加強集團企業(yè)資金集中管理，提高資金使用效益

王 雷

與單體企業(yè)相比，集團企業(yè)的競爭力較高，綜合實力十分雄厚，對資源的獲得渠道也相對較多，更能抓住機會。依照對集團企業(yè)的發(fā)展情況分析，支撐其競爭優(yōu)勢的最關鍵因素就是容易籌集資金。因此，集團企業(yè)要想提高自身的核心競爭力，就要加強資金集中管理，不斷提升資金使用效益。

一、加強集團企業(yè)資金集中管理的必要性分析

（一）能夠有效地優(yōu)化企業(yè)資金配置

集團企業(yè)在發(fā)展以及經(jīng)營的過程中，往往會涉及多元化的經(jīng)營業(yè)務，擁有很多的分支公司。并且下屬分支機構(gòu)在業(yè)務領域以及發(fā)展規(guī)模等層面，存在的差異性比較明顯，公司盈利能力以及資金需求更是不盡相同［1］。同時，針對一些分支機構(gòu)，由于成立的時間比較早，積累比較深厚，業(yè)務發(fā)展良好，盈利能力強，所以資金流比較充足。但是部分分支機構(gòu)在經(jīng)營階段，因為受到多方面因素的干擾，存量資金比較少，甚至會出現(xiàn)資金短缺的情況。在這樣的背景下，加強集團企業(yè)資金集中管理，可以對原本較為分散的資金進行統(tǒng)一管理，集團企業(yè)能夠依照分支機構(gòu)的具體需求，統(tǒng)一對資金進行調(diào)配，以全面降低財務成本，有效提高經(jīng)濟效益。

（二）能夠有效防范風險

集團企業(yè)在具體發(fā)展中，不可避免地會遇到一些資金風險。因此，企業(yè)應該在對自身情況進行綜合分析的基礎上，想盡一切辦法防范資金風險，確?？梢宰畲笙薅鹊亟档唾Y金風險出現(xiàn)的概率。而對集團企業(yè)資金進行集中管理，則可以很好地完成這一工作，達成統(tǒng)一的目標，合理優(yōu)化和完善資金計劃，對日常資金調(diào)度行為進行嚴格的把控，實現(xiàn)對資金進行動態(tài)管理的目的［2］。此外，集團企業(yè)在經(jīng)營的過程中，也可以綜合整理歸納分公司、子公司銀行開戶權(quán)等關鍵審批權(quán)限，以便在全面減少擔保風險的基礎上，還能有效預防財務風險。

二、集團企業(yè)資金集中管理存在的不足分析

（一）集團上下對資金管理的認識不足

在集團企業(yè)財務管理工作開展的過程中，資金集中管理是非常關鍵的一個環(huán)節(jié)，同時也是集團企業(yè)業(yè)務發(fā)展的必然要求。因此，集團企業(yè)在進行資金集中管理階段，集團上下以及總分機構(gòu)之間，甚至是財務部門與其他部門，都必須站在統(tǒng)一的戰(zhàn)線上，達成共識，統(tǒng)一進行管理［3］。但是一些分支機構(gòu)，特別是一些現(xiàn)金流較為充裕的分公司，經(jīng)常會錯誤地認為集團實施資金集中管理，主要的目的就是幫助資金流短缺的機構(gòu)，就是在“收權(quán)”，而執(zhí)行的結(jié)果是“滿足他人犧牲自己”。這種情況的存在，使得集團上下無法實現(xiàn)統(tǒng)一的管理，“一盤棋”的管理思維更是無法得到有效貫徹，下屬單位不能從集團企業(yè)領導層面進行考量，意識不到集團資金成本以及融資成本等方面的問題，對資金集中管理的認識存在偏差，重視程度不足，進而對資金集中管理的落實造成了很大的影響。

（二）集團企業(yè)資金集中管理執(zhí)行力低

一些集團企業(yè)在發(fā)展的過程中，大力推行資金集中管理模式，出發(fā)點往往非常好。并且在初期階段，也能夠得到分支機構(gòu)和職能部門的支持。但是在具體的執(zhí)行階段，集團企業(yè)因為在全盤資金統(tǒng)籌以及規(guī)劃方面存在的問題較多，所以在出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難時，常常隨意地抽調(diào)下屬公司資金，而在下屬公司提出資金需求的時候，又無法在第一時間將款項撥付到位，從而導致在客觀的角度上下屬公司存在資金緊張的情況，甚至會導致下屬公司的資金鏈暫時中斷［4］?；谶@一情況，若偶爾出現(xiàn)，尚可理解，但若是出現(xiàn)的頻率比較高，那么下屬公司就會對資金集中管理產(chǎn)生懷疑，不信任感加劇，最終產(chǎn)生抵抗情緒。

（三）不能高效利用信息化手段

現(xiàn)階段，很多集團企業(yè)在對資金進行歸集的時候，所應用的手段依舊是通過下屬單位提報賬戶資金，全面地對資金數(shù)據(jù)進行收集以及匯總。借助這樣的方式，資金的管理和控制效率會大打折扣。并且集團企業(yè)在實施資金集中管理的時候，對信息技術(shù)的使用力度較低，不能主動地對網(wǎng)絡化銀行賬戶數(shù)據(jù)傳輸以及歸集系統(tǒng)加以綜合的利用，無法真正意義上實現(xiàn)對資金實時收集、及時匯總的目的，最終導致下屬公司在提報銀行余額期間，操作空間較大，使得集團整體資金余額以及可用資金余額數(shù)據(jù)的精準度不高，進而嚴重干擾了集團企業(yè)對資金的合理預判［5］。

三、加強集團企業(yè)資金集中管理，提高集團企業(yè)資金使用效益

（一）集團上下對資金管理達成共識

為了有效解決現(xiàn)階段集團企業(yè)資金集中管理存在的問題，不斷提高集團企業(yè)資金使用效益，在今后的管理過程中，集團上下要對資金管理達成共識。一方面，在集團內(nèi)部，應該牢固樹立集團上下“一盤棋”的管理思想，認真貫徹集團資金統(tǒng)籌管理、統(tǒng)一調(diào)度的理念，確保管理水平可以得到綜合提升。另一方面，逐步構(gòu)建健全的集團企業(yè)資金集中管理機制，不斷優(yōu)化資金管理框架，有效完善資金預算。同時，在管理階段，需要制定相應的配套制度，包括銀行賬戶監(jiān)管以及授權(quán)等制度［6］。此外，在建立制度體系的過程中，應該明確相關部門的責任，結(jié)合實際情況，改進工作流程，使多個部門可以協(xié)同配合，從而將集團企業(yè)資金集中管理的作用科學地發(fā)揮出來，綜合提升企業(yè)資金使用收益。

（二）規(guī)范集團企業(yè)資金回歸以及撥付制度

集團企業(yè)在實際的經(jīng)營階段，應該逐步規(guī)范資金回歸以及撥付制度，確保在對資金進行管理的時候，可以嚴格地根據(jù)審定資金計劃，合理地進行資金回歸以及撥付。并且，集團企業(yè)需要在充分分析自身情況的基礎上，積極開展資金預算活動，做好集團整體性資金收支預算工作，并預留安全備付資金，從資金預算的層面著手，指導以及安排融資活動，確?？梢杂行Ы鉀Q集團企業(yè)的資金盈余以及缺口問題，進而實現(xiàn)提升集團企業(yè)資金使用效益的目的。

（三）強化對信息化手段的利用

為了從整體的角度提高集團企業(yè)資金使用效益，在具體的資金集中管理工作開展階段，應該充分利用信息化手段，依照集團企業(yè)的實際經(jīng)營現(xiàn)狀，建立信息化以及網(wǎng)絡化的資金集中管理體系，通過與商業(yè)銀行的通力合作，打造信息化管理平臺，實現(xiàn)自動完成集團資金在線監(jiān)控的目標，實時對資金進行歸集。與商業(yè)銀行的全方位合作，能夠為企業(yè)融資業(yè)務的開展提供便利，也可以降低管理成本，規(guī)避各類風險因素，進而不斷提高資金使用效率。

四、結(jié)語

在集團企業(yè)的具體經(jīng)營以及發(fā)展的過程中，資金集中管理工作是一項十分關鍵的內(nèi)容，同時也是集團發(fā)展戰(zhàn)略中非常關鍵的一項重要措施。因此，集團企業(yè)應該大力推進資金集中管理工作，從多個角度提升資金使用效益。同時，面對當前企業(yè)資金集中管理存在的問題，必須提高重視度，深入剖析問題成因，結(jié)合自身現(xiàn)狀，科學地制定資金管理方案和措施，不斷吸取教訓，積極總結(jié)經(jīng)驗，以保證集團企業(yè)可以朝健康的方向邁進。