大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)管理工作問題及對(duì)策研究

劉桂華

（山東省工程監(jiān)理咨詢有限公司，山東 濟(jì)南 250002）

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，企業(yè)有著重要的作用，為了促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)步，就要保障市場(chǎng)的穩(wěn)定，在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)要保證自身的穩(wěn)定發(fā)展，就要提升自身的管理水平，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，保障財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)管理工作的質(zhì)量與效率，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提升。在科學(xué)技術(shù)以及信息科技的發(fā)展下，我國(guó)迎來了大數(shù)據(jù)時(shí)代，在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，數(shù)據(jù)的分析與共享都變得極為簡(jiǎn)單，各項(xiàng)事物的運(yùn)行產(chǎn)生的大量數(shù)據(jù)都可以通過信息技術(shù)中的云計(jì)算以及數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等方式進(jìn)行整體的整理與分析，根據(jù)數(shù)據(jù)信息之間的關(guān)聯(lián)性，建立起相應(yīng)的信息共享系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資源與信息的共享。企業(yè)要加強(qiáng)自身稅務(wù)管理工作，就要緊跟大數(shù)據(jù)時(shí)代的形式，優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)管理工作，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)匯總得到健康穩(wěn)定的發(fā)展。

一、企業(yè)稅務(wù)管理的重要性

（一）降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)

稅務(wù)支出是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中非常重要的一項(xiàng)成本支出，企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)就在于降低企業(yè)的稅負(fù)水平，因此做好企業(yè)的稅務(wù)管理，有效的控制企業(yè)稅務(wù)成本，能夠在一定程度上減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的發(fā)展中，部分企業(yè)會(huì)因?yàn)槎愂罩贫鹊牟纪呱揭约敖?jīng)營(yíng)管理方面的失誤，或者由于人為因素等原因影響到納稅的時(shí)間與金額，導(dǎo)致納稅金額與稅收法的規(guī)定出現(xiàn)偏差，增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理可以讓企業(yè)的稅務(wù)管理人員在降低企業(yè)稅負(fù)成本的同時(shí)，按照規(guī)定時(shí)間以及金額進(jìn)行納稅，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理可以從內(nèi)部提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，讓企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理人員及時(shí)地了解掌握稅收相關(guān)政策，提升企業(yè)稅務(wù)管理人員的責(zé)任心與職業(yè)道德水平，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，同時(shí)根據(jù)稅收制度與政策的調(diào)整，企業(yè)可以及時(shí)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)方面的調(diào)整與改正，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置，進(jìn)而提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展[1]。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理帶來的影響

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員角色轉(zhuǎn)變

在傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員僅僅是通過報(bào)表的繪制、復(fù)述、記錄以及分析來進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的管理。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，要保障國(guó)家的稅務(wù)結(jié)構(gòu)保持穩(wěn)定，還要減少企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化所帶來的影響，就要加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理，提升企業(yè)稅務(wù)管理工作的水平與質(zhì)量。因此傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式下的稅務(wù)管理已經(jīng)無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，因此企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的角色會(huì)在大數(shù)據(jù)時(shí)代的影響下被推動(dòng)轉(zhuǎn)變，要結(jié)合大數(shù)據(jù)的影響，積極地運(yùn)用信息技術(shù)，轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蛲暾孢M(jìn)行信息數(shù)據(jù)整合，并做好高效稅務(wù)管理的管理人員。

（二）提升稅務(wù)數(shù)據(jù)的分析處理效率

企業(yè)稅務(wù)管理需要對(duì)企業(yè)的整體信息數(shù)據(jù)進(jìn)行迅速地收集以及合理有效的分析，這對(duì)于稅務(wù)管理而言是一個(gè)較為繁雜的過程，因此難度較大，很多數(shù)據(jù)信息的利用率以及時(shí)效性都較低。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，各種信息處理的技術(shù)以及軟件被不斷的廣泛運(yùn)用，信息的收集與處理速度與準(zhǔn)確性都會(huì)大幅度提升，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理工作的開展中還可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)企業(yè)的信息進(jìn)行科學(xué)合理的采集，同時(shí)通過不同的稅務(wù)管理系統(tǒng)科學(xué)有效的整合相關(guān)數(shù)據(jù)信息，提供更為高效準(zhǔn)確的稅務(wù)信息并實(shí)時(shí)保存相關(guān)數(shù)據(jù)，以便后期的查閱。因此大數(shù)據(jù)時(shí)代下可以提升稅務(wù)管理的工作效率，降低人工成本[2]。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)管理工作中存在的問題

（一）專業(yè)人才缺失

大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)開展稅務(wù)管理工作需要具備高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)能力人員，很多企業(yè)認(rèn)識(shí)到人才對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理方面的重要性，但是實(shí)際的行動(dòng)與投入還是不夠，很多企業(yè)都缺乏有關(guān)稅務(wù)管理方面的專業(yè)技術(shù)人才，這會(huì)嚴(yán)重地影響該企業(yè)稅務(wù)管理的水平與質(zhì)量，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展會(huì)造成一定的阻礙。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理不完善

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，隨著信息技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的廣泛運(yùn)用，部分企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)控制措施的漏洞就逐漸顯現(xiàn)，很多風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制與措施都不夠健全完善，部分企業(yè)稅務(wù)管理人員將稅務(wù)管理工作的重心放在了稅收籌劃工作上，為了減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，采取不同的方式進(jìn)行避稅，但是忽略了對(duì)國(guó)家稅收政策的把握與理解，這會(huì)極大地增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，部分企業(yè)對(duì)于稅務(wù)核查方面的風(fēng)險(xiǎn)也不夠重視，還有發(fā)票列支方面的風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理都是較大的挑戰(zhàn)[3]。

（三）稅收法律意識(shí)淡薄

企業(yè)的稅務(wù)管理中，部分管理人員由于納稅法律意識(shí)淡薄，為了更大程度的減少企業(yè)成本提升經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)存在一定的偷稅漏稅、延期繳納或者最低金額繳稅的現(xiàn)象，雖然國(guó)家相關(guān)部分已經(jīng)加強(qiáng)了稅務(wù)方面的管理力度，但是仍舊存在企業(yè)納稅與國(guó)家規(guī)定不符的現(xiàn)象，很多企業(yè)還抱有僥幸心理，覺得不會(huì)被查到，即使被查到進(jìn)行補(bǔ)交就可以，這對(duì)于企業(yè)而言不僅會(huì)影響企業(yè)的稅務(wù)管理系統(tǒng)的與體系的建立，對(duì)于國(guó)家也會(huì)造成一定的財(cái)產(chǎn)損失。

（四）管理方式單一

雖然很多企業(yè)制定了企業(yè)的稅務(wù)管理制度，也配備了相應(yīng)的稅務(wù)管理人員，但是很多企業(yè)的稅務(wù)管理仍舊屬于財(cái)務(wù)部門的管理職能，導(dǎo)致稅務(wù)管理被輕視，很多財(cái)務(wù)部門也只是根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行稅務(wù)信息數(shù)據(jù)的處理，很多書屋管理工作僅僅是協(xié)調(diào)反饋以及改正稅務(wù)檢查機(jī)構(gòu)提出的相關(guān)稅務(wù)問題，這樣的稅務(wù)管理者工作非常的單一且被動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)管理方法落后，不能達(dá)到較好的稅務(wù)管理效果。

（五）外部因素的影響

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理的過程中會(huì)由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化引發(fā)一些未知的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特別是在全球經(jīng)濟(jì)一體化的影響下，各個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策與外加政策對(duì)于我國(guó)的稅收政策都會(huì)產(chǎn)生一定的影響，導(dǎo)致企業(yè)面對(duì)較為復(fù)雜的稅務(wù)情況。同時(shí)國(guó)家稅務(wù)部門對(duì)于企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)認(rèn)定方面會(huì)存在一定程度的差異，導(dǎo)致檢查結(jié)果的不確定性，從而造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)開展稅務(wù)管理工作的對(duì)策

（一）提升企業(yè)稅務(wù)管理人員的素質(zhì)與能力

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，企業(yè)要保證稅務(wù)管理工作的質(zhì)量與效率，就要加強(qiáng)專業(yè)稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，提升稅務(wù)管理工作人員的專業(yè)能力以及綜合素質(zhì)。企業(yè)要針對(duì)性地進(jìn)行大數(shù)據(jù)專業(yè)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)，提升企業(yè)稅務(wù)管理人員對(duì)于大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用能力，積極運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)軟件，提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平。企業(yè)要選擇一批優(yōu)秀的員工進(jìn)行培訓(xùn)，培養(yǎng)一批具備專業(yè)技術(shù)的高素質(zhì)人才，組建專業(yè)的稅務(wù)信息分析團(tuán)隊(duì)，提升稅務(wù)工作人員的責(zé)任意識(shí)，不斷地提升企業(yè)稅務(wù)管理的質(zhì)量與效率。

（二）健全大數(shù)據(jù)下的稅務(wù)管理體系

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，企業(yè)的稅務(wù)管理也要不斷地完善改進(jìn)，迎接大數(shù)據(jù)時(shí)代帶來的挑戰(zhàn)的同時(shí)，把握住大數(shù)據(jù)時(shí)代下對(duì)于稅務(wù)管理帶來的機(jī)遇。企業(yè)可以建立企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理平臺(tái)，讓每個(gè)部門通過平臺(tái)能夠加強(qiáng)相互之間的交流，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的資源整合，以及企業(yè)內(nèi)部信息的優(yōu)化處理，提升企業(yè)稅務(wù)管理的科學(xué)性。同時(shí)企業(yè)要加強(qiáng)稅務(wù)數(shù)據(jù)分析的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范化分析與整合，確保稅務(wù)信息的合理性與真實(shí)性，從而為企業(yè)后續(xù)的重大稅務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持，提升企業(yè)稅務(wù)管理的水平，有效地降低企業(yè)稅負(fù)壓力，降低稅務(wù)成本，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（三）做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范健全稅務(wù)管理體系

企業(yè)稅務(wù)管理制度的健全完善是企業(yè)稅務(wù)管理工作順利開展的基礎(chǔ)。因此企業(yè)管理層一定要加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)稅務(wù)工作的重視，不斷地加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力。企業(yè)要根據(jù)大數(shù)據(jù)對(duì)同類企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合國(guó)家的稅務(wù)政策以及自身企業(yè)的發(fā)展項(xiàng)目情況來進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)防范措施的制定，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)也可以聘請(qǐng)外部的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人進(jìn)行判定與分析，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防措施與解決方案的制定。企業(yè)稅務(wù)管理人員也要加強(qiáng)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，具備稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，貫徹落實(shí)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并進(jìn)行稅務(wù)工作的具體職責(zé)與權(quán)限的明確，責(zé)任到人，提升企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障企業(yè)的健康發(fā)展[4]。

（四）大數(shù)據(jù)分析保障措施的建立

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)稅務(wù)管理的順利進(jìn)行需要企業(yè)建立強(qiáng)大有效的大數(shù)據(jù)分析保障措施。很多企業(yè)的大數(shù)據(jù)分析工作都是由人工來進(jìn)行分析操作的，因此在大數(shù)據(jù)的分析工作中，人工因素對(duì)于數(shù)據(jù)分析的質(zhì)量會(huì)產(chǎn)生直接的影響。為了提升大數(shù)據(jù)分析信息的精確度，企業(yè)就要建立健全完善的大數(shù)據(jù)的分析保障措施與方案，保障數(shù)據(jù)質(zhì)量，為企業(yè)稅務(wù)管理提供真實(shí)有效的信息，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步。因此企業(yè)在開展大數(shù)據(jù)下的稅務(wù)管理工作時(shí)，就要配備具備專業(yè)大數(shù)據(jù)分析能力的人才，組建相應(yīng)的專業(yè)數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)，帶領(lǐng)不同領(lǐng)域中專業(yè)的工作人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析工作，建立具有強(qiáng)大實(shí)力的大數(shù)據(jù)分析處理團(tuán)隊(duì)，保障數(shù)據(jù)分析的精確度與準(zhǔn)確性。企業(yè)還要定期開展專業(yè)的研究活動(dòng)，及時(shí)對(duì)大數(shù)據(jù)分析過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行處理探究，尋找最佳解決方案，不斷地提升企業(yè)稅務(wù)管理的水平與能力。

五、結(jié)束語

大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)要提升稅務(wù)管理工作的質(zhì)量與效率，企業(yè)就要加強(qiáng)專業(yè)人才的培養(yǎng)，提升企業(yè)稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力，創(chuàng)新稅務(wù)管理的理念，建立健全的稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范，健全大數(shù)據(jù)管理體系，建立大數(shù)據(jù)分析保障，與時(shí)俱進(jìn)，提升企業(yè)稅務(wù)管理的水平與質(zhì)量，降低企業(yè)成本，提升經(jīng)濟(jì)效益，讓企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得一席之地，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。