許韻聰(副教授)羅麗華 李華(黑龍江工商學(xué)院黑龍江哈爾濱150001)
隨著新一代信息通信技術(shù)的逐漸成熟,“互聯(lián)網(wǎng)+”概念被正式引入“十三五”規(guī)劃,并作為我國未來重要發(fā)展戰(zhàn)略之一,同時在政府工作報告中多次提出互聯(lián)網(wǎng)分享經(jīng)濟將會是我國未來的主要經(jīng)濟發(fā)展方式。以財務(wù)大數(shù)據(jù)、財務(wù)機器人、財務(wù)云和新一代社交平臺為代表的財務(wù)創(chuàng)新理念和信息技術(shù),為企業(yè)集團財務(wù)運營提出了新理念和新模式,這將推動財務(wù)管理的變革,促使財務(wù)工作向智能化、自動化、數(shù)據(jù)化方向發(fā)展,高效率、多維度的財務(wù)服務(wù)能力將成為企業(yè)集團發(fā)展的必然趨勢。為了增強企業(yè)軟實力和競爭力,應(yīng)將“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)融合到企業(yè)集團財務(wù)管理中,在企業(yè)集團內(nèi)部建立財務(wù)共享服務(wù)平臺,不斷創(chuàng)新財務(wù)工作方式,實現(xiàn)流程優(yōu)化、資源整合、業(yè)務(wù)協(xié)同。
企業(yè)戰(zhàn)略動因是企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)平臺建立的強大驅(qū)動力,企業(yè)戰(zhàn)略包括公司戰(zhàn)略、經(jīng)營戰(zhàn)略以及職能戰(zhàn)略,財務(wù)戰(zhàn)略歸屬于職能戰(zhàn)略,其目標(biāo)是確保企業(yè)資金均衡有效流動而最終實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),因此財務(wù)戰(zhàn)略對于企業(yè)戰(zhàn)略而言是至關(guān)重要的。近年來,大型企業(yè)集團間的并購重組活動越來越頻繁,企業(yè)的規(guī)模也隨之不斷擴大。一方面,企業(yè)的核心競爭力、風(fēng)險抵抗能力以及差異發(fā)展能力隨之提高;另一方面,越發(fā)復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境和市場環(huán)境將會對企業(yè)的適應(yīng)能力提出更高要求,而財務(wù)戰(zhàn)略作為企業(yè)戰(zhàn)略的核心,需要升級和轉(zhuǎn)型,更傾向于向流程化、標(biāo)準(zhǔn)化、集約化的方向發(fā)展,而這正是財務(wù)共享服務(wù)的最大特點。如何利用大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)和云計算來構(gòu)建和優(yōu)化財務(wù)共享服務(wù)平臺,實現(xiàn)更有效的經(jīng)營效率的提高、管理成本的控制、財務(wù)風(fēng)險的降低等,是我國企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略目前面臨的重要挑戰(zhàn),也是建立財務(wù)共享服務(wù)平臺的動因所在。
企業(yè)集團財務(wù)工作層級較多,業(yè)務(wù)分散,重復(fù)性工作比較明顯。在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下打造企業(yè)集團財務(wù)共享服務(wù)平臺,首先要明確的是哪些服務(wù)更適合納入平臺進(jìn)行處理,同時還要對放入平臺的業(yè)務(wù)進(jìn)行分類整理。這就要求企業(yè)集團根據(jù)實際需要設(shè)定好匹配的業(yè)務(wù)模板。該業(yè)務(wù)模板的建立要區(qū)分業(yè)務(wù)模塊的不同類型是否存在差異,同時要考慮到高層管理者的相關(guān)決策(見圖1)。經(jīng)過匹配后,最適合放入企業(yè)集團財務(wù)共享服務(wù)平臺中處理的業(yè)務(wù)類型應(yīng)當(dāng)是技術(shù)含量較低、分散的、重復(fù)的、同質(zhì)化且標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù),并且管理層決策相關(guān)程度較低。相反,技術(shù)含量較高、差異性較大、決策程度高的業(yè)務(wù)則不太適合集中批量處理。由此可見,企業(yè)集團的財務(wù)工作非常適合放到財務(wù)共享服務(wù)平臺中解決。通過財務(wù)共享服務(wù)平臺的搭建,可以將分散的、重復(fù)的財務(wù)基本業(yè)務(wù),從企業(yè)集團成員單位抽離出來,集中到一個新的財務(wù)共享平臺進(jìn)行統(tǒng)一處理,這個新財務(wù)平臺,通過互聯(lián)網(wǎng)為分布在不同地區(qū)的集團分子公司提供標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、高效率、低成本的共享服務(wù),為企業(yè)創(chuàng)造價值。
圖1 “互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)集團財務(wù)共享服務(wù)平臺的選擇
在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下,需構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)所需的三大支撐能力和三大應(yīng)用服務(wù)平臺,即搭建基于“3+3”模式的企業(yè)集團財務(wù)共享服務(wù)平臺,針對企業(yè)集團實際業(yè)務(wù)領(lǐng)域研究解決方案以及統(tǒng)一的流程引擎,使財務(wù)工作智能化、實時化、流程化、數(shù)據(jù)化。
首先,要借助“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù),根據(jù)企業(yè)集團的管理要求與實際情況進(jìn)行共享服務(wù)戰(zhàn)略定位規(guī)劃和財務(wù)共享平臺組織人力設(shè)計規(guī)劃;其次,根據(jù)企業(yè)集團管理要求與實際情況進(jìn)行業(yè)務(wù)流程設(shè)計;再次,根據(jù)企業(yè)的管理要求與實際情況進(jìn)行共享服務(wù)平臺基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)計與信息系統(tǒng)規(guī)劃;最后,根據(jù)企業(yè)集團的管理要求與實際情況進(jìn)行共享服務(wù)平臺運營體系規(guī)劃,保證平臺后續(xù)搭建的順利進(jìn)行。
運用“大智移云”等新一代信息通信技術(shù),搭建以“3中心+3應(yīng)用”為總體架構(gòu)的企業(yè)集團財務(wù)共享服務(wù)平臺,促進(jìn)信息技術(shù)與財務(wù)共享服務(wù)管理模式有效融合,加速戰(zhàn)略財務(wù)、共享財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)在企業(yè)集團內(nèi)協(xié)同發(fā)展,從而實現(xiàn)“業(yè)財”統(tǒng)一發(fā)展。具體見圖2。
“3中心”指財務(wù)云數(shù)據(jù)中心、財務(wù)大數(shù)據(jù)中心和綜合管理中心。“財務(wù)云數(shù)據(jù)中心”實現(xiàn)軟硬件資源共建共享和按需分配、多維度接入、高可靠與擴展性的目標(biāo),能夠有效降低信息化建設(shè)整體成本、提升信息安全保護能力,為“互聯(lián)網(wǎng)+”財務(wù)共享服務(wù)平臺建設(shè)提供基礎(chǔ)設(shè)施能力支撐?!柏攧?wù)大數(shù)據(jù)中心”通過數(shù)據(jù)采集與整合為企業(yè)建立財務(wù)及相關(guān)主題數(shù)據(jù)庫,并通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)中臺和業(yè)務(wù)模型數(shù)據(jù)中臺,為企業(yè)提供財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)支撐及AI、大數(shù)據(jù)分析預(yù)測等能力,幫助企業(yè)集團跨部門、系統(tǒng)、層級互聯(lián)互通,打破信息壁壘和數(shù)據(jù)孤島,增加對各部門、子公司以及各事業(yè)部的集約化管控能力,為管理層宏觀決策分析提供數(shù)據(jù)支撐,加快財務(wù)信息傳遞、處理效率,提升財務(wù)人員工作效率,從而有效降低人財物力成本?!熬C合管理中心”運用可視化、智能決策分析等能力,通過數(shù)據(jù)大屏實時監(jiān)管企業(yè)運營狀態(tài)、分析預(yù)測企業(yè)和事件發(fā)展趨勢,實現(xiàn)全面感知、態(tài)勢預(yù)測、事件預(yù)警和決策支持等目標(biāo)。
圖2 基于“3+3”模式的企業(yè)集團財務(wù)共享服務(wù)平臺
“3應(yīng)用”指涵蓋財務(wù)共享、財務(wù)管理和業(yè)務(wù)協(xié)同3大應(yīng)用服務(wù)領(lǐng)域N個子系統(tǒng)的財務(wù)共享服務(wù)平臺。企業(yè)資源管理(ERP)系統(tǒng)是核心,企業(yè)集團應(yīng)充分發(fā)揮ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢,在不同階段結(jié)合實際發(fā)展需要,不斷改進(jìn)內(nèi)部集中管控各環(huán)節(jié)的模式?!柏攧?wù)共享系統(tǒng)”是將財務(wù)與業(yè)務(wù)兩大信息系統(tǒng)相關(guān)聯(lián),使財務(wù)人員樹立“互聯(lián)網(wǎng)+財務(wù)”思維,形成“互聯(lián)網(wǎng)+”模式的財務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng),該系統(tǒng)要求各個子系統(tǒng)模塊都要與網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)相關(guān)聯(lián)?!柏攧?wù)管理系統(tǒng)”主要是針對企業(yè)一系列財務(wù)管理方面的工作,比如投資決策、籌資決策和利潤分配決策等?!皹I(yè)務(wù)協(xié)同系統(tǒng)”主要針對企業(yè)內(nèi)外部資源進(jìn)行協(xié)調(diào),比如客戶、供應(yīng)商、資金等方面的協(xié)調(diào)配合,其主要作用是幫助企業(yè)生成業(yè)務(wù)、進(jìn)行核算等。同時,財務(wù)共享服務(wù)平臺還會結(jié)合實際業(yè)務(wù)對各個子系統(tǒng)模塊進(jìn)行分類,重新劃分出基礎(chǔ)模塊、基礎(chǔ)應(yīng)用模塊和高級應(yīng)用模塊,以滿足不同分子公司的業(yè)務(wù)需要。
財務(wù)共享系統(tǒng)包括基礎(chǔ)模塊和基礎(chǔ)應(yīng)用模塊,基礎(chǔ)模塊包括初始化設(shè)置,其運行的主要內(nèi)容是智能化管理各項業(yè)務(wù)的系統(tǒng),企業(yè)集團各成員單位只需指派總會計師,其他下設(shè)分子公司只需設(shè)置少量財務(wù)人員進(jìn)行現(xiàn)場的基本預(yù)算管控、成本費用監(jiān)督、資金計劃、經(jīng)營分析、業(yè)務(wù)支撐等基礎(chǔ)設(shè)置工作,然后由企業(yè)集團財務(wù)共享服務(wù)平臺對單據(jù)影像進(jìn)行稽核與復(fù)核,復(fù)核通過之后,系統(tǒng)自動入賬到對應(yīng)的總賬賬套?;A(chǔ)應(yīng)用模塊包括ASM會計實時系統(tǒng)、SRM供應(yīng)商管控系統(tǒng)、CRM客戶管理系統(tǒng)、ECS電子合同系統(tǒng)、TMS稅務(wù)管理系統(tǒng)、ERM費用管理系統(tǒng),其業(yè)務(wù)運行主要包括貨幣資金循環(huán)、綜合管理模塊、銷售發(fā)票循環(huán)、采購付款循環(huán)。
財務(wù)管理系統(tǒng)包括基礎(chǔ)應(yīng)用和高級應(yīng)用兩類功能模塊,其中基礎(chǔ)應(yīng)用模塊包括資金投放、賬戶管理、納稅申報等模塊;高級應(yīng)用模塊包括資金管理模塊、籌融資管理模塊、理財與投資模塊、稅務(wù)處理模塊、政策滲透與籌劃模塊,這幾個模塊的業(yè)務(wù)運行主要是貨幣資金的使用和綜合管理。
業(yè)務(wù)協(xié)同系統(tǒng)包括基礎(chǔ)應(yīng)用和高級應(yīng)用兩類功能模塊,其中基礎(chǔ)應(yīng)用模塊包括CRM客戶協(xié)同管理和SRM供應(yīng)商管理,其業(yè)務(wù)運行主要是銷售收款和采購付款業(yè)務(wù);高級應(yīng)用模塊主要包括企業(yè)集團消費平臺,其業(yè)務(wù)循環(huán)主要是采購付款業(yè)務(wù)。
由以上分析可以看出,“3+3”模式的企業(yè)集團財務(wù)共享服務(wù)平臺主要是圍繞ERP系統(tǒng)平臺建設(shè)的集約化業(yè)務(wù)平臺,各個系統(tǒng)緊密協(xié)作,進(jìn)行有效的信息交換。各個業(yè)務(wù)的工作流程,通過財務(wù)共享平臺進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)審批管理,不但節(jié)約了審核時間,提高了工作效率,而且確保了操作的規(guī)范性和財務(wù)信息的安全性。該平臺力圖打造出更加符合集團財務(wù)管理的三大應(yīng)用系統(tǒng)與三大支撐中心協(xié)調(diào)配合,是對財務(wù)共享服務(wù)中心的進(jìn)一步改造和大膽創(chuàng)新,其可操作性更強,信息整合系統(tǒng)更加完備。
第一,重新規(guī)劃組織結(jié)構(gòu)。建立規(guī)模化的財務(wù)共享服務(wù)平臺后,企業(yè)集團將原有的業(yè)務(wù)單元或財務(wù)崗位整合到共享服務(wù)平臺里,并從實際出發(fā),結(jié)合集團財務(wù)共享服務(wù)的目的,對各層級進(jìn)行授權(quán),構(gòu)建新型的組織層級結(jié)構(gòu)。按照決策力的程度設(shè)置不同的層級,頂層可以為決策層,負(fù)責(zé)把握財務(wù)共享總體方向;中間層為支撐層,負(fù)責(zé)把關(guān)決策資料的真實可靠性;基礎(chǔ)層主要負(fù)責(zé)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,要做到標(biāo)準(zhǔn)化和流程化。
第二,加強網(wǎng)絡(luò)信息的安全穩(wěn)定。“互聯(lián)網(wǎng)+”企業(yè)集團財務(wù)共享服務(wù)平臺能否安全有效運行關(guān)鍵是網(wǎng)絡(luò)信息的安全與穩(wěn)定。在實施過程中要植入網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證系統(tǒng)及實時監(jiān)管體系,對各網(wǎng)絡(luò)節(jié)點及不同的用戶進(jìn)行認(rèn)證控制,嚴(yán)格控制財務(wù)數(shù)據(jù)的傳輸,保證集團內(nèi)部的財務(wù)數(shù)據(jù)只能共享在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)中,禁止在外部網(wǎng)絡(luò)傳輸。同時,為了保證網(wǎng)絡(luò)信息的穩(wěn)定性,企業(yè)集團還應(yīng)從技術(shù)、制度、組織等方面入手,建立覆蓋系統(tǒng)、應(yīng)用、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)、用戶等各個方面的“財務(wù)共享服務(wù)”安全保障系統(tǒng),做好ERP系統(tǒng)風(fēng)險防范。
第三,注重財務(wù)人員轉(zhuǎn)型培養(yǎng)與人才引進(jìn)?!盎ヂ?lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)集團財務(wù)共享服務(wù)平臺的實施使財務(wù)人員的身份以及工作職責(zé)發(fā)生了變化,財務(wù)人員急需轉(zhuǎn)型,與此同時,業(yè)務(wù)方向的不斷拓展,需要財務(wù)人員兼具財務(wù)知識與信息技術(shù)知識,這就需要建立一支專業(yè)化的團隊,并具有梯隊特點??稍诩瘓F內(nèi)部建立專業(yè)的培訓(xùn)系統(tǒng)或者聘請專家進(jìn)行集中統(tǒng)一培訓(xùn),對不同的財務(wù)人員、不同的崗位職責(zé)開設(shè)針對性的課程,不斷提高財務(wù)人員綜合素質(zhì),使其具備戰(zhàn)略性。
除此之外,還應(yīng)引進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)方面的人才,財務(wù)共享服務(wù)的建設(shè)還需要依托大量的信息技術(shù),要運用大數(shù)據(jù)技術(shù)和財務(wù)共享的信息集中優(yōu)勢為集團提供戰(zhàn)略支持,實現(xiàn)信息價值最大化[4]。
在當(dāng)前激烈的市場競爭環(huán)境下,“互聯(lián)網(wǎng)+”是實現(xiàn)行業(yè)大發(fā)展的必然選擇。企業(yè)集團要想平穩(wěn)地向新興技術(shù)過渡,就要順應(yīng)時代發(fā)展,利用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)結(jié)合企業(yè)集團發(fā)展需要設(shè)計出高實用價值及高應(yīng)用價值的財務(wù)共享服務(wù)平臺,或是朝著這個方向發(fā)展,從而保證企業(yè)長期、高效、健康地運行。財務(wù)共享服務(wù)仍在路上,企業(yè)集團應(yīng)結(jié)合自身的發(fā)展戰(zhàn)略以及內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境繼續(xù)優(yōu)化和探索。