公司稅務(wù)籌劃問(wèn)題和改進(jìn)途徑探索

周 倩

稅務(wù)籌劃主要指的是納稅者在不違反相關(guān)法律法規(guī)的情況下，以科學(xué)安排核算、投資以及經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的方式，盡量降低自身稅負(fù)。若能進(jìn)行良好的稅務(wù)籌劃，則有利于提升公司的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，推動(dòng)公司獲得更持續(xù)與長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。因此，公司必須重視開展稅務(wù)籌劃工作。

一、公司稅務(wù)籌劃問(wèn)題分析

（一）稅務(wù)籌劃意識(shí)不足

當(dāng)前不少公司對(duì)稅務(wù)籌劃缺乏正確的認(rèn)知，稅務(wù)籌劃意識(shí)不足，在籌劃的過(guò)程中往往運(yùn)用集中核算這一方法來(lái)增加核算的范疇，并且受到意識(shí)層面的影響，在開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，往往處在淺顯的開展?fàn)顟B(tài)中，難以發(fā)揮出稅務(wù)籌劃的真實(shí)作用。另外，受公司本身性質(zhì)的制約和影響，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，缺失較為全面的理念，會(huì)影響公司稅務(wù)籌劃工作的正常開展［1］。不少公司未切實(shí)解讀市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷變化的情況，因此難以根據(jù)實(shí)際的政策內(nèi)容來(lái)科學(xué)納稅，進(jìn)而影響公司稅務(wù)籌劃的質(zhì)量與效率，同時(shí)也不利于公司相關(guān)工作的高質(zhì)量開展和順利完成。

（二）財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)與能力有待提升

公司在任用人才時(shí)，存在過(guò)于重視學(xué)歷、忽視經(jīng)驗(yàn)與能力的現(xiàn)狀，因此公司財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)與能力有待提升，難以滿足當(dāng)前公司稅務(wù)籌劃工作開展的迫切需求，致使公司稅務(wù)籌劃的真實(shí)開展效果和預(yù)期目標(biāo)之間存在較大的差距，這樣也會(huì)對(duì)公司稅務(wù)籌劃工作的開展產(chǎn)生較大的阻礙。另外，不少財(cái)務(wù)人員不了解稅務(wù)籌劃的主要內(nèi)容，自身知識(shí)儲(chǔ)備以及專業(yè)技能等方面也存在不足，難以做好籌劃工作，易于產(chǎn)生人為方面的稅務(wù)籌劃問(wèn)題。

（三）稅務(wù)籌劃制度不健全

制度是確保稅務(wù)籌劃工作開展的必要保障，只有具備健全的管理制度，才能促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作的合理和規(guī)范開展。然而從前情況來(lái)看，不少公司未健全稅務(wù)籌劃制度，在進(jìn)行稅款計(jì)算時(shí)，財(cái)務(wù)工作者僅僅能夠進(jìn)行單一處理，難以保證最終結(jié)果的準(zhǔn)確性。不少公司未構(gòu)建稅務(wù)籌劃相關(guān)部門，致使該項(xiàng)工作在開展階段存在隨意性特征，受此影響，難以保障稅務(wù)籌劃工作的開展效果。

（四）內(nèi)部缺少協(xié)調(diào)性

不少公司在開展稅務(wù)籌劃工作的過(guò)程中，往往停滯在理論方面，嚴(yán)重缺乏實(shí)踐層面的探析，難以針對(duì)本公司的真實(shí)狀況開展稅務(wù)籌劃，在此情況下不利于保證稅務(wù)籌劃工作的開展質(zhì)量，也難以提高公司的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。并且，內(nèi)部缺少協(xié)調(diào)性導(dǎo)致稅務(wù)工作者在開展籌劃工作時(shí)經(jīng)常處在無(wú)序的狀態(tài)下，最終影響稅務(wù)籌劃工作的實(shí)踐成效。

二、公司稅務(wù)籌劃改進(jìn)途徑分析

（一）進(jìn)行大力宣傳，增強(qiáng)公司稅務(wù)籌劃意識(shí)

公司若想高質(zhì)量開展稅務(wù)籌劃工作，則需在內(nèi)部進(jìn)行大力的宣傳，徹底、具體地解讀稅務(wù)籌劃相關(guān)的一系列政策以及知識(shí)等，使稅務(wù)工作者切實(shí)轉(zhuǎn)變自身的籌劃理念，更積極地開展稅務(wù)籌劃工作。

一方面，公司的領(lǐng)導(dǎo)和全體員工應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)變思想，充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃對(duì)公司以及員工自身的積極作用，這樣能使全體人員均配合與認(rèn)可稅務(wù)籌劃工作的開展，并明確稅務(wù)籌劃工作在公司的地位，以此來(lái)全面增強(qiáng)相關(guān)人員的稅務(wù)籌劃意識(shí)，這樣也更有利于提高稅務(wù)籌劃工作的效率。另一方面，應(yīng)注重開展依法納稅方面的知識(shí)活動(dòng)，分析我國(guó)相關(guān)稅收制度，并探析公司在開展稅務(wù)籌劃工作過(guò)程中存在的問(wèn)題，然后依據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)以及納稅的主要要求等，有效解決問(wèn)題，保障公司稅務(wù)籌劃工作的高效開展。

（二）重視培養(yǎng)稅務(wù)籌劃人員，構(gòu)建高素質(zhì)稅務(wù)籌劃隊(duì)伍

公司納稅籌劃工作的開展程度，和稅務(wù)籌劃工作人員的能力有密不可分的關(guān)系，唯有具備高素質(zhì)、高能力的稅務(wù)籌劃人員，才能更好地開展稅務(wù)籌劃工作。因此公司必須重視培養(yǎng)稅務(wù)籌劃人員，構(gòu)建高素質(zhì)的稅務(wù)籌劃隊(duì)伍［2］。一方面，公司應(yīng)根據(jù)稅務(wù)籌劃的真實(shí)狀況，構(gòu)建高素質(zhì)的稅務(wù)籌劃隊(duì)伍，重視培養(yǎng)稅務(wù)籌劃相關(guān)人員的專業(yè)能力及素質(zhì)，不但要增加其專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，還應(yīng)提高其專業(yè)技能，以人員方面的保障來(lái)進(jìn)一步提高稅務(wù)籌劃工作的開展質(zhì)量。另一方面，公司應(yīng)嚴(yán)控招聘環(huán)節(jié)，盡量招聘滿足本公司真實(shí)需要、符合本公司實(shí)際要求的相關(guān)人員，如此才能提升公司稅務(wù)籌劃工作人員的綜合素質(zhì)。

除上述內(nèi)容外，還應(yīng)引入考評(píng)機(jī)制，不斷挖掘相關(guān)人員的潛能，并利用合理的用人制度來(lái)任用專業(yè)人才，開展稅務(wù)籌劃工作。還應(yīng)針對(duì)相關(guān)人員的真實(shí)工作狀態(tài)，構(gòu)建績(jī)效管理制度，使業(yè)績(jī)和職責(zé)相聯(lián)系，以此來(lái)激發(fā)稅務(wù)籌劃工作人員的工作積極性和主動(dòng)性，加快稅務(wù)籌劃工作的開展。此外，也可邀請(qǐng)專業(yè)人員到公司內(nèi)提供指導(dǎo)，將關(guān)于稅務(wù)籌劃的最新知識(shí)、政策以及法律法規(guī)等講述給相關(guān)人員，使相關(guān)人員做到心中有數(shù)，這樣一來(lái)其在開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)才能做到有所針對(duì)，具體、細(xì)致地開展稅務(wù)籌劃工作，使該項(xiàng)工作的質(zhì)量不斷提升。

（三）深入了解稅收優(yōu)惠政策，健全稅收籌劃制度

對(duì)于我國(guó)在稅收優(yōu)惠方面的政策，公司應(yīng)加以良好的解讀，并根據(jù)本公司的真實(shí)狀況，以遵守相關(guān)法律法規(guī)為前提，利用優(yōu)惠條件實(shí)現(xiàn)科學(xué)避稅，這樣做有利于提高公司的整體效益，促進(jìn)公司獲得更快速的發(fā)展。另外，現(xiàn)代公司還應(yīng)積極構(gòu)建健全的稅務(wù)籌劃制度，設(shè)置稅務(wù)籌劃相關(guān)部門，由該部門負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃工作的主要內(nèi)容。還應(yīng)選用工作經(jīng)驗(yàn)較豐富、能力較強(qiáng)的專業(yè)人員開展此項(xiàng)工作，也可外聘稅務(wù)工作人員，以便更高質(zhì)量地開展稅務(wù)籌劃工作［3］。相關(guān)工作人員要切實(shí)了解免稅和應(yīng)稅項(xiàng)目等諸多內(nèi)容，并隨時(shí)依據(jù)稅收政策的實(shí)際變化情況，科學(xué)調(diào)整稅務(wù)籌劃工作的開展計(jì)劃，以此來(lái)進(jìn)一步提高稅務(wù)籌劃工作的質(zhì)量。

（四）提高內(nèi)部協(xié)調(diào)性，保障稅務(wù)籌劃的質(zhì)量

伴隨我國(guó)科技水平的不斷提升，在各個(gè)領(lǐng)域中均廣泛運(yùn)用了新型技術(shù)，現(xiàn)代公司也構(gòu)建了互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，針對(duì)公司稅務(wù)籌劃的真實(shí)開展情況，強(qiáng)化各個(gè)部門間的聯(lián)系和溝通，這樣做有利于提高內(nèi)部的協(xié)調(diào)性，進(jìn)而保障稅務(wù)籌劃工作的開展效果。

公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，還應(yīng)始終遵循“以實(shí)際情況為出發(fā)點(diǎn)”這一主要原則，健全稅務(wù)管理機(jī)制，從而為本公司稅務(wù)籌劃工作的開展提供重要的數(shù)據(jù)支撐，提高稅務(wù)決策結(jié)果的合理性以及科學(xué)性，這樣能夠減少稅務(wù)籌劃工作開展期間產(chǎn)生的問(wèn)題，推動(dòng)現(xiàn)代公司獲得更持續(xù)、長(zhǎng)遠(yuǎn)的進(jìn)步和發(fā)展。

三、結(jié)語(yǔ)

公司如果能夠良好地開展稅務(wù)籌劃工作，則有利于提升公司的納稅籌劃水平，切實(shí)滿足我國(guó)的相關(guān)政策規(guī)定，促進(jìn)公司獲得飛速進(jìn)步。公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃初，應(yīng)針對(duì)本公司的真實(shí)狀況大力開展宣傳活動(dòng)，深入講述相關(guān)政策，以提高全體人員對(duì)稅務(wù)籌劃工作的重視程度，如此也更有利于稅務(wù)籌劃工作的順利開展。公司必須提高納稅籌劃相關(guān)工作人員的素質(zhì)與能力，以人才作為保障，同時(shí)還需健全稅務(wù)籌劃制度，了解相關(guān)優(yōu)惠政策，做好內(nèi)部的協(xié)調(diào)工作，以真正推動(dòng)公司獲得持續(xù)健康發(fā)展。