiàng)目的發(fā)展目標(biāo)。

（三）資金回收風(fēng)險(xiǎn)

資金回收風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供服務(wù)以后，其貨幣資金收回的時(shí)間和金額的不確定性。對(duì)旅游企業(yè)來(lái)說(shuō)，存在投資回收期長(zhǎng)，資本收益率低等特點(diǎn)。在相關(guān)旅游服務(wù)鏈的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)投入的資金回收周期越長(zhǎng)，獲得的經(jīng)濟(jì)空間和效果越低，資金回收風(fēng)險(xiǎn)就越高。因此，如果旅游投資企業(yè)的投資款不能按時(shí)回收，盈利能力和質(zhì)量必然會(huì)下降。在資本收益率下降的壓力下，企業(yè)資本流動(dòng)相對(duì)緩慢，財(cái)務(wù)應(yīng)急能力下降，嚴(yán)重影響資金管理的有效性。

三、旅游投資性企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）正確識(shí)別與估計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

為了準(zhǔn)確和有效地預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，第一步是了解什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只有了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)行有效的評(píng)估。另外，還需要正確識(shí)別和估計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果不能做出正確的預(yù)估和評(píng)判，會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重的影響。所以，企業(yè)要保持相對(duì)完善和穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)狀況，避免因影響資金的因素出現(xiàn)而造成不必要開(kāi)支，并大大降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

（二）強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程控制

旅游投資性企業(yè)要進(jìn)行高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，加強(qiáng)管理，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行嚴(yán)格的把控。首先，堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，為旅游項(xiàng)目制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，避免因定價(jià)不科學(xué)而延長(zhǎng)項(xiàng)目投資回收期。其次，堅(jiān)持內(nèi)部牽制原則，對(duì)不相容的崗位實(shí)行相互分離、相互制約，避免徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。最后，堅(jiān)持剛性管理原則，旅游企業(yè)還應(yīng)該建立科學(xué)規(guī)范的管理制度，引入先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，提升財(cái)務(wù)整體管理水平。

（三）采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)

先進(jìn)管理技術(shù)的應(yīng)用，不僅可以進(jìn)一步加強(qiáng)旅游企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制和處理能力，還可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和管理能力。風(fēng)險(xiǎn)控制的本質(zhì)是針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，在分析統(tǒng)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)財(cái)務(wù)決策，減少和減弱風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。目前，我國(guó)旅游企業(yè)常用的財(cái)務(wù)管理技術(shù)主要有三種：一是規(guī)避方法：旅游投資公司在做出金融決定時(shí)，必須在面臨金融風(fēng)險(xiǎn)的地方采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，使其管理和?jīng)營(yíng)政策能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。二是權(quán)力下放：通過(guò)旅游投資企業(yè)之間的業(yè)務(wù)合作，改變資本運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資本回收機(jī)制，確定債務(wù)權(quán)利等。三是轉(zhuǎn)移方式：旅游投資企業(yè)可以通過(guò)合資經(jīng)營(yíng)、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等方式將其金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到其他地方。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)

首先，要合理分配旅游投資公司資金，保證公司資產(chǎn)負(fù)債比率控制在40-60%之間；此外，流動(dòng)性比率應(yīng)受到1.5倍的監(jiān)測(cè)，以確保企業(yè)不會(huì)受到財(cái)務(wù)鏈風(fēng)險(xiǎn)的影響；其次，旅游投資企業(yè)提高員工，特別是管理層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，不斷加強(qiáng)和改進(jìn)體制建設(shè)，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到控制；最后，必須設(shè)立一個(gè)部門(mén)來(lái)評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）強(qiáng)化財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)

首先，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技能，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力。其次，必須建立崗位輪換制度，以避免出現(xiàn)職業(yè)操守方面的財(cái)務(wù)問(wèn)題。此外，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部傳播有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)，并提高財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)工作重要性的認(rèn)識(shí)；最后，通過(guò)開(kāi)展關(guān)于預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有針對(duì)性的專(zhuān)題教育活動(dòng)，如競(jìng)爭(zhēng)性考試、交流案例等，可以提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)專(zhuān)業(yè)水平，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)旅游投資企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要。因此，需要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面采取適當(dāng)?shù)念A(yù)防措施，并全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。提高財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)和一體化能力，使旅游投資企業(yè)能夠更好地控制資金，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。