新形勢下企業(yè)財務稅收管理現(xiàn)狀與發(fā)展策略研究

陽婷

廣西電網(wǎng)有限責任公司柳州供電局 廣西柳州 545005

隨著市場經(jīng)濟深入推進，尤其是我國加入WTO 以后，經(jīng)濟全球一體化發(fā)展模式下，企業(yè)面臨的財務稅收問題變得越來越復雜，這給企業(yè)財務部門帶來重大的挑戰(zhàn)。企業(yè)稅收為我國經(jīng)濟建設奠定了扎實的基礎，依法積極納稅，既是企業(yè)必須承擔的社會義務，也是理所因當要承擔的責任。因此，建立科學嚴謹?shù)亩悇展芾眢w系，不僅能監(jiān)管企業(yè)資金流動的安全，也能保證企業(yè)經(jīng)營方案合法化，避免出現(xiàn)財務管理漏洞。企業(yè)要高度重視財務稅收管理工作，從強化自身內(nèi)控能力入手，堅持合規(guī)管理的基本原則，努力規(guī)避稅收風險，降低企業(yè)稅收負擔。

1 加強企業(yè)財務稅收管理的重要性

1.1 加強財務稅收管理能有效降低企業(yè)稅收成本

稅收成本是企業(yè)經(jīng)營管理中無法避免的必要成本，通過科學的稅收籌劃能有效地節(jié)稅，實現(xiàn)降低稅收成本的目標。企業(yè)財務部門嚴格遵守稅收管理制度，不僅能依照國家稅收政策合法、合理降稅，減輕企業(yè)稅收負擔，還能避免因納稅不當而造成罰款或滯納金。國內(nèi)企業(yè)經(jīng)營狀況日益復雜，銷售渠道不斷拓寬，很多企業(yè)都已實現(xiàn)線上線下共同經(jīng)營，產(chǎn)品種類不斷豐富，因此稅務工作也變得日趨復雜。企業(yè)財務管理人員不緊要熟悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，還要熟悉稅收政策，這樣才能幫助企業(yè)合理規(guī)劃，準確識別企業(yè)能享受的稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)降低稅收成本。

1.2 加強財務稅收管理能優(yōu)化企業(yè)資源配置

企業(yè)稅收管理的最終目標是納稅風險管理，實現(xiàn)最潤最大化。納稅風險是每個企業(yè)都面臨的潛在風險，如果在不知情的情況下發(fā)生違背稅法的行為，不僅會面臨經(jīng)濟損失，還會有損企業(yè)名譽和信譽，打破企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序。因此以稅務管理為基礎，統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資籌資活動，才能科學合理的配置生產(chǎn)資源。通過企業(yè)財務稅收管理科學籌劃，結合企業(yè)自身實際情況，選擇有助于企業(yè)發(fā)展、擇優(yōu)選擇投資優(yōu)惠政策較多的地區(qū)項目及項目進行投資，優(yōu)化企業(yè)資源配置，從各個環(huán)節(jié)降低經(jīng)營成本，提升企業(yè)獲利能力。

1.3 加強財務稅收管理能有效提升企業(yè)財務管理水平

提升企業(yè)稅務管理水平，可以提高財務管理人員的稅法觀念。做好稅務管理工作，需要財務人員深入理解企業(yè)會計準則、各項會計制度，只有業(yè)務能力扎實，才能靈活解決實際問題，所以改善企業(yè)財務稅收管理狀況的過程，其實也是提升財務部門管理水平的過程。

2 當前企業(yè)財務稅收管理的現(xiàn)狀

2.1 企業(yè)財務稅收管理理念落后

我國企業(yè)對稅收管理一直都不重視，管理者大多認為稅收就是簡單的依照稅法足額納稅，沒有技術內(nèi)涵，不需要深入研究；還有很多中小企業(yè)，一直想鉆稅務制度的空子，想方設法偷稅，這些都是很落后的觀念。那些絞盡腦汁逃稅的企業(yè)，往往因小失大、得不償失。國家通過稅收政策調(diào)節(jié)、控制稅收成本，保證經(jīng)濟平衡發(fā)展，所以只有充分了解市場才能發(fā)現(xiàn)降低稅收成本的途徑。在我國，企業(yè)稅務管理還處于初級階段，很多企業(yè)都是被動開展工作，沒有設立專門的稅務代辦機構，甚至沒有培養(yǎng)專業(yè)的涉稅處理人員。在全球經(jīng)濟一體化發(fā)展的格局下，企業(yè)若不轉(zhuǎn)變稅務管理理念，完善稅務管理機制，就如同沒帶武器上戰(zhàn)場的士兵，無法與國內(nèi)外同行企業(yè)競爭生存[1]。

2.2 企業(yè)財務稅收管理風險控制能力薄弱

結合很多企業(yè)發(fā)展的實際經(jīng)驗可以看出，企業(yè)若發(fā)生財務或稅收方面的經(jīng)營失誤，對企業(yè)都將是覆滅的打擊，不管企業(yè)業(yè)績多好，多么具有發(fā)展?jié)摿?，觸碰到潛在的財務稅收風險都會遭遇致命一擊。遺憾的是，在我國依舊有很多企業(yè)沒有認識到建立健全財務稅收管理機制的重要性。例如，有些企業(yè)對于合同管理履約不嚴，經(jīng)營行為隨意，不管是否拿到合法票據(jù)都會繼續(xù)進行業(yè)務往來，以前還可以勉強應付，但“營改增”后，沒有合法票據(jù)就無法抵扣，企業(yè)只能自食惡果；還有的企業(yè)在借款中互相擔保，這些都是在財務稅收管理中常見的風險隱患。類似這樣的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，主要原因就是企業(yè)財務稅收管理機制不健全，導致風險控制能力薄弱。

2.3 企業(yè)財務管理制度不健全，稅務管理工作缺乏評價監(jiān)督

企業(yè)財務稅收管理制度大同小異，缺乏企業(yè)本地化修編，沒有結合企業(yè)實際情況進行完善，因此存在很多不合理的地方，不能適應企業(yè)的發(fā)展需求。在企業(yè)實際管理中，企業(yè)稅收工作的開展缺少必要的監(jiān)督審核，對稅務工作質(zhì)量的評價缺少評價標準與實際依據(jù)。稅務工作缺乏評價，存在成績不被肯定，或者工作失誤沒有及時發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)象，影響了企業(yè)稅務管理工作人員的積極性。

2.4 企業(yè)財務稅收管理模式需要創(chuàng)新

新形勢下科技發(fā)展迅速，再加上網(wǎng)絡信息技術的普及，商業(yè)信息傳播速度飛快。面對企業(yè)之間激烈的競爭局面，運用傳統(tǒng)的稅收工作方法，難以實現(xiàn)高效管理的目標。因此，企業(yè)財務稅收管理模式亟待創(chuàng)新，需要迅速識別商業(yè)信息存在的稅收風險，評估事項的可行性，實現(xiàn)高標準的工作要求[2]。

3 新形勢下企業(yè)財務稅收管理的發(fā)展策略

3.1 轉(zhuǎn)變工作理念、重視財務稅收管理工作

企業(yè)經(jīng)營過程中，管理層往往重視企業(yè)經(jīng)濟效益與財務狀況，而財務狀況的好壞與稅務管理工作水平有直接關系。因此，只要轉(zhuǎn)變工作理念，為企業(yè)發(fā)展帶來實際效益，必然會得到企業(yè)管理層的重視。首先，要不斷強化財務稅收管理人員的專業(yè)素養(yǎng)。只有財務稅收管理人員具備扎實的理論知識，積累一定的工作實踐經(jīng)驗，才能識別傳統(tǒng)管理理念中的缺陷，嘗試用新思路、新辦法解決工作中遇到的困難，成長為一名出色的復合型高素質(zhì)財務稅收管理人才。其次，要培養(yǎng)稅收管理風險意識，因為只有預見風險，積極采取控制措施，才能保證企業(yè)在經(jīng)營過程中不被突發(fā)經(jīng)濟涉稅問題扼住喉嚨。事實上，財務風險雖然可控，但是有時候機遇和風險是并存的，因此稅收管理的原則就是一要合規(guī)，二要降低成本，提升經(jīng)營效益。對于大中型企業(yè)來說設立專門的稅務管理部門，通過專業(yè)化、科學化方法處理企業(yè)涉稅事項，才能更好的規(guī)避風險，為企業(yè)爭取更多優(yōu)惠政策和利益。

3.2 建立健企業(yè)財務稅收管理監(jiān)督管理機制

企業(yè)財務稅收工作要保持較高的工作水準，需要高標準、嚴要求，結合企業(yè)實際情況和需求，不斷完善財務管理制度和稅收監(jiān)管機制。完善的管理和監(jiān)督機制使得企業(yè)的財務稅收管理有規(guī)可依，嚴格落實制度內(nèi)容和措施，可以減小工作中的疏漏，尤其是缺乏工作經(jīng)驗的年輕工作者，遵循財務稅收制度開展工作，是最安全的工作機制。對于企業(yè)來說，通過監(jiān)督考核機制來評價企業(yè)財務稅收工作的執(zhí)行水平，經(jīng)過全方位的考核監(jiān)督，客觀評價員工的工作能力，保證財務稅收崗位工作人員人盡其職。

3.3 企業(yè)財務稅收工作模式需要不斷創(chuàng)新

面對激烈的競爭環(huán)境，企業(yè)財務稅收工作要保持良好的競爭水平，需要發(fā)揮創(chuàng)新思維，完善財務稅收管理體系，建立集風險管理、稅源管理、納稅管理為一體的稅收管理機制。利用網(wǎng)路信息技術，開發(fā)符合企業(yè)稅務管理需求的稅務科技應用工具，如稅務信息化解析工具，利用財務稅收信息數(shù)據(jù)，更全面的分析企業(yè)財務稅收狀況，精確識別稅務風險，更好的支持企業(yè)財務決策[3]。

4 結語

企業(yè)財務稅收管理在企業(yè)發(fā)展中具有重要的作用，不僅能增強企業(yè)抗風險能力，還可以為企業(yè)合理合法的爭取稅收方面的優(yōu)惠政策，降低企業(yè)成本，提升獲利能力。新形勢下，企業(yè)重視財務稅收管理，不僅能培養(yǎng)更多財務稅收專業(yè)人才，也能有效提升企業(yè)的競爭實力，保證企業(yè)健康長久地發(fā)展下去。