營改增后物業(yè)管理企業(yè)稅收籌劃的要點分析

冮琳娜 遼寧省遼勤集團(tuán)物業(yè)管理有限公司

引言：近些年來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，社會各方面都有明顯的進(jìn)步，其中物業(yè)管理企業(yè)也有了一定程度的完善，在管理質(zhì)量、效率以及合理性等方面都提升了一個檔次。物業(yè)管理企業(yè)是我國發(fā)展的重要基礎(chǔ)，不僅在日常工作中扮演者一個基礎(chǔ)的服務(wù)角色，同時還保障了人們的民生需求，人們的幸福生活有重要的意義。隨著我國政策的變化，營改增稅制改革已經(jīng)在各個地區(qū)不斷深入執(zhí)行，這是物業(yè)管理企業(yè)當(dāng)前所面臨的重要挑戰(zhàn)，同時其中還隱藏著不可忽視的機(jī)遇，如何在新的改革背景下有效降低風(fēng)險發(fā)生概率，加強稅收策劃質(zhì)量，是企業(yè)當(dāng)前以及未來一段時間所面臨的重要問題。對營改增稅制改革進(jìn)行深入分析，了解目前物業(yè)管理企業(yè)所存在的不足，有效的采取適當(dāng)措施是物業(yè)管理企業(yè)發(fā)展的基本內(nèi)容，同時對國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及人民生活都有深刻的影響。

一、營改增后物業(yè)管理企業(yè)稅收籌劃的問題

（一）缺乏良好的稅收策劃制度

物業(yè)管理企業(yè)的工作重心一般都傾向于成本節(jié)約以及管理質(zhì)量者兩方面，并且覆蓋了許多不同種類的工作內(nèi)容，如停車、房租、水電、垃圾處理等，這些內(nèi)容所花費的資金一般會納入收入項目，然而現(xiàn)階段我國發(fā)展較快，城府覆蓋率逐年增加，人們對于生活質(zhì)量的要求在不斷提升，物業(yè)管理水平必須要得到進(jìn)一步提升才可以適應(yīng)時代的需求。物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)自身存在的各類問題，采取良好的措施才可以有效保障當(dāng)前的服務(wù)質(zhì)量。雖然營改增已經(jīng)執(zhí)行了多年，但是還是存在有許多物業(yè)管理企業(yè)沒有對此政策引起重視，或者說沒有做足相關(guān)的工作，致使稅收籌劃制度有著各種大小不同的問題，嚴(yán)重影響了稅收籌劃工作的展開，對企業(yè)稅負(fù)帶來了進(jìn)一步的壓力。

（二）對稅收籌劃、政策方面的內(nèi)容缺乏了解

就現(xiàn)階段而言，有不少物業(yè)管理企業(yè)沒有對稅收策劃有一個全面的認(rèn)識，相關(guān)的探索也停留在一個較淺的水平，沒有深入了解政府的各類改革，并且稅務(wù)申報等內(nèi)容具備較強的復(fù)雜性，物流管理企業(yè)自身工作也較為繁瑣，這都在一定程度上對稅務(wù)籌劃帶來了不利影響。一部分物業(yè)管理企業(yè)缺乏較強的稅收籌劃意識，在工作過程中還伴隨有僥幸心理，各類財務(wù)科目十分雜亂。同時，由于稅收籌劃缺乏企業(yè)的重視，沒有具備專業(yè)資格的人員進(jìn)行管理，一部分甚至都是企業(yè)其他部門管理人員兼職工作，這很容易對最終的工作質(zhì)量造成負(fù)面作用。[1]稅收籌劃人員缺乏合格的專業(yè)能力，僅僅依靠經(jīng)驗處理各類問題，無法對賬目進(jìn)行科學(xué)的梳理劃分，增加了不必要的資金投入，影響了企業(yè)效益最大化的實現(xiàn)。

（三）缺乏先進(jìn)的管理方法和工具

在運營過程中，物業(yè)管理企業(yè)會有多種不同的收入，但是其中有一部分并不能完全滿足收入的標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)營改增的要求，物業(yè)管理企業(yè)必須要在原來的基礎(chǔ)上明確收入的標(biāo)準(zhǔn)，對各類資金進(jìn)行細(xì)分，有效確定分類管理臺賬，這樣就可以有效減輕稅收負(fù)擔(dān)，然而有一部分企業(yè)并不能分離票據(jù)，這樣也就無法降低稅收成本，不利于企業(yè)的效益提升。不僅如此，物業(yè)管理企業(yè)的結(jié)構(gòu)不是十分復(fù)雜，在新時代的背景下也沒有合格的管理意識，沒有重視各類先進(jìn)的管理工具和方法，致使稅務(wù)籌劃仍然停留在傳統(tǒng)水平上，沒有更進(jìn)一步的突破，管理效率和質(zhì)量無法滿足實際需求。

二、營改增后物業(yè)管理企業(yè)稅收籌劃的要點分析

深入探究營改增后物業(yè)管理企業(yè)稅收籌劃的特點，了解其中的不足之處，可以發(fā)現(xiàn)所存在的重要問題，為了能夠有效減輕物業(yè)管理企業(yè)的稅收壓力，規(guī)避較高的成本，激活資金利用率的增長，在各個角度上實現(xiàn)社會效益以及經(jīng)濟(jì)效益的完美契合，可以從三個方面實施。

（一）完善稅收策劃制度

物業(yè)管理企業(yè)種類繁多，涉及到的內(nèi)容也十分廣泛，工作性質(zhì)也有較高的多樣性，因此在實際工作中應(yīng)當(dāng)從企業(yè)自身角度出發(fā)，了解企業(yè)內(nèi)部特征，進(jìn)行再完善稅務(wù)籌劃制度，根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點、發(fā)展規(guī)模、財務(wù)狀況以及國家政策等方面建立針對性的內(nèi)部稅收籌劃制度。在制度建立過程中，應(yīng)當(dāng)充分完善增值稅納稅的范圍、類別等，同時還要深入考慮相關(guān)的方法、標(biāo)準(zhǔn)以及流程等重要基礎(chǔ)內(nèi)容，這樣才可以有效提升制度完善性。要對稅收籌劃工作中的各個部分明確人員分工，將各個責(zé)任精確落實到位，并且要設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，這樣可以在了解工作動態(tài)的同時還可以起到一定的監(jiān)督作用。依照實際需求對不同賬目具體列支明細(xì)進(jìn)行更深層次的分類，以收支為基礎(chǔ)建立兩條線，對其合理劃分范圍，根據(jù)當(dāng)前政策內(nèi)容以及企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)一步調(diào)節(jié)，這樣就可以充分實現(xiàn)稅收籌劃的高水平管理，有效減少繳稅數(shù)額，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（二）加強稅務(wù)籌劃管理人員質(zhì)量

稅務(wù)籌劃管理人員是物業(yè)管理企業(yè)稅務(wù)籌劃的直接執(zhí)行者，對相關(guān)的工作質(zhì)量以及最終效果有著深刻的影響，所以，對于物業(yè)管理企業(yè)而言，必須要加強稅務(wù)籌劃管理人員質(zhì)量，提升其工作能力，這樣才可以保障最終的稅務(wù)籌劃質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)當(dāng)深入了解國家營改增方面的相關(guān)政策，了解改革的實時動態(tài)，再根據(jù)企業(yè)自身的特點，針對性的引進(jìn)高質(zhì)量人才。企業(yè)要充分了解政策內(nèi)容，明確新老政策之間的根本區(qū)別，保證對相關(guān)專業(yè)人員的培養(yǎng)投入，促進(jìn)其管理意識的轉(zhuǎn)變，確保其可以能夠在掌握企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)的同時還能夠在思想層面引起對專業(yè)技能的重視，在日常工作中對自身能力進(jìn)行錘煉，對于有一定風(fēng)險的部分要充分引起重視，深入學(xué)習(xí)國家政策內(nèi)容，與經(jīng)驗豐富、能力較強的前輩進(jìn)行交流學(xué)習(xí)。

（三）選擇先進(jìn)的管理方法

首先，應(yīng)當(dāng)明確各類費用和收入來源，對其進(jìn)行合理的分類。企業(yè)賬戶雖然包含了許多不同種類，但是其中有相當(dāng)一部分并不完全滿足要求，主要屬于支出或者代收，所以要將這部分充分分離，避免出現(xiàn)在增值稅費當(dāng)中，進(jìn)而再細(xì)化明確剩下的內(nèi)容，也就是可以納入增值稅費的部分，以確保在營改增的政策背景下物業(yè)管理企業(yè)能夠保持一個較高的稅務(wù)籌劃質(zhì)量，使企業(yè)效益維持在較高的水平。其次，物業(yè)管理企業(yè)要充分發(fā)掘和引入先進(jìn)的稅收籌劃工具。所謂工欲善其事必先利其器，一個良好的工具或者方法可以使稅收籌劃工作事半功倍。通過各類信息技術(shù)、財務(wù)管理軟件等的使用可以有效提高相關(guān)工作的科學(xué)性和條理性，有效加強了工作質(zhì)量，在一定程度上避免計算錯誤和誤差。如果企業(yè)自身缺乏足夠的能力，可以將稅收籌劃進(jìn)行外包，選擇合適的稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行合作，這樣就可以有效減少企業(yè)在這方面的工作投入，促進(jìn)企業(yè)稅收籌劃管理工作的質(zhì)量提升。[2]

（四）合理選擇籌劃方案

籌劃方案是一個復(fù)雜的內(nèi)容，可以通過數(shù)據(jù)分析進(jìn)行探討。根據(jù)表1數(shù)據(jù)可以知道，由于兩者應(yīng)納增值稅一致，那么可以獲得稅負(fù)平衡點下的折扣率。如果實際可折扣率＜稅負(fù)平衡點折扣率，那么可以利用拆分業(yè)務(wù)來分解年銷售額，這樣就可以滿足小規(guī)模納稅人要求；如果實際可折扣率＞稅負(fù)平衡點折扣率，那么可以進(jìn)行整合業(yè)務(wù)的方式來滿足一般納稅人的要求。[3]

表1 營改增下兩類納稅人稅負(fù)平衡下的折扣率對應(yīng)表

三、結(jié)語

綜上所述，在國家營改增政策下發(fā)后，物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)對其加以重視，充分了解其中的各項內(nèi)容，根據(jù)自身的發(fā)展特點和各類外在因素，確定企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)，對自身薄弱的環(huán)節(jié)加以彌補，明確自身管理制度的缺陷，從各個角度進(jìn)行完善，同時還要加強稅務(wù)籌劃管理人員質(zhì)量，引進(jìn)先進(jìn)管理工具和方法，這樣才可以提高稅收籌劃質(zhì)量和效率，促進(jìn)物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。