中小企業(yè)稅務風險原因及對策

丁曉燕

(深圳職業(yè)技術學院，廣東 深圳 518000)

0 引言

近幾年來，我國推出的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，為中小企業(yè)提供了一個的空間，中小企業(yè)更是在國家支持下獲得了更多的發(fā)展機遇。但中小企業(yè)自身的發(fā)展經(jīng)驗匱乏及財務規(guī)劃管理上的有所不足，使中小企業(yè)經(jīng)常性面臨發(fā)展上的風險，其中稅務風險就是其中的一個重要組成部分，也是中小企業(yè)極易忽略的部分。因此為強化我國中小企業(yè)的風險管理意識，必須加強中小企業(yè)對稅制風險管理的正確認識，對其產(chǎn)生的重要作用給予更多重視，以有利于中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1 企業(yè)稅務風險管理理論的概述

通過參考我國稅務風險管理的實際情況，對于稅務風險管理的概念學術界還沒有一個全面而權威的定義，應對稅務風險應從前、中、后三個階段來應對，通過檢測、預防和控制的方法對中小企業(yè)稅務風險進行規(guī)避。只有前期的潛在風險被有效地檢測出來，才能更好采取應對措施，以有利于控制后期風險的影響范圍。稅務風險的管理不當，將嚴重損壞名譽和造成財產(chǎn)損失，因此稅務風險管理是一個整體的系統(tǒng)，做好預警系統(tǒng)，在風險出現(xiàn)時能夠及時識別，對風險等級進行一個評估，采取應對措施最終進行一個全方位的管控。

2 中小企業(yè)稅務風險存在的原因

中小企業(yè)稅務風險存在原因可以從宏觀和微觀兩方面進行探討，首先對于我國中小企業(yè)稅務風險相關的政策，我們?nèi)钥梢园l(fā)現(xiàn)許多漏洞，我國的稅收政策在嚴格意義上講并不標準，我國大多數(shù)稅務政策是關于課稅優(yōu)先權方面的。中小企業(yè)受外部和內(nèi)在環(huán)境的限制，很多時候無權享用這些政策，如果企業(yè)對日常業(yè)務上的管理沒有發(fā)揮作用，對相應稅務政策沒有具體了解，會造成更加多的稅收處罰，從而增大了稅務風險。并且稅務局的稅收標準有待優(yōu)化，很多時候在對中小企業(yè)稅收問題的解決上帶有很大主觀性色彩，缺乏客觀性的科學衡量體系。對于企業(yè)稅務管理上的監(jiān)控有待加強，對于采取不正當手段來稅務管理的企業(yè)應缺乏正確指引。

其次，從微觀上來看，中小企業(yè)自身的問題也非常多，一個是其風險防范意識有所欠缺，另一個是中小企業(yè)對于自身的稅務風險并不重視。大多數(shù)中小企業(yè)規(guī)模上較小，在殘酷而激烈的市場競爭環(huán)境下，很多企業(yè)追求經(jīng)濟上的利益最大化，對稅務法律問題選擇性忽視，缺乏對法律知識的認識，使用非法手段減稅的情況時有發(fā)生，因此稅務風險和短期收益是一個成反比的關系，當中小企業(yè)過于追求短期的收益，目光短淺，必將導致稅務風險的潘增。

3 對稅務風險管控的建議

綜上所述，我們可以看出中小企業(yè)稅務風險存在的原因是，中小企業(yè)的自身防范意識薄弱，重視程度的不足以及外部我國相關風險管控政策的不足。因此在為了中小企業(yè)能夠健康發(fā)展為我國經(jīng)濟創(chuàng)造更大價值，針對此原因提出了管制的措施和富有指導意義的對策，希望有助于我國中小企業(yè)蒸蒸日上發(fā)展。

第一，加強對我國稅制政策管理，從國家角度來講，政策上我國欠缺對稅制風險管理的激勵制度，也沒有能夠做到有效評估每個中小企業(yè)稅務風險管理工作的評價體系，應當建立詳細的風險補救方案，建立更加強有力和科學的處罰標準，避免企業(yè)稅務管理者的投機取巧，擴大對稅務風險的追蹤范圍，合理的增加對損失的處罰。

第二，增強中小企業(yè)稅務風險防范意識，通過宣傳手段做到稅務風險知識的普及，引起企業(yè)對稅務風險相關政策的重視，減少稅務風險管理部門和其他部門的溝通屏障，有效做到及時對風險的管控，稅務管理部門可能在管理過程中出現(xiàn)信息不對稱的情況，從而造成不當?shù)牟脹Q，這不利于對稅務風險的縮減，因此加強部門間溝通也對中小企業(yè)稅務風險的管理十分重要。

第三，培養(yǎng)稅務風險管理人才，在稅務風險管理上不僅需要對企業(yè)的運營清楚了解，并且對于國家稅務相關法律和實時的稅制政策也要十分清楚，因此在這方面應加強對專業(yè)化人才的培養(yǎng)，相關人員應能夠具備財務會計知識、稅收政策以及金融分析能力，能夠?qū){稅數(shù)據(jù)做到有效分析，成為中小企業(yè)對稅務風險管理的鼎力支助。

第四，建立完整和科學的稅務風險評估體系，大多數(shù)中小企業(yè)在對企業(yè)稅務風險的管理中還缺少一套完整的檢測體系。稅務風險本身發(fā)生是措不及防的，因此能夠做到未雨綢繆才更能有效對稅務風險管理。借鑒大企業(yè)的風險管理經(jīng)驗，從三個階段六個方面入手，將中小企業(yè)的稅務風險管理在前期設立警報機制和識別系統(tǒng)，對未發(fā)生的風險進行探測，中期開始作出預防和等級劃分，后期進行管控和對風險的消除。

4 結語

通過對未來中小企業(yè)發(fā)展的展望，我們已經(jīng)知道中小企業(yè)的發(fā)展對維系我國經(jīng)濟增長起著支柱的作用，為了能促進國民生計，國家也出臺了許多大政方針扶持中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，但是并沒有做到面面俱到，對于中小企業(yè)稅務風險上的政策我們還有很大的改善空間，是一個值得我們深入研究的方向，本文重在對我國現(xiàn)有中小企業(yè)稅務風險的發(fā)展情況做一個系統(tǒng)的概述，在深度和研究實證上仍有缺陷，希望對今后的研究有所幫助，為促進我國中小企業(yè)稅務風險提供指導。