財(cái)務(wù)預(yù)算管理在企業(yè)中的作用分析

曹國(guó)偉

貴州至信實(shí)業(yè)有限公司 貴州貴陽 550000

1 企業(yè)預(yù)算管理的真正意義

財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)管理的重要依托，通過對(duì)企業(yè)未來一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)的財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行全面預(yù)測(cè)和籌劃，科學(xué)、合理配置企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源，并對(duì)執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和分析控制，對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)反饋，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理目的及戰(zhàn)略目標(biāo)提供支持[1]。可以月、季、年為時(shí)間跨度為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況及經(jīng)營(yíng)預(yù)期做出數(shù)據(jù)支撐，根據(jù)預(yù)算編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表，反應(yīng)出企業(yè)未來的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等情況。對(duì)預(yù)測(cè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行偏差分析，將優(yōu)勢(shì)更好的發(fā)揮，將劣勢(shì)盡可能補(bǔ)正，從而更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。結(jié)合在我國(guó)還沒將預(yù)算管理普及與正確運(yùn)用的當(dāng)下，為一些沒有樹立正確預(yù)算管理觀念的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人做出標(biāo)桿，為我國(guó)從事企業(yè)工作的相關(guān)人員烙下心中有數(shù)、責(zé)任在肩頭的正確觀念。

2 企業(yè)預(yù)算管理的特征

2.1 目標(biāo)性與戰(zhàn)略性

在公司的未來規(guī)劃下定制出的戰(zhàn)略性方針和企業(yè)預(yù)算管理的期望目標(biāo)達(dá)到高度統(tǒng)一。把企業(yè)的宏圖大志當(dāng)作指導(dǎo)方向，不做出與企業(yè)有沖突、不合理的預(yù)算。與企業(yè)的發(fā)展理念進(jìn)行完美貼合，讓公司的發(fā)展高度穩(wěn)定。一個(gè)沒有企業(yè)戰(zhàn)略主旨的財(cái)務(wù)管理預(yù)算是不規(guī)范不合理并且沒有任何價(jià)值的。企業(yè)的戰(zhàn)略性與預(yù)算管理的目標(biāo)性應(yīng)當(dāng)是相互依偎相互支持的兩個(gè)體系。通過財(cái)務(wù)預(yù)算管理，讓企業(yè)藍(lán)圖更好繪畫，危險(xiǎn)性更低，避免無價(jià)值的投資。

2.2 緊密性

要讓企業(yè)運(yùn)用的預(yù)算管理工作成一個(gè)緊密的連環(huán)，一層連著一層、一級(jí)連著一級(jí)；形成一個(gè)層次分明的整體讓處于不同層級(jí)的人們以一定的秩序緊密的聯(lián)系在一起，從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行到預(yù)算考核等，做到不脫軌形成一個(gè)完整的體系。讓企業(yè)的各個(gè)部門產(chǎn)生聯(lián)系相互影響。如有其中一部門沒有執(zhí)行預(yù)算所制定的任務(wù)那么本企業(yè)的其他部門也將受到一定程度的影響。

2.3 科學(xué)性

財(cái)務(wù)預(yù)算一定要在科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作。結(jié)合企業(yè)多年的市場(chǎng)實(shí)踐與企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件加以現(xiàn)有資產(chǎn)并縱觀市場(chǎng)形勢(shì)，用科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制進(jìn)行經(jīng)營(yíng)、投資?？茖W(xué)的控制和調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，科學(xué)的分析并定制科學(xué)的績(jī)效考核方式[2]。

2.4 全面性

企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理具有全面性的特質(zhì)其中包括全員性、全程性、全方位性，全程性體現(xiàn)在企業(yè)組織各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中和事后都應(yīng)納入預(yù)算管理。全員性是指預(yù)算管理需要全員參與，企業(yè)內(nèi)各部門、各單位、各崗位，上至最高負(fù)責(zé)人，下至各部門負(fù)責(zé)人、各崗位員工，都必須參與預(yù)算的編制與實(shí)施。全方位體現(xiàn)在企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、才、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)，都應(yīng)納入預(yù)算管理。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的作用

3.1 規(guī)劃作用

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理起到了規(guī)劃的作用，讓企業(yè)的政策更加明確，在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制上得到實(shí)現(xiàn)。把企業(yè)核心戰(zhàn)略意圖發(fā)展方向?qū)訉酉逻_(dá)到企業(yè)各個(gè)部門。各個(gè)部門得以了解企業(yè)主體意向、了解自身部門的努力方向，從而高效有責(zé)任的從各方角度為企業(yè)未來發(fā)展做出努力貢獻(xiàn)。企業(yè)明確了未來的收益與費(fèi)用和在將來生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中企業(yè)的效益是否增長(zhǎng)甚至消退。財(cái)務(wù)預(yù)算和企業(yè)發(fā)展緊密聯(lián)系在一起，將財(cái)務(wù)總預(yù)算設(shè)為核心，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人將從各個(gè)方面深入了解以提出自己對(duì)企業(yè)未來的看法與意見，做出標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)秀的決策。讓全企業(yè)各單位盡心盡職，提高人力效益，調(diào)動(dòng)生產(chǎn)經(jīng)銷人員的工作積極性，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力減少企業(yè)不必要開銷。

3.2 調(diào)解各部門的關(guān)系

在優(yōu)秀財(cái)務(wù)預(yù)算的扶持下各個(gè)部門形成一張緊密的關(guān)系網(wǎng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)又相互依附，生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)該以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，原料采購(gòu)預(yù)算當(dāng)與生產(chǎn)預(yù)算相接軌等。達(dá)到不浪費(fèi)不缺少的平衡。從而減少員工與員工之間的摩擦、部門與部門之間的爭(zhēng)執(zhí)。

3.3 考核業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)

在根據(jù)各部門預(yù)算完成情況做出評(píng)定，對(duì)未完成的部門做出分析解剖找出原因。設(shè)定獎(jiǎng)罰制度給予員工充分的工作上進(jìn)心，讓企業(yè)預(yù)算的各項(xiàng)目標(biāo)成為一把戒尺度量各部門的工作情況。

3.4 控制日?；顒?dòng)

根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制作為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)初始點(diǎn)，控制平常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的憑據(jù)。在各部門的工作執(zhí)行中可以通過比對(duì)、計(jì)量、發(fā)現(xiàn)與預(yù)算出現(xiàn)實(shí)際偏差的工作內(nèi)容做出應(yīng)對(duì)矯正，分析出問題所在，采取相應(yīng)的措施消除問題來源保證預(yù)算完美完成。

3.5 提高競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力

當(dāng)企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)算后企業(yè)的資產(chǎn)將得到充分的運(yùn)用使其企業(yè)投資最小化產(chǎn)品質(zhì)量完美化對(duì)市場(chǎng)未來需求洞察力得到大大的提升，做到知己知彼、百戰(zhàn)不殆進(jìn)而在市場(chǎng)取得一席之地。使企業(yè)生產(chǎn)出的產(chǎn)品貼合市場(chǎng)，被市場(chǎng)所需要、所接受。真正做到最小的投資最大的回報(bào)。

4 企業(yè)預(yù)算中常見問題

4.1 預(yù)算管理體系不健全、意識(shí)不強(qiáng)

由于我國(guó)企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算的不重視、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方面認(rèn)識(shí)不全面，導(dǎo)致預(yù)算編制無法落實(shí)或落實(shí)不得當(dāng)。又因?yàn)槠髽I(yè)眾多領(lǐng)導(dǎo)人的思想觀念存在差異，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算中的事項(xiàng)處理各自意見不同，從而達(dá)不到統(tǒng)一處理。領(lǐng)導(dǎo)人的意見不統(tǒng)一導(dǎo)致企業(yè)資源配置歪曲、得不到合理運(yùn)用，導(dǎo)致預(yù)算不準(zhǔn)確迫害公司利益?zhèn)ζ髽I(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，讓考核缺少公正性、合理性。并且我國(guó)預(yù)算編制單一、從事工作人員經(jīng)驗(yàn)不足無法應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化。制度貫徹不徹底、活動(dòng)空間過大、讓編制制度形同虛設(shè)，毫無作用導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

4.2 預(yù)算反饋不及時(shí)

預(yù)算不可能做到萬事皆在手中存，當(dāng)市場(chǎng)出現(xiàn)動(dòng)蕩和其他因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)失去作用而工作人員的不及時(shí)匯報(bào)調(diào)整，用其不作為、不重視的心態(tài)未去處理、調(diào)整相關(guān)事宜，導(dǎo)致預(yù)算失去了原本的作用。

4.3 企業(yè)發(fā)展目標(biāo)與企業(yè)預(yù)算不統(tǒng)一

我國(guó)出現(xiàn)很大一部分企業(yè)并沒有長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展意圖無法貼合企業(yè)預(yù)算導(dǎo)致目標(biāo)不一致或企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)預(yù)算不能相結(jié)合各行其道。在企業(yè)預(yù)算的基石上蓋了一座完全不合基座的高樓，使得企業(yè)發(fā)展與企業(yè)預(yù)算相互依托的體系土崩瓦解。

5 整改企業(yè)預(yù)算管理制度意見

5.1 完整的制定科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)測(cè)試體系

提高傳統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督力和賞罰機(jī)制。增加當(dāng)下考評(píng)難度提升相關(guān)人員的能力與責(zé)任心。從指標(biāo)上到方法上重新規(guī)劃做到真正可以反應(yīng)出相關(guān)人員的實(shí)際付出，提升工作熱情，一方面準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)另一方面讓執(zhí)行者長(zhǎng)期有效的做出工作幫助企業(yè)未來發(fā)展。深入鋪墊員工財(cái)務(wù)預(yù)算知識(shí)做到人人心中有預(yù)算、有管理[3]。

5.2 財(cái)務(wù)管理情況

根據(jù)國(guó)內(nèi)外的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)來看，我們應(yīng)該嚴(yán)格遵循科學(xué)的管理模式用公開，公正，透明化的預(yù)算方案，對(duì)于剛性不足的企業(yè)基本支出和項(xiàng)目支出做出嚴(yán)格的整改并對(duì)項(xiàng)目支出做出分門分類、排序，確保審核的嚴(yán)格并做好項(xiàng)目預(yù)算的良好計(jì)劃、宏偉前瞻性。讓各部門事業(yè)發(fā)展趨勢(shì)與項(xiàng)目預(yù)算緊緊相連。讓各部門做到日常自我檢查、自我監(jiān)督，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)情況做出深入調(diào)查做到有問題早發(fā)現(xiàn)早應(yīng)對(duì)不推卸責(zé)任，不回避問題，多評(píng)價(jià)，多回饋。

5.3 貼合企業(yè)戰(zhàn)略

財(cái)務(wù)預(yù)算不可盲目進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際戰(zhàn)略需求做出精準(zhǔn)高效的財(cái)務(wù)預(yù)算方案將一切花費(fèi)企業(yè)資金的項(xiàng)目都規(guī)劃于其中并預(yù)測(cè)企業(yè)未來發(fā)發(fā)展項(xiàng)目的資金消耗做到完全掌握，對(duì)結(jié)束的項(xiàng)目活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與整理。給予財(cái)務(wù)管理效果客觀評(píng)價(jià)，確保企業(yè)所有環(huán)節(jié)被財(cái)務(wù)預(yù)算覆蓋，做到財(cái)務(wù)預(yù)算管理最大的效果。

5.4 做好審計(jì)思路

依據(jù)財(cái)務(wù)管理的要求，把審計(jì)監(jiān)管穿透到預(yù)算的全方面。著重做好預(yù)算編制的審計(jì)。做好審計(jì)的嚴(yán)格性，從預(yù)算執(zhí)行后的結(jié)果到審計(jì)的全過程，層層審計(jì)層層嚴(yán)格不斷提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理方案使其形成規(guī)范、高效的財(cái)務(wù)管理方案。樹立明確的目標(biāo)保證預(yù)算的合理、公開，做到有效的執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理方案從而做到經(jīng)營(yíng)收益的目標(biāo)。企業(yè)預(yù)算應(yīng)該具有約束能力并且透明公正、人人信服。在各個(gè)層面做到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可控，最終實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

6 結(jié)語

財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)管理的重要依托，通過對(duì)企業(yè)未來一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)的財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行全面預(yù)測(cè)和籌劃，科學(xué)、合理配置企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源，并對(duì)執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和分析控制，對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)反饋，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理目的及戰(zhàn)略目標(biāo)提供支持。只有高效完成企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，企業(yè)管理才會(huì)更加穩(wěn)定、正常發(fā)展。