基于財(cái)務(wù)共享模式下上市公司資金管理的研究

姬香蓮

（水發(fā)豐遠(yuǎn)能源有限公司，山東 濟(jì)南 250101）

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和科技進(jìn)步，我國已全面進(jìn)入信息化時(shí)代。在這種背景下，企業(yè)需要充分利用信息技術(shù)優(yōu)化自身組織結(jié)構(gòu)和提高管理水平。資金管理作為企業(yè)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的命脈所在，需要對其進(jìn)行嚴(yán)格的把控，只有讓資金價(jià)值得到全面的發(fā)揮，才能給公司造成更大的經(jīng)濟(jì)效益。

一、財(cái)務(wù)共享模式應(yīng)用對上市公司資金管理發(fā)揮的作用

當(dāng)前的市場環(huán)境下，上市公司之間的競爭十分激烈。若想在市場中立于不敗之地，上市公司需要提升財(cái)務(wù)管理水平，提高核心競爭力，以更好地應(yīng)對時(shí)代發(fā)展趨勢和市場變化。財(cái)務(wù)共享作為一種新的財(cái)務(wù)管理觀念，其模式運(yùn)用對于上市公司的發(fā)展具有積極現(xiàn)實(shí)意義，尤其是對資金管理更是巨大促進(jìn)作用。首先，它可以降低公司的運(yùn)營成本。利用財(cái)務(wù)管理模式統(tǒng)一核算財(cái)務(wù)，強(qiáng)化對分、子公司財(cái)務(wù)的定位、控制、管理，進(jìn)一步優(yōu)化配置，避免不必要的人力、物力、財(cái)力浪費(fèi)。其次，它能促進(jìn)上市公司對資金進(jìn)行科學(xué)管理。依托財(cái)務(wù)共享模式提高資金活動的真實(shí)性和透明性，及時(shí)掌握分、子公司的財(cái)務(wù)活動情況，并依據(jù)總部要求加以規(guī)范和管理。最后，它可以提升資金利用的質(zhì)量和效率。加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享模式的運(yùn)用能夠充分了解資金情況，借由優(yōu)質(zhì)的資金管理流程，充分發(fā)揮資金管理作用，能夠?qū)崿F(xiàn)對資金的合理調(diào)控和科學(xué)利用。

二、上市公司資金管理存在的問題

（一）資金管理質(zhì)效性低

上市公司業(yè)務(wù)量巨大，其財(cái)務(wù)工作較多，而且難度也較高。尤其是在支付資金時(shí)，若沒有一個(gè)行之有效的財(cái)務(wù)共享中心為依托，很可能出現(xiàn)重復(fù)、無效工作等情況，由此降低資金使用的質(zhì)效性。而建立財(cái)務(wù)共享中心后，財(cái)務(wù)人員可以在第一時(shí)間了解資金支付的相關(guān)信息，快速、準(zhǔn)確地處理好支付業(yè)務(wù)，然后將更多的時(shí)間和精力投入到財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理上。然而部分上市公司對資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足，沒有加強(qiáng)對資金管理的規(guī)范，導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享模式的應(yīng)用效率較差，監(jiān)督與控制資金存在明顯問題。此外，嚴(yán)格依據(jù)財(cái)務(wù)共享模式下的相關(guān)制度進(jìn)行工作是保證資金使用質(zhì)量和效率的前提。而部分上市公司沒有重視這些管理內(nèi)容，通過一些不符要求的工作，使得這些不符要求的工作消耗資金，造成了人力、物力、財(cái)力的浪費(fèi)。

（二）資金使用存在風(fēng)險(xiǎn)

上市公司具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作較為復(fù)雜，會涉及到諸多內(nèi)容。再加上分、子公司較多，使得其資金管理處于“分散”狀態(tài)。若不能加強(qiáng)對資金所有者的行為及資金運(yùn)營過程的監(jiān)督與管理，極容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，從而給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失。資金管理風(fēng)險(xiǎn)處理不及時(shí)，隨著風(fēng)險(xiǎn)的不斷出現(xiàn)與加大，會進(jìn)一步弱化資金成本控制及降低資金使用的質(zhì)量和效率。長期以往，必然會降低上市公司財(cái)務(wù)管理能力，弱化其市場競爭力。此外，集中資金管理，將分、子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題轉(zhuǎn)移到總部，加之處理不當(dāng)，必然會使資金處于緊繃狀態(tài)，從而給公司整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成極大的負(fù)面影響。

（三）財(cái)務(wù)人員消極工作

財(cái)務(wù)共享作為一種新思想、新知識、新技術(shù)，財(cái)務(wù)人員需要不斷深化學(xué)習(xí)，才能成為上市公司所需要的專業(yè)人才。但在財(cái)務(wù)共享模式下開展的資金管理工作中，財(cái)務(wù)人員往往會消極懈怠工作，主要原因有幾下幾點(diǎn)：一是財(cái)務(wù)共享模式的應(yīng)用在一定程度上損害了“黑色”利益，公開、透明的信息和操作，壓縮了黑色利益的獲取空間；二是作為上市公司對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)要求較低，培訓(xùn)內(nèi)容缺乏針對性、實(shí)用性；三是以機(jī)器人代替人力的發(fā)展趨勢下，使財(cái)務(wù)人員缺乏崗位工作安全感，所以致使他們采取消極懈怠工作的方式，表達(dá)自身的不滿，阻礙財(cái)務(wù)共享發(fā)展的推進(jìn)。

三、基于財(cái)務(wù)共享模式下提高上市公司資金管理水平的對策

（一）公司管理層應(yīng)深刻認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)

為了推進(jìn)公司的進(jìn)步與發(fā)展，很多上市公司的管理層都十分重視資金管理問題，并將其視為財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。但對于資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)和潛在的風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足，再加上沒有制定更加全面、具體的制度和策略，導(dǎo)致資金管理依然存有很多風(fēng)險(xiǎn)。因此，公司管理層應(yīng)加大學(xué)習(xí)力度，深刻認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)。首先，深入了解限制公司發(fā)展的因素和問題產(chǎn)生的原因。然后以之為突破口，逐步完善資金管理流程，防止各管理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)漏洞，從而在最大限度上降低人為風(fēng)險(xiǎn)。其次，加強(qiáng)與其他優(yōu)秀企業(yè)的合作交流，了解其成功運(yùn)用財(cái)務(wù)共享模式的秘訣，并在此基礎(chǔ)上探尋一個(gè)更加適合自身發(fā)展的資金管理方案。同時(shí)也要汲取其他企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)共享模式的失敗教訓(xùn)，從中汲取經(jīng)驗(yàn)。最后，加強(qiáng)對核算和結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)控制，依托完善的安全防范和保護(hù)機(jī)制，保證資金使用的質(zhì)效性和安全性。比如要做到早發(fā)現(xiàn)、早應(yīng)對，當(dāng)出現(xiàn)系統(tǒng)出現(xiàn)安全漏洞時(shí)，能夠及時(shí)采取應(yīng)急措施，以保證整個(gè)系統(tǒng)的應(yīng)用安全和正常運(yùn)行。

（二）準(zhǔn)確定位財(cái)務(wù)共享模式運(yùn)用

財(cái)務(wù)共享模式的運(yùn)用旨在提升公司的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效率，但對于不同性質(zhì)的公司及其分、子公司來說，財(cái)務(wù)共享模式需要承擔(dān)不同的功能和發(fā)揮更多的效用。因此，在具體構(gòu)建和運(yùn)用財(cái)務(wù)共享模式前，上市公司要結(jié)合自身具體實(shí)際情況，合理、科學(xué)、準(zhǔn)確地定位財(cái)務(wù)共享模式的應(yīng)用方法。首先，本著健康可持續(xù)發(fā)展的觀念，認(rèn)真思考財(cái)務(wù)流程及管控財(cái)務(wù)的可行辦法。同時(shí)也要顧及到工作目標(biāo)的制定、工作內(nèi)容的安排、財(cái)務(wù)人員情緒變化緒、財(cái)務(wù)人員工作能力等。其次，財(cái)務(wù)共享模式的運(yùn)用應(yīng)能將總部、分、子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有機(jī)整合，充分體現(xiàn)每一筆資金應(yīng)用的狀態(tài)，如存放、流動、運(yùn)營等。然后結(jié)合自身需求，準(zhǔn)確定位運(yùn)作目標(biāo)和系統(tǒng)功能，以進(jìn)一步強(qiáng)化資金管理效果。最后，上市公司要充分利用財(cái)務(wù)共享模式，對分、子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面性的管控。通過合理、科學(xué)地分配資源，加強(qiáng)對分、子公司的監(jiān)督與管理，使之借助模式的運(yùn)用不斷改進(jìn)資金管理工作，以更好地適應(yīng)總部提出的各項(xiàng)財(cái)務(wù)要求。

（三）投加人力、技術(shù)優(yōu)化系統(tǒng)效率

隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)的快速發(fā)展，“財(cái)務(wù)共享”觀念已深入上市公司思想，但要想進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)運(yùn)行的質(zhì)量和效率，提高資金管理水平，上市公司仍需要繼續(xù)投加人力、技術(shù)，不斷優(yōu)化系統(tǒng)，使之能為資金管理工作的開展提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。首先，信息技術(shù)的進(jìn)步與發(fā)展，為優(yōu)化財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)提供了可能。尤其是在收集、篩選、整合、交換信息方面，原有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)已日漸落后，上市公司需要與時(shí)俱進(jìn)，積極引入新系統(tǒng)，使用新技術(shù)，以滿足業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)發(fā)展的各項(xiàng)需求。其次，在應(yīng)用新財(cái)務(wù)系統(tǒng)時(shí)，需要提供人力、物力、財(cái)力的支持。一方面，加大對新系統(tǒng)運(yùn)行能力的檢測，了解系統(tǒng)是否存有漏洞。然后給予有針對性的完善與補(bǔ)足。另一方面，加大對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度。重視培訓(xùn)學(xué)習(xí)過程，制定培訓(xùn)效果要求，使每一個(gè)財(cái)務(wù)人員都能積極接受新思想，學(xué)習(xí)新知識，掌握新技術(shù)，最終成為公司所需要的素質(zhì)高、能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)人才。

（四）完善財(cái)務(wù)共享資金管理流程

上市公司經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展離不開良好的資金管理。在財(cái)務(wù)共享模式下，上市公司需要完善資金管理流程，提高資金管理質(zhì)量和效率，以及降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。在資金預(yù)算方面，應(yīng)加強(qiáng)規(guī)劃和設(shè)計(jì)，依據(jù)財(cái)務(wù)共享平臺健全資金預(yù)算流程。比如在制定資金預(yù)算時(shí)，要求分、子公司結(jié)合自身情況，并按照規(guī)章制度要求進(jìn)行資金預(yù)算，并將結(jié)果及時(shí)通報(bào)總部財(cái)務(wù)，以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一性、差異性管理。比如在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，要求分、子公司在即將達(dá)到預(yù)算上限時(shí)，給總部發(fā)出相應(yīng)的提示，以使總部快速做出反應(yīng)和處理，減少預(yù)算超支所帶來的風(fēng)險(xiǎn)問題；在資金控制方面，明確相關(guān)部門的權(quán)利和責(zé)任，加大對資金的歸集、核算、結(jié)算等管理力度，然后依托財(cái)務(wù)共享平臺進(jìn)行實(shí)時(shí)控制與管理，指導(dǎo)分、子公司按照總部要求開展業(yè)務(wù)活動；在資金監(jiān)督方面，上市公司應(yīng)加強(qiáng)對分、子公司資金變化情況的分析，對資金控制工作進(jìn)行全方位的監(jiān)督，及時(shí)掌握出現(xiàn)的問題，然后制定相應(yīng)的解決措施，以在最短的時(shí)間內(nèi)解決各種風(fēng)險(xiǎn)；在資金評價(jià)方面，上市公司應(yīng)結(jié)合自身需要，制定項(xiàng)目完成指標(biāo)，利用財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)功能優(yōu)化評價(jià)，并依據(jù)相應(yīng)的評價(jià)結(jié)果改進(jìn)不足，進(jìn)一步提升資金使用的質(zhì)效性。再配合相應(yīng)的晉升獎(jiǎng)罰機(jī)制，加強(qiáng)對資金的管理，使得分、子公司能夠按照既定要求完成目標(biāo)任務(wù)，從而推動上市公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（五）優(yōu)化平臺，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合

上市公司擁有多家分、子公司，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)、高效、統(tǒng)一的資金管理是有一定困難的，所以必須要不斷優(yōu)化系統(tǒng)功能，充分發(fā)揮平臺效用，才能為資金管控提供良好條件。首先，積極建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心平臺，實(shí)現(xiàn)全面信息化，利用新技術(shù)取代傳統(tǒng)人工或是半人工的做賬方式。比如利用電子影像系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的抓取、保存、應(yīng)用，進(jìn)一步提升審批業(yè)務(wù)質(zhì)量和效率。比如引進(jìn)銀聯(lián)系統(tǒng)，加強(qiáng)網(wǎng)銀與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的對接，強(qiáng)化對資金的管理，保證資金存放和使用的安全。其次，將業(yè)務(wù)端和財(cái)務(wù)端進(jìn)行有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)“一業(yè)務(wù)，一財(cái)務(wù)”的信息記錄，并將信息內(nèi)容更加精細(xì)化地傳達(dá)給管理者，使管理者根據(jù)公司發(fā)展需求制定資金管理策略，以此提高上市公司的發(fā)展能力。

四、結(jié)束語

綜上所述，財(cái)務(wù)共享模式的運(yùn)用對于上市公司提升資金管理具有積極的促進(jìn)作用。為了提升財(cái)務(wù)管理能力，強(qiáng)化資金管理效用，上市公司需要建立完善的財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)平臺。通過深刻認(rèn)識資金風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確定位模式運(yùn)用，優(yōu)化系統(tǒng)功能和效率，完善資金管理流程，以及實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)深度融合，才能在最大限度上發(fā)揮資金管理效用，降低上市公司運(yùn)營成本，從而為上市公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供源源不斷的助力。